會(huì)計(jì)t型賬戶匯總

1、丁字型賬戶匯總丁字型賬戶匯總庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)類（1）收入現(xiàn)金金額（1）支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫(kù)存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類（1）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的金額（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額（3）尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額（1）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)

2、額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銀行存款資產(chǎn)類（1）銀行存款增加金額（1）銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類（1

3、）其他貨幣資金增加金額（1）其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡”“信用證保證金”“存出投資款”“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)類（1）收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額（1）到期收回商業(yè)匯票的票面金額（2）到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額（3）背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額（4）不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額（5）

4、不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款負(fù)債類（1）應(yīng)付賬款償還支付數(shù)（2）企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款（3）以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)（4）轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款（1）企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付未付賬款（2）企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付票據(jù)負(fù)債類（1）票據(jù)到期

5、而支付的票面金額（2）票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額（1）企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票（2）以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)收賬款負(fù)債類（1）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額（2）退回多收的款項(xiàng)（1）向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng)（2）對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì)：按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)付款負(fù)債

6、類（1）其他應(yīng)付款的支付數(shù)（1）其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付職工薪酬負(fù)債類（1）實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額（2）從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（1）已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資”“職工福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”“職工教育經(jīng)費(fèi)”“非貨幣性福利