關(guān)于印發(fā)《潁上縣學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算辦法》的

1、潁教計(jì)字〔2017〕27號(hào)關(guān)于印發(fā)《潁上縣中小學(xué)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算暫行管理辦法》的通知各中心校、縣直各學(xué)校、幼兒園、民辦學(xué)校：現(xiàn)將《潁上縣中小學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算暫行管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。潁上縣教育局2017年4月1日2.收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；付出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。3.食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出庫(kù)

2、存現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。4.定期或不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。現(xiàn)金的“長(zhǎng)款”或“短款”，在期末結(jié)帳前查明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后，現(xiàn)金“長(zhǎng)款”，借記本科目，貸記“其他收入”；現(xiàn)金“短款”，借記“其他支出”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。102銀行存款銀行存款1.本科目核算食堂在銀行開設(shè)賬戶中存入的各種款項(xiàng)。一所學(xué)校的食堂只允許在銀行開設(shè)一個(gè)賬戶，不得以銀行存折、儲(chǔ)蓄單等形式代替銀行賬戶。食堂應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法及本制度的

3、規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。2.將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實(shí)際數(shù)。3.按規(guī)定設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。月終時(shí)，銀行存款賬面余額與對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對(duì)查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，并

4、經(jīng)由會(huì)計(jì)或主管人員審核確認(rèn)蓋章?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。103其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款1.本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)收及暫付款、備用金等。2.本科目下可設(shè)置備用金等明細(xì)科目。3.發(fā)生應(yīng)收及暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。4.本科目應(yīng)按備用金、其他應(yīng)收款的項(xiàng)目名稱、或單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。104庫(kù)存物資庫(kù)存物資1.本科

5、目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買分批分期使用的各種物資。2.本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入物資經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單（或出庫(kù)單匯總表），借記“伙食成本支出”科目，貸記本科目。3.本科目應(yīng)按糧食、副食、調(diào)料、食油、燃料、其他等六類分別設(shè)置，再按其品種進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。4.庫(kù)存物資應(yīng)定

6、期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。盤盈（虧）的庫(kù)存物資，在期末結(jié)帳前查明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后，盤盈，借記本科目，貸記“其他收入”；盤虧，借記“其他支出”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。5.隨購(gòu)隨用的物資，可不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食成本支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。6.對(duì)于批量采購(gòu)，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下六大類進(jìn)行明細(xì)核算：①糧食，②副食，③調(diào)料，④食油，⑤燃料，⑥其他。7.學(xué)校食堂倉(cāng)庫(kù)對(duì)采購(gòu)、領(lǐng)用或消耗物