行政事業(yè)單位食堂會(huì)計(jì)核算流程和方式

1、行政事業(yè)單位食堂會(huì)計(jì)核算為加強(qiáng)預(yù)算資金管理，促進(jìn)單位健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，規(guī)范行政事業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)收支行為，確保資金安全有效，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、單位食堂實(shí)行委托（承包）經(jīng)營(yíng)的支出管理單位內(nèi)部食堂委托公司或承包給個(gè)體商戶經(jīng)營(yíng)管理的，應(yīng)簽訂委托（承包）協(xié)議。雙方根據(jù)實(shí)際用餐人次按月?lián)?shí)結(jié)算工作餐費(fèi)，單位憑委托（承包）協(xié)議、單位審核確認(rèn)的實(shí)際用餐人次結(jié)算清單和被委托方開(kāi)具的發(fā)票按規(guī)定列支。在省委省政府海南廣場(chǎng)、國(guó)興和海府辦公區(qū)的工作午

2、餐補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)集中管理和使用，經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各預(yù)算單位，資金由省財(cái)政直接劃撥省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，由其負(fù)責(zé)?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)核算，委托專業(yè)公司集中供應(yīng)午餐，按實(shí)際用餐人次結(jié)算費(fèi)用。各相關(guān)單位根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的工作午餐補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)文件及財(cái)政直接支付憑證回單列收列支。二、單位自辦食堂的收支管理（一）單位自辦食堂的核算要求1.食堂應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬獨(dú)立核算。由單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立食堂一般存款賬戶，開(kāi)設(shè)專項(xiàng)食堂賬套自行進(jìn)行核算管理。（1）報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)食堂一般賬戶

3、，用于食堂收支結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度組織會(huì)計(jì)核算。貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支（3）食堂銷售餐票或充值卡，收到個(gè)人預(yù)交伙食費(fèi)。借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂預(yù)收伙食費(fèi)（4）食堂使用個(gè)人預(yù)交伙食費(fèi)采買食材等。借：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支貸：銀行存款（5）工作午餐外個(gè)人使用餐票或就餐卡用餐。借：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂預(yù)收伙食費(fèi)貸：其他應(yīng)付款食堂其他應(yīng)付款食堂收支（6）年終應(yīng)對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，