非財(cái)務(wù)人員需要了解的財(cái)務(wù)知識(shí)ppt課件

1、,,非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí),1,為何要各位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)？,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的唯一數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)語(yǔ)言是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的通用語(yǔ)言；增進(jìn)對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)之間財(cái)務(wù)相關(guān)性的理解；管人理事—經(jīng)營(yíng)能力—提高效率；世界500強(qiáng)的CEO中出身最多的角色是財(cái)務(wù)和銷售。,2,,——《資產(chǎn)負(fù)債表》——《損益表》,認(rèn)識(shí)兩張與您工作相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表,,3,資產(chǎn)負(fù)債表,,線路、站場(chǎng),機(jī)車、設(shè)備,原材料,應(yīng)收款,現(xiàn)金,長(zhǎng)短期貸款、應(yīng)付款,所有者

2、權(quán)益,,,固定資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn),資產(chǎn)的形式,資產(chǎn)的來(lái)源,,,,,資產(chǎn) = 負(fù)債+權(quán)益,企業(yè)的“快照”---期末的財(cái)務(wù)狀況,4,資產(chǎn)負(fù)債表,5,資產(chǎn)負(fù)債表,6,,損 益 表,運(yùn)輸收入,直接成本、間接成本,管理費(fèi)用,折 舊,利 息,稅 金,凈利潤(rùn),反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系及期間財(cái)富的變化,折舊前利潤(rùn),利息前利潤(rùn),稅前利潤(rùn),,,,凈利潤(rùn),凈利潤(rùn),7,損 益 表,8,財(cái)務(wù)的幾個(gè)基本概念,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別,9,1、會(huì)計(jì)

3、主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)------停業(yè)、清算3、會(huì)計(jì)分期------日歷年度 1）本期與非本期 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計(jì)量,會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）,財(cái)務(wù)的幾個(gè)基本概念,10,1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤(rùn),,會(huì)計(jì)的六大要素,反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）,,,反映經(jīng)營(yíng)成果（損益表）,財(cái)務(wù)的幾個(gè)基本概念,11,會(huì)計(jì)等式,財(cái)務(wù)的幾個(gè)基本概念,12,每個(gè)帳戶都有左“借方”和

4、右“貸方”。 有借必有貸，借貸必相等。,會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）,財(cái)務(wù)的幾個(gè)基本概念,13,財(cái)務(wù)預(yù)算的基本理論,企業(yè)運(yùn)作不能像賭博，必須做到風(fēng)險(xiǎn)可控。因?yàn)槠髽I(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的工具，企業(yè)主可以得知下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期中，其成本、營(yíng)業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)獲利率增加，預(yù)算不準(zhǔn)確則造成企業(yè)資源浪費(fèi)。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)字化，它用數(shù)字的

5、形式集中而系統(tǒng)地反映企業(yè)在未來(lái)一定期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及成果，是企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況的數(shù)字化模擬。,為何要編列預(yù)算？,14,預(yù)算管理有啥用？,通過(guò)將各種假設(shè)和前提條件輸入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財(cái)、物的使用。,配置 – 合理分配資源,15,預(yù)算管理有啥用？,財(cái)務(wù)預(yù)算又是一種動(dòng)態(tài)管理工具，通過(guò)分析預(yù)算與實(shí)際數(shù)字之間的差異可以對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行調(diào)整

6、和修正。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)加以改進(jìn)。,控制 – 動(dòng)態(tài)監(jiān)控,16,預(yù)算管理有啥用？,運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為一個(gè)個(gè)具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實(shí)到每個(gè)部門(mén)和員工。財(cái)務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、也是經(jīng)理人對(duì)各部門(mén)、員工進(jìn)行獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，同時(shí)還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)。,考核 – “秋后算賬”,17,成 本,18,成 本,,成本費(fèi)用的分類,19,成 本,成本費(fèi)用的分類,

7、20,不得列入成本的支出,成 本,21,成 本,22,成 本,23,成 本,24,固定資產(chǎn),判斷標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備及工具 使用一年以上，單位價(jià)值5000元以上。非主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備 使用兩年以上，單位價(jià)值5000元以上。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。 折舊方法 公司采用的是平均年限法 審批權(quán)限 董事會(huì)批準(zhǔn) 小

8、型（300萬(wàn)內(nèi)）總經(jīng)理辦公會(huì)特批,25,1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付 收支兩條線 2)錢(qián)賬分管---互相牽制、監(jiān)督,常用結(jié)算方式,現(xiàn) 金,26,支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。 支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。 按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。 個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。

9、,現(xiàn)金允許支付范圍,常用結(jié)算方式,27,當(dāng)天匯款單位可以撤消 銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。 方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒(méi)處理 三角章----已經(jīng)處理 填錯(cuò)匯款資料---有意或無(wú)意 上下聯(lián)分開(kāi)填,常用結(jié)算方式,匯 款,28,承兌匯票結(jié)算 A、銀行承兌匯票（銀行保兌） B、商業(yè)承兌匯票 銀行本票 先在銀行存入保證金,常用結(jié)算方式

10、,29,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí),普通發(fā)票（不能抵扣） 銷售商品------增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣） 運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7% 服務(wù)業(yè)發(fā)票----營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等） 財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷憑證,,發(fā)票種類,30,《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和

11、個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者）虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí),法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理,31,增值稅企業(yè)分類 一般納稅人 A 繳稅按 13%或17% B 進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣 申請(qǐng)條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬(wàn)

12、 商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬(wàn) 小規(guī)模納稅人 A 繳稅按 4%(商業(yè))或6%(工業(yè)) B 進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí),32,合同中的財(cái)務(wù)知識(shí),合同付款條款一定要征求財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn),2萬(wàn)元以上業(yè)務(wù)要求簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。,33,報(bào)銷流程及注意事項(xiàng),流程 部

13、門(mén)主管審核----公司財(cái)務(wù)審核-----副總（大額聯(lián)簽） ----財(cái)務(wù)付款。（OA網(wǎng)上有規(guī)定） 標(biāo)準(zhǔn),34,注意事項(xiàng) 發(fā)票臺(tái)頭與費(fèi)用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不 可簡(jiǎn)化。（可修改但要蓋發(fā)票章） 金額不能涂改 發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符？ 白條也可以報(bào)銷，手續(xù)要完備。 發(fā)票不能跨年報(bào)銷。 費(fèi)用須在取得發(fā)票3個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。,報(bào)銷

14、流程及注意事項(xiàng),35,朔黃盈利主要原因,天時(shí)： 國(guó)家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長(zhǎng)地利： 西高東低，運(yùn)輸成本低人和： 朔黃模式盈虧分界點(diǎn)： 3000萬(wàn)噸/年 做戰(zhàn)略上的樂(lè)觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。,36,朔黃模式下的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn),成本核算集中 設(shè)立會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)派出制。服務(wù)和監(jiān)督 全面預(yù)算 全覆蓋

15、 全過(guò)程 反復(fù)論證 民主決策 剛性控制 嚴(yán)格執(zhí)行 嚴(yán)格微調(diào) 嚴(yán)格程序 高度透明 資金集中 保證供應(yīng) 提高效益 降低風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)力限制 堅(jiān)持制度 流程設(shè)置 聯(lián)簽制約,37,稅費(fèi)簡(jiǎn)介,主要稅種,主要行政事業(yè)性收費(fèi),教育附加費(fèi)、殘疾人保障金、河道維護(hù)費(fèi)、 通訊頻占費(fèi)等,38,所得稅簡(jiǎn)介

16、,企業(yè)所得稅 稅前利潤(rùn)×所得稅稅率25%個(gè)人所得稅 個(gè)人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，偶然所得等.. 扣稅起點(diǎn):開(kāi)始交稅的起點(diǎn)(2500) 應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點(diǎn)=X X ＜500 =X*5% 500<X<2

17、000 =X*10%-25 2000<X<5000 =X*15%-125 5000<X<20000 =X*20%-375 偶然所得稅 = X*20*,39,結(jié)束語(yǔ),并不是每一個(gè)對(duì)數(shù)字敏感的人都會(huì)成為優(yōu)秀的老板，但是，優(yōu)秀老板會(huì)牢牢把握企業(yè)的數(shù)字。相反，使企業(yè)