稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程(定)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程一、工作內(nèi)容稅務(wù)工作集中在月底和月初時(shí)段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用），也可分為國(guó)稅和地稅兩大塊內(nèi)容。二、工作流程稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時(shí)的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算各項(xiàng)需要繳納的稅款納稅申報(bào)。下面詳細(xì)說明各流程：1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時(shí)的工作中積極收集

2、整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊(cè)）增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證）進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。，并于每月30日前把所有，如有特殊原因，可以下月2、統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票，①代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計(jì)原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月26日到本月25日，按車隊(duì)名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)，數(shù)據(jù)來源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅”。②代開增值稅發(fā)票，對(duì)不能開具

3、增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時(shí)先要填寫開票申請(qǐng)表和證明，須國(guó)稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個(gè)單位開票的要求不同，國(guó)稅要求一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張開具發(fā)票申請(qǐng)單。（見附表二）③后憑完稅證到地稅辦理即可。代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，①物流公司，需雙方對(duì)帳，核對(duì)清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；②環(huán)保化學(xué)品公司，

4、月底之前要統(tǒng)計(jì)出煤氣量進(jìn)行開票；④銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)?；瘜W(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)）。4、上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)，每月1日需要給集團(tuán)財(cái)務(wù)處上報(bào)上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后），10日前再報(bào)稅款實(shí)繳數(shù)明細(xì)表。5、計(jì)算個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的申報(bào)期間為每月的1日到7日，所以在此期間結(jié)束前必須計(jì)算

5、填制好扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，合工資表進(jìn)行填制。報(bào)表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個(gè)人所得稅結(jié)費(fèi)下進(jìn)項(xiàng)稅額，差額為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅款。7、納稅申報(bào)，納稅申報(bào)分為國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)兩部分。①國(guó)稅申報(bào)主要是增值稅，報(bào)增值稅時(shí)，必須帶上本月的會(huì)計(jì)報(bào)表，在企業(yè)電子報(bào)稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個(gè)月中控的報(bào)表上都有）。填好后要電子版打印的申報(bào)表，還要加蓋

6、公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報(bào)增值稅時(shí)必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購買的準(zhǔn)備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購本、IC卡去國(guó)稅購買發(fā)票，發(fā)票購買回來后，必須將IC信息讀入稅控機(jī)去，才能繼續(xù)開票。②地稅申報(bào)主要包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報(bào)的

7、稅款種類較多，各稅種需填列報(bào)表，根據(jù)地稅的報(bào)表申報(bào)，稅率及數(shù)據(jù)來源的明細(xì)表附在流程后面。8、其他需要注意的問題：①工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還，按規(guī)定設(shè)立工會(huì)的企業(yè)按照繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%進(jìn)行返還，所以需不定期的與盟工會(huì)核對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還情況。②延期申報(bào)，煤化公司繳納的稅額較大，每個(gè)月都在做延期申報(bào)稅款的工作，延期的稅款必須在下個(gè)月報(bào)稅前繳清，并且填制稅款延期申報(bào)審批表、稅款延期申請(qǐng)。（見附表一）9、下面把納稅申報(bào)的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來源明細(xì)表附