2016暨南大學稅務專業(yè)考研真題

1、20162016年全國碩士研究生統一入學考試自命題試題年全國碩士研究生統一入學考試自命題試題（A）學科與專業(yè)名稱：應用經濟學稅務碩士考試科目代碼與名稱：433稅務專業(yè)基礎考生注意：所有答案必須寫在答題紙（卷）上，寫在本試題上一律不給分。一、一、簡答題（每小題簡答題（每小題2020分，共分，共6060分）分）1.1.瓦格納的“稅收四原則”瓦格納的“稅收四原則”。2.2.我國企業(yè)所得稅中，準予稅前扣除的生產性生物資產折舊的計算方法。我國企業(yè)

2、所得稅中，準予稅前扣除的生產性生物資產折舊的計算方法。3.3.我國土地增值稅的扣除項目內容。我國土地增值稅的扣除項目內容。二、論述題（本題共二、論述題（本題共5050分）分）有學者認為：我國目前的流轉稅為主體的稅制結構，抑制了納稅人的消費傾向。因為間接稅有學者認為：我國目前的流轉稅為主體的稅制結構，抑制了納稅人的消費傾向。因為間接稅通常容易轉嫁、具有累退性。流轉稅在稅制結構中所占比重越高，越會加劇收入分配的不平通常容易轉嫁、具有累退性。

3、流轉稅在稅制結構中所占比重越高，越會加劇收入分配的不平等，降低低收入階層的生活水平。等，降低低收入階層的生活水平?！疽蟆浚赫埜鶕愗摎w宿理論論證上述觀點?！疽蟆浚赫埜鶕愗摎w宿理論論證上述觀點。三、案例分析題（本題共三、案例分析題（本題共4040分）分）某煙草公司為增值稅一般納稅人，某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）按照合同約定，向本地煙農購買煙葉）按照合同約定，向本地煙農

4、購買煙葉1.68萬擔（萬擔（1擔=50公斤）公斤），開具農產品收購發(fā)票，，開具農產品收購發(fā)票，煙農實際收到款項煙農實際收到款項770萬元。萬元。（2）本月下旬生產甲類卷煙）本月下旬生產甲類卷煙3.5萬標準箱并全部售出，不含稅銷售價格為萬標準箱并全部售出，不含稅銷售價格為2.5萬元萬元標準箱，標準箱，開具增值稅專用發(fā)票。該批卷煙耗用了業(yè)務（開具增值稅專用發(fā)票。該批卷煙耗用了業(yè)務（1）中購自煙農煙葉的）中購自煙農煙葉的90%部分、還耗用了上

5、月部分、還耗用了上月購進尚未用完的庫存煙絲購進尚未用完的庫存煙絲70萬元。萬元。（3）與某加工廠（增值稅一般納稅人）簽訂委托加工煙絲合同一份，合同注明煙草公司提供）與某加工廠（增值稅一般納稅人）簽訂委托加工煙絲合同一份，合同注明煙草公司提供煙葉價值煙葉價值5萬元。另支付給受托方加工費萬元。另支付給受托方加工費0.9萬元、輔助材料萬元、輔助材料0.4萬元，受托方均開具了增值萬元，受托方均開具了增值稅專用發(fā)票。加工廠加工煙絲完畢交貨后，代收

6、代繳了消費稅。煙草公司收回煙絲后，將其稅專用發(fā)票。加工廠加工煙絲完畢交貨后，代收代繳了消費稅。煙草公司收回煙絲后，將其中的中的60%驗收入庫，其余驗收入庫，其余40%部分對外出售，取得收入部分對外出售，取得收入4.8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（4）煙草公司將上述業(yè)務（）煙草公司將上述業(yè)務（3）中委托加工收回后入庫的煙絲中的一半，用于生產一種低焦）中委托加工收回后入庫的煙絲中的一半，用于生產一種低焦油無煙型甲類卷

7、煙計油無煙型甲類卷煙計2標準箱，全部贈送給當地政府舉辦的商品推介會。由于這款卷煙為該標準箱，全部贈送給當地政府舉辦的商品推介會。由于這款卷煙為該煙草公司最近研制開發(fā)的新配方產品，尚未上市銷售，故沒有同類產品售價。煙草公司最近研制開發(fā)的新配方產品，尚未上市銷售，故沒有同類產品售價?！疽蟆浚骸疽蟆浚?.計算該企業(yè)應納的增值稅。計算該企業(yè)應納的增值稅。2.計算該企業(yè)應納的消費稅。計算該企業(yè)應納的消費稅。注：①煙絲消費稅稅率為注：①煙絲消費