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1、20172017年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題(B)學(xué)科與專業(yè)名稱:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱:433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意:所有答案必須寫在答題紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分??忌⒁猓核写鸢副仨殞懺诖痤}紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分。一、簡答題(每小題20分,共60分)1.稅收法定原則。2.依據(jù)現(xiàn)行增值法規(guī),不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?3.我國企業(yè)所得稅稅前扣
2、除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。二、論述題(本題共50分)請以經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵為依據(jù),闡述稅收的經(jīng)濟(jì)公平效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效率效應(yīng)。三、案例分析題(本題共40分)廣州市區(qū)某中外合資企業(yè),為增值稅一般納稅人,2015年賬簿記載有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得銷售收入20000萬元,相關(guān)成本為7000萬元。2.經(jīng)市場調(diào)查后研制出某新型產(chǎn)品,當(dāng)年作為禮物無償送給當(dāng)?shù)毓k幼兒園,該批產(chǎn)品成本為100萬元。經(jīng)查,該企業(yè)無該產(chǎn)品同類售價(jià)。3.銷售費(fèi)用5200萬元
3、,其中包括廣告費(fèi)支出1500萬元。4.管理費(fèi)用1700萬元,其中包括招待費(fèi)支出300萬元。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用650萬元,其中包括合同違約罰款支出30萬元。6.因臨時(shí)資金緊缺,將尚未到期的國債提前兌付,取得利息收入20萬元。7.全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為900萬元,發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)17萬元并取得專用繳款書,職工福利費(fèi)110萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。8.營業(yè)外支出400萬元,其中包括非廣告性贊助支出15萬元、支付環(huán)保部門罰款10萬元,通過當(dāng)?shù)?/p>
4、民政部門向貧困山區(qū)捐款120萬元。9.已按規(guī)定繳納增值稅620萬元,其他應(yīng)交稅費(fèi)130萬元已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。10.已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)為1100萬元。注:該產(chǎn)品成本利潤率為10%?!疽蟆空埜鶕?jù)上述材料回答下面問題并說明法律依據(jù):(1)計(jì)算2015年度該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、贊助支出和公益性捐贈(zèng)的可扣除金額。(2)計(jì)算2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
5、(3)計(jì)算2015年度該企業(yè)匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額??荚嚳颇浚憾悇?wù)專業(yè)基礎(chǔ)共1頁,第1頁20172017年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題年全國碩士研究生統(tǒng)一入學(xué)考試自命題試題(B)學(xué)科與專業(yè)名稱:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)稅務(wù)碩士考試科目代碼與名稱:433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考生注意:所有答案必須寫在答題紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分。考生注意:所有答案必須寫在答題紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分。一、簡答題(每小題20分,共60分)1.稅
6、收法定原則。2.依據(jù)現(xiàn)行增值法規(guī),不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?3.我國企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。二、論述題(本題共50分)請以經(jīng)濟(jì)效率的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)涵為依據(jù),闡述稅收的經(jīng)濟(jì)公平效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效率效應(yīng)。三、案例分析題(本題共40分)廣州市區(qū)某中外合資企業(yè),為增值稅一般納稅人,2015年賬簿記載有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得銷售收入20000萬元,相關(guān)成本為7000萬元。2.經(jīng)市場調(diào)查后研制出某新型產(chǎn)品,當(dāng)年作為禮物無償送給
7、當(dāng)?shù)毓k幼兒園,該批產(chǎn)品成本為100萬元。經(jīng)查,該企業(yè)無該產(chǎn)品同類售價(jià)。3.銷售費(fèi)用5200萬元,其中包括廣告費(fèi)支出1500萬元。4.管理費(fèi)用1700萬元,其中包括招待費(fèi)支出300萬元。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用650萬元,其中包括合同違約罰款支出30萬元。6.因臨時(shí)資金緊缺,將尚未到期的國債提前兌付,取得利息收入20萬元。7.全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為900萬元,發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)17萬元并取得專用繳款書,職工福利費(fèi)110萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元
8、。8.營業(yè)外支出400萬元,其中包括非廣告性贊助支出15萬元、支付環(huán)保部門罰款10萬元,通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困山區(qū)捐款120萬元。9.已按規(guī)定繳納增值稅620萬元,其他應(yīng)交稅費(fèi)130萬元已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。10.已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)為1100萬元。注:該產(chǎn)品成本利潤率為10%?!疽蟆空埜鶕?jù)上述材料回答下面問題并說明法律依據(jù):(1)計(jì)算2015年度該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職
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