4-02或有事項(xiàng)

1、1或有事項(xiàng)被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：或有事項(xiàng)編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：DG財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定或有事項(xiàng)是否存在和完整；2.確定或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；3.確定或有事項(xiàng)的列報(bào)是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)執(zhí)行人執(zhí)行人1.向被審計(jì)單位管理層詢問其確定、評(píng)價(jià)與控制或有事項(xiàng)方面的有關(guān)方

2、針政策和工作程序。略2.向被審計(jì)單位管理層索取下列資料，作必要的審核和評(píng)價(jià)：（1）被審計(jì)單位有關(guān)或有事項(xiàng)的全部文件和憑證；（2）被審計(jì)單位與銀行之間的往來函件，以查找有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、票據(jù)背書和對(duì)其他債務(wù)的擔(dān)保；（3）被審計(jì)單位的債務(wù)說明書，其中，除其他債務(wù)說明外，還應(yīng)包括對(duì)或有事項(xiàng)的說明，即說明已知的或有事項(xiàng)均已在財(cái)務(wù)報(bào)表中作了適當(dāng)反映。略3.與治理層就遵循法律法規(guī)的情況進(jìn)行討論，更新與遵循法律法規(guī)有關(guān)的永久性檔案，復(fù)核與監(jiān)

3、管部門的往來信函以發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的跡象，確定需要包括在管理層聲明書中的聲明事項(xiàng)。略4.向被審計(jì)單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證，以獲取法律顧問和律師對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日業(yè)已存在的，以及資產(chǎn)負(fù)債日至復(fù)函日期間存在的或有事項(xiàng)的確認(rèn)證據(jù)。分析被審計(jì)單位在審計(jì)期間所發(fā)生的法律費(fèi)用，從法律顧問和律師處復(fù)核發(fā)票，視其是否足以說明存在或有事項(xiàng)，特別是未決訴訟或未決稅款估價(jià)等方面的問題。FO3FO45.復(fù)核上期和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收結(jié)算報(bào)告，了解被審計(jì)期間