固定資產內部控制辦法 (3)

1、固定資產內部控制辦法固定資產內部控制辦法固定資產內部控制辦法固定資產內部控制辦法1.1.目的目的為規(guī)范固定資產的管理行為，防范固定資產管理中的差錯和舞弊，保護固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率，特制定本辦法。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的固定資產管理。3.3.權責部門權責部門3.1使用部門：提出固定資產的購置、大修理申請；固定資產的保管、日常維修、維護和保養(yǎng)；固定資產處置申請；建立本部門的固定資產臺賬。3.2采購部門：提出

2、固定資產購置預算；下達固定資產購置計劃；組織固定資產驗收；辦理固定資產處置和轉移；建立固定資產臺賬和卡片；組織編制固定資產目錄。3.3財務部門：建立固定資產臺賬；對固定資產進行會計核算；參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作；每年年底組織固定資產盤點。3.4審計部門：對采購或建造合同進行審計；參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作。4.4.固定資產的標準與分類固定資產的標準與分類4.1固定資產標準：為生產商品、提供勞務、出租或經營管

3、理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。4.2固定資產分類：房屋及建筑物；通用及專用設備；運輸設備。5.5.固定資產計價固定資產計價按照取得時的成本進行初始計量。6.6.固定資產核算固定資產核算6.1財務部門負責公司固定資產的核算財務部在總分類賬中設置“固定資產”一級科目，并相應建立固定資產明細分類賬，設備科應設立明細賬和卡片，做到賬、卡、物相符。6.2固定資產的管理設備科負責通用及專用設備、辦公室負責房屋及建筑物、采購部負責運輸設備的論

4、證、購置、安裝、調試、驗收、維修以及內部轉移、封存、啟封、舊設備的報廢、清理、7.2折舊的核算財務部負責對固定資產提取折舊的核算，并在總分類賬中設置“累計折舊”科目，通過編制“固定資產折舊計算表”來進行核算。8.8.固定資產取得與驗收控制固定資產取得與驗收控制8.1固定資產投資預算管理8.1.1公司固定資產投資預算的編制、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預算管理實施辦法》執(zhí)行。8.1.2公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營實際需要，并綜合考慮固定