固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：１、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：１、固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；２、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；３、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理；４、固定資產(chǎn)登記臺(tái)帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；５、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)審核；６、定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不

2、符情況須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)具體包括：１１使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。１２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他

3、設(shè)備。２１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營(yíng)管理使用的辦公樓２２通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動(dòng)電話等２３生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等２４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。３、固定資產(chǎn)購(gòu)置３１固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理３１１各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，在編制年度收支預(yù)算時(shí)，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃作為年度固定資產(chǎn)購(gòu)置額度；３１２各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃執(zhí)

4、行并安排固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金使用計(jì)劃，并遵照?qǐng)?zhí)行；３１３出現(xiàn)預(yù)算超支或預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，按年度計(jì)劃申報(bào)程序報(bào)批；３２固定資產(chǎn)采購(gòu)期核對(duì)。８、固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)８１公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說(shuō)明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時(shí)合法

5、憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。８３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。８４固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置９１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)或投資。９２固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前

6、報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報(bào)告后方可申請(qǐng)報(bào)廢。９３固定資產(chǎn)處置的程序９３１固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請(qǐng)附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)廢；９３２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報(bào)告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理，并追