賬務處理程序辦法

1、賬務處理程序辦法賬務處理程序辦法目的為了規(guī)范會計核算行為，加強公司財務管理，方便員工辦理報賬業(yè)務，依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》等有關法規(guī)，制定本規(guī)定。適用范圍適用于公司賬務管理活動。內容一、賬務設置和使用的會計科目1總分類科目(1)資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收賬款、預付賬款、其他應收款、材料、待處理財產損溢、固定資產。(2)負債類：借入款項、應付賬款、其他應付款、應交稅費、應繳財政專戶款。(3)凈資產類：事業(yè)基金（下

2、設一般基金）、固定基金、專用基金（下設福利基金）。(4)支出類：?？钪С?、事業(yè)支出、結轉自籌基建。(5)收入類：財政補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、其他收入。2明細科目(1)“固定資產”科目下設：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、機動車輛、圖書、其他。(2)“其他應付款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容設置。(3)“其他應收款”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容設置。(4)“其他收入”科目下設置：房租收入、銀行存款利息收入、其他收入。(5)“撥入專

3、款”科目根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容設置。(6)“專款支出”科目下根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務內容設置。(7)“事業(yè)支出”科目下設置：基本支出（含工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設支出、其他資本性支出）、項目支出。(8)明細科目的設置和使用隨經(jīng)濟業(yè)務的變化而作相應的調整。二、會計憑證管理1原始記錄的管理及填報要求(1)公司生產經(jīng)營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記

4、錄應真實、完整、正確、清晰、及時。(2)公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營活動狀況，由各相關部門統(tǒng)一設計，以滿足公司經(jīng)營活動的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等）的格式、內容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求。公司的各項原始憑證，在新增或變動時應由各歸口部門負責設計或變更。(4)銷售臺賬。(5)其他臺賬。以上備查賬簿與其他會計資料一樣作為會計檔案管理。四、財務會計報告管理1財務會計報告范圍財務

5、會計報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。(1)會計報表。包括所有月度、季度、半年度、年度對外報表及其他內部報表?！緦ν鈭蟊?。包括資產負債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關附表?！渌麅炔抗芾硇枰膱蟊?。(2)會計報表附注。包括但不限于下列內容：——會計核算基本前提的說明。——主要會計政策和會計估計的說明。——主要會計政策和會計估計變更的說明?！蛴惺马椇唾Y產負債表日后事項的說明。——關聯(lián)方關系及其交易的披露。——重要

6、資產轉讓及其出售的說明。——公司合并、分立的說明?！獣媹蟊碇兄匾椖康拿骷氋Y料。2合并會計報表公司對其他單位投資如占該單位資本總額%以上（不含%），或雖然占該單位注冊資本總額不足%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度中有關合并會計報表的規(guī)定執(zhí)行。3財務會計報告審核公司對外財務會計報告須經(jīng)公司財務部負責人審核，審核內容包括會計報告內容的真實、準確、完整，會計報表的平衡關系及表與

7、表之間的勾稽關系。(1)在編制財務會計報表時，對經(jīng)查實后的資產、負債有變動的，應按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。(2)公司財務部應按會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取合。(3)會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關