賬務處理工作程序

1、賬務處理工作程序賬務處理工作程序第1條為規(guī)范企業(yè)會計賬務處理程序，保證會計核算的真實、準確和完整，根據(jù)《企業(yè)會計制度》，結合本企業(yè)實際，特制定本程序。第2條會計科目及其明細科目的設置和使用。依據(jù)《企業(yè)會計制度》，結合本企業(yè)實際，設置和使用會計科目及其明細科目。在填制會計憑證和登記會計賬簿時，必須填寫會計科目的名稱，或者同時填列會計科目及編號。第3條會計憑證的審核要求。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為

2、原始憑證和記賬憑證。1原始憑證的審核要求。（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務內容是否符合財務制度、財經(jīng)紀律、企業(yè)制訂的有關規(guī)章制度和規(guī)定的開支標準。（2）審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續(xù)是否完備。（3）審核原始憑證的內容和數(shù)字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關人員是否簽名蓋章等。2記賬憑證的審核要求。（1）審核記賬反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。（2）審核記賬憑證后

3、是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。（3）審核記賬憑證所列會計分錄是否正確。（4）審核記賬憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。第4條會計憑證的傳遞。會計憑證的傳遞程序經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓。第5條會計核算形式。企業(yè)采用科目匯總表核算形

4、式進行財務處理。其具體程序如下。1根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證。2根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3根據(jù)記賬憑證登記明細賬。4根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。5在科目匯總表之間及科目匯總表與明細賬、日記賬之間進行核對并要求相符。6根據(jù)科目匯總表和明細賬編制會計報表。7根據(jù)科目匯總表登記總賬。第6條會計賬簿的設置。會計賬簿的設置必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務需要進行設置。會計賬簿包括總分類賬、明細分類賬、日記賬和