aiisgnq公司_的正式財務會計管理制度[]

1、^|Youhavetobelievethereisaway.Theancientssaid:“thekingdomofheavenistryingtoenter“.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoitstimemustbemanagedtogetonestepdownonlyhavestruggledtoachieveit.GuoGeTech財務管理財務會計管理制度一、總則第一條為了加強公司財務會

2、計管理，規(guī)范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現(xiàn)公司財富最大化的目標，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適應于科技開發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。第三條公司財務會計管理體制為統(tǒng)一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經(jīng)理的領導下開展日常業(yè)務工作。第四條公司財務會計管理實行總經(jīng)理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任；全面負責

3、公司財務決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督和審計?？偨?jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規(guī)定及有關批準的計劃、預算執(zhí)行。二、財務會計機構與財務會計人員第五條財務部由公司總經(jīng)理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預測、計劃、控

4、制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。第七條公司財務部根據(jù)財務會計業(yè)務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質(zhì)和技能。（三）會計工作崗位

5、實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（四）會計人員的崗位根據(jù)需要進行輪換。第八條會計人員應具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；（二）具有會計專業(yè)技術資格，大專以上學歷；（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；（一）公司按照統(tǒng)一的會計科目設置總

6、賬和明細分類賬。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對庫存現(xiàn)金，每月末同會計核對賬目。（三）計算機打印的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。（四）會計賬務每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計”、“本年累計”和余額；出納人員應每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。第十六條為了保證會計數(shù)據(jù)真實完整，會計、出納人員應經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實

7、相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時報告。（一）賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。（二）賬賬核對應在每月月末結(jié)賬前進行。（三）現(xiàn)金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。（四）各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。第十七條會計報表管理（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。（二）會計報表的編制必須客觀、公允、真實。（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位

8、負責人、財務負責人和制表人簽章。（四）會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的要求。（五）會計、出納人員應經(jīng)常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整處理。第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調(diào)閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領導批準。第十九條財務人員要對所經(jīng)管

9、、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業(yè)道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟情報對外泄露。第二十條財務人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條為了加強公司現(xiàn)代化管理，公司財務實行電算化管理。第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統(tǒng)一管理。第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計基礎工作，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)

10、范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條電算主管崗位負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：（一）負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。（三）負責計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工