淺析企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀附對策

1、1摘要內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。內(nèi)部控制健全與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。我國企業(yè)對內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)先天不足，再加上內(nèi)部控制固有局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機制。提出幾點改進意見。強調(diào)抓好內(nèi)部控制的各基礎(chǔ)方面，貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制制度。基于不同規(guī)模企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)和管理要求，并結(jié)合成本效益原則提高內(nèi)部控制環(huán)境的有效

2、性。關(guān)鍵字內(nèi)部控制內(nèi)容內(nèi)部控制環(huán)境成本效益ThesummaryTheinternalcontrolproducesmanagementastheenterprisetheselfadjustmenttheselfrestrictionintrinsicmechanismisintheenterprisecentralnervoussystemtheimptantposition.Internalcontrolperfectnotisth

3、eunitmanagesthesuccessfailurethekey.OurcountryEnterprisehasmanymisunderstingstotheinternalcontroleventheconceptisfuzzythegovernmentstructureiscongenitallydeficientinadditiontheinternalcontrolinherentlimitationcausestheen

4、terpriseinternalcontroltobeweaktheeconomicwkcapriciousnessisbiglackstheeffectivesurveillancemechanism.Givesseveralimprovementcomments.Theemphasispaysspecialattentiontotheinternalcontrolvariousfoundationsaspectperfectinte

5、rnalcontrolsystem.Basedonthedifferentscaleenterprisesdifferentgovernmentstructurethemanagementrequestunifiesthecostbenefitprincipleenhancestheinternalcontrolenvironmentthevalidity.KeywdsInternalcontrolcontentInternalcont

6、rolenvironmentCostbenefit3淺析我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策從20世紀90年代開始，我國政府加大了對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的推進作用。在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大，其重要性越顯著。可以說，內(nèi)部控制的健全與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)勢在必行。內(nèi)部控制的概念可表述為：

7、內(nèi)部控制是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤于舞弊保護會計資料的真實合法完整而制定和實施的政策和程序。一企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容與作用1.1內(nèi)部控制的內(nèi)容1.1.1授權(quán)控制授權(quán)控制是指在企業(yè)組織內(nèi)部，各層次的管理人員和員工必須經(jīng)過授權(quán)批準，才能對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理。未經(jīng)授權(quán)和批準，這些人員不允許接觸和處理這些業(yè)務(wù)。授權(quán)控制要求各級管理人員的職責范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限作出明確的界定，這既有利于提高業(yè)

8、務(wù)處理的工作效率，同時悠可以通過盡可能減少不合規(guī)、不合理、不經(jīng)濟的行為的發(fā)生來保證決策和計劃的正確執(zhí)行。1.1.2職責分工控制職責分工控制是指對于企業(yè)內(nèi)部不相容的職責必須進行分工負責，不能由一人同時兼任。這一控制使經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理時有關(guān)人員能夠相互制約，相互牽制。所謂不相容職責是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職責，如果集中于一人身上，就會增加發(fā)生差錯和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生錯誤或舞弊以后進行掩飾的可能性。1.1.3會計記錄控制控制會計記錄控制