金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所管理辦法資料

1、金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所管理辦法財金〔2016〕12號第一章總則第一條為加強(qiáng)國有金融資產(chǎn)管理，規(guī)范金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所行為，提高會計信息質(zhì)量，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)的公平競爭，保護(hù)金融企業(yè)和會計師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)（含中國投資有限責(zé)任公司）適用本辦法，其他金融企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。第三條本辦法所稱金融企業(yè)，指

2、獲得金融業(yè)務(wù)（包括證券、保險業(yè)務(wù)）許可證的企業(yè)，包括政策性銀行、開發(fā)性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托投資公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、財務(wù)公司、保險公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融資性擔(dān)保公司、金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。第四條本辦法所稱金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所是指金融企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，

3、聘用會計師事務(wù)所對財務(wù)報告（包括中國會計準(zhǔn)則財務(wù)報告和國際財務(wù)報告準(zhǔn)則財務(wù)、完成中標(biāo)項(xiàng)目。第二章會計師事務(wù)所資質(zhì)要求第八條金融企業(yè)聘用的會計師事務(wù)所要具備以下基本資質(zhì)：（一）在中國境內(nèi)依法注冊成立3年及以上，由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合伙制或普通合伙制的會計師事務(wù)所，延續(xù)轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營年限；（二）具有固定的工作場所，組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；（三）具有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，按時保質(zhì)完成審計工作任務(wù)，在審計工作中沒

4、有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題和不良記錄，具備承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力；（四）具有良好的職業(yè)道德記錄和社會聲譽(yù)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；（五）能夠保守被審計金融企業(yè)的商業(yè)秘密，維護(hù)國家金融信息安全；（六）財政部規(guī)定的其他條件。第九條承擔(dān)金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，注冊會計師人數(shù)、經(jīng)營年限、業(yè)務(wù)規(guī)模等資質(zhì)條件必須與金融企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)。具體要符合以下條件：（一）金融企業(yè)合并資產(chǎn)規(guī)模在5000億元以上的，受聘會計師事務(wù)所注冊會計