中級財務會計分錄大全

1、 中級財務會計各章分錄大全 中級財務會計各章分錄大全2009 2009 年 3 月 29 29 日 張亞文 張亞文第一章 第一章 貨幣資金和應收賬款 貨幣資金和應收賬款（第三章金融資產(chǎn)分出來） （第三章金融資產(chǎn)分出來）1、現(xiàn)金 、現(xiàn)金 ⑴備用金 備用金①開立備用金 開立備用金借：其他應收款－備用金貸：現(xiàn)金 ②報銷時補回預定現(xiàn)金 報銷時補回預定現(xiàn)金借：管理費用等貸：現(xiàn)金（報銷不用備用金科目核算）

2、③撤銷或減少備用金時 撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應收款－備用金 ⑵現(xiàn)金長短款 現(xiàn)金長短款①庫存現(xiàn)金大于賬面值 庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因后作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應付款－應付現(xiàn)金溢余（X 單位或個人）營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） ②庫存現(xiàn)金小于賬面值 庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 查明原因后作如下處理

3、： 借：其他應收款－應收現(xiàn)金短缺款（XX 個人）其他應收款－應收保險賠款 管理費用－現(xiàn)金短缺（無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢 （2）接受捐贈 借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值貸：資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅 2．銀行存款 ．銀行存款 ①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構的款項已經(jīng)部分或全部不能收回 企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融

4、機構的款項已經(jīng)部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款 3．其他貨幣資金（ ．其他貨幣資金（外埠存款 外埠存款）①開立采購專戶 開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款 ②用此?？钯徹?用此專款購貨應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應收票據(jù)6、應收賬款 、應收賬款 A、發(fā)生：借：應收賬款-X 公司（扣除商業(yè)折扣額）貸：主營業(yè)務收入應交稅金－應交增值稅（銷項稅） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣：借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）財務費

5、用貸：應收賬款-X 公司（總價）7、應收債權出售 、應收債權出售(不含追索權 不含追索權)借：銀行存款營業(yè)外支出其他應收款(預計銷售退回)貸：應收賬款發(fā)生銷售退回時借：主營業(yè)務收入應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 貸：其他應收款借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本第二章 第二章 存貨 存貨 1、原材料 、原材料 （1）取得 ）取得①發(fā)票與材料同時到 發(fā)票與材料同時到借：原材料 應交稅金－應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 ②發(fā)票先到

6、 發(fā)票先到借：在途物資（含運費）應交稅金－應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 ③材料已到，月末發(fā)票賬單未到 材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料 貸：應付賬款－暫估應付賬款 注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理 （2）發(fā)出 ）發(fā)出平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn) 平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/…貸：原材料 ⒉委托加工物資 委托加工物資①發(fā)出委托加工物資 發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料 ②支付加工