稅務會計崗位工作流程(定)

1、稅務會計崗位工作流程 稅務會計崗位工作流程一、工作內(nèi)容稅務工作集中在月底和月初時段，主要包括發(fā)票認證、納稅申報、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應用） ，也可分為國稅和地稅兩大塊內(nèi)容。二、工作流程稅務工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點，工作流程要從平時的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應商開來的增值稅專用發(fā)票和運輸發(fā)票 統(tǒng)計代開的發(fā)票 開具銷售發(fā)票 上報稅款預繳數(shù) 計算個人所得稅

2、 計算各項需要繳納的稅款納稅申報。下面詳細說明各流程：1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時的工作中積極收集整理供應商開來的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票， （分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊） ，并于每月 30 日前把所有增值稅專用發(fā)票進行認證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認證） ，如有特殊原因，可以下月進行認證、抵扣，但是需要做好備查記錄。2、統(tǒng)計代開的發(fā)票，① 代開運輸稅發(fā)票，每月 25 日以后需統(tǒng)計原料煤的運費，期間為上月 26 日到

3、本月 25 日，按車隊名稱和原煤種類編制運費明細表上報集團，數(shù)據(jù)來源為供應商明細帳“代扣運輸稅” 。② 代開增值稅發(fā)票，對不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進行統(tǒng)計，月底到稅務局代開發(fā)票，代開時先要填寫開票申請表和證明，須國稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個單位開票的要求不同，國稅要求一張發(fā)票對應一張開具發(fā)票申請單。 （見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。3、開具銷售發(fā)

4、票，每月 30 日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對帳，核對清楚由相關人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)?；瘜W品公司，月底之前要統(tǒng)計出煤氣量進行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)保化學品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費的發(fā)票（電費可以從每月的電費分配表中取數(shù)） 。4、上報稅款預繳數(shù)，每月 1 日需要給集團財務處上報上月稅款預繳數(shù)明細表（稅款從賬

5、上取，稅種及稅率明細表附流程最后） ，10 日前再報稅款實繳數(shù)明細表。5、計算個人所得稅，個人所得稅的申報期間為每月的 1 日到 7 日，所以在此期間結(jié)束前必須計算填制好扣繳個人所得稅報表，報表的可以根據(jù)“應付職工薪酬”中個人所得稅結(jié)合工資表進行填制。6、計算增值稅，首先看應交稅費下的銷項稅額和其他銷項稅額，兩項合計減去應交稅稅 種 稅 率 賬上取數(shù)城建稅 5% 增值稅的５%教育費附加稅 3% 增值稅的３%地方教育費附加稅 1% 增

6、值稅的１%印花稅（材料采購合同） 合同總價×0.8×0.03% 材料采購下購進材料數(shù)印花稅（運輸合同） 合同總價×0.05% 材料采購下運輸合同印花稅（銷售合同） 合同總價×0.03% 主營業(yè)務收入及其他業(yè)務收入印花稅（借款合同） 合同總價×0.005% 長期借款和短期借款印花稅（保險合同） 合同總價×0.1% 管理費用下車輛保險及通勤車下車輛保險及制造費用下車輛保險印花稅（租

7、賃合同） 合同總價×0.05%印花稅（勘察設計合同） 合同總價×0.03%工會經(jīng)費 工資總額的 2% 應付職工薪酬下工會經(jīng)費個人所得稅 5%、10%、15% 應付職工薪酬下個人所得稅代扣企業(yè)所得稅 10%×25% 單位其他應付款下代扣企業(yè)所得稅代扣建安稅 有外經(jīng)證 3.4%、沒有外經(jīng)證5.9% 單位其他應付款下代扣建安稅水利建設基金 0.10% 應交稅金下水利建設基金房產(chǎn)稅 1.2%、12% 房產(chǎn)余值 1.