2022稅務(wù)師歷年真題和解答9章

1、2022 2022 稅務(wù)師歷年真題和解答 稅務(wù)師歷年真題和解答 9 章2022 稅務(wù)師歷年真題和解答 9 章 第 1 章甲公司 2022 年 6 月 1 日以銀行存款 150 萬元投資乙公司，持有乙公司有表決權(quán)股份的 40%，能夠?qū)σ夜窘?jīng)營和財(cái)務(wù)施加重大影響。乙公司 2022 年 6 月 1 日經(jīng)確認(rèn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值 360 萬元、公允價(jià)值 400 萬元，則甲公司的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是()。A.確認(rèn)長期股權(quán)投資初始投資成本 1

2、44 萬元 B.確認(rèn)投資收益 6 萬元 C.確認(rèn)投資收益 10萬元 D.確認(rèn)營業(yè)外收入 10 萬元答案：D 解析：長期股權(quán)投資的初始投資成本為付出對(duì)價(jià)的公允 150 萬元，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤;長期股權(quán)投資初始投資成本150 萬元小于投資日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額160 萬元(400X40%)，確認(rèn)營業(yè)外收入 10 萬元(160-150)， 選項(xiàng) D 正確，選項(xiàng) BC 錯(cuò)誤;相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:借:長期股權(quán)投資- -一投資 成本 150 貸

3、:銀行存款 150 借:長期股權(quán)投資--投資成本 10 貸:營業(yè)外收入 10某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的有（ ） 。A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈 D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾 E.外購已稅玉石用于鑲嵌純末，長江公司因產(chǎn)品銷售計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 150 萬元。3.2 月 31 日，長江公司將一項(xiàng)賬

4、面原值為 3000 萬元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限為 20 年。預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)為對(duì)外出租前已使用 6 年，且未計(jì)提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后,預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠獲得公允價(jià)值。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且 12 月 31 日的公允價(jià)值為 2250 萬元。4.2022 年末，長江公司所持有的一項(xiàng)賬面價(jià)值為 900 萬元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測(cè)試確定其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 600

5、萬元，公允價(jià)值為 750 萬元，預(yù)計(jì)發(fā)生的處置費(fèi)用為 60 萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長江公司 2022 年度不存在其他會(huì)計(jì)與稅法的差異。根據(jù)_上述資料,回答下列問題: 長江公司 2022 年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為()萬 元。A.425B.465C.615D.390答案：A 解析：事