商業(yè)銀行信息披露法律制度探究.pdf

1、商業(yè)銀行信息披露是指商業(yè)銀行將反映其經(jīng)營狀況的主要信息，如財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、公司治理、年度重大事項等，以一定方式向存款人、投資者及其他相關(guān)利益人予以公開的過程。通過法律強制要求商業(yè)銀行公開披露信息、提高銀行經(jīng)營的透明度已成為近年來銀行監(jiān)管領(lǐng)域的國際趨勢，許多發(fā)達市場經(jīng)濟國家在其本國銀行法中規(guī)定了銀行信息披露制度，新巴塞爾資本協(xié)議也將對銀行的信息披露要求納入監(jiān)管框架中。反觀我國，商業(yè)銀行信息披露制度初步建立僅有短短幾年時間，

2、與其他國家先進的立法經(jīng)驗相比還存在許多不足之處。 有鑒于此，筆者從研究商業(yè)銀行信息披露制度的基本理論問題入手，借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會和有關(guān)國家的研究成果與立法經(jīng)驗，分析我國商業(yè)銀行信息披露制度的現(xiàn)狀與不足，并對我國如何完善這一制度提出了一些見解。 本文包括前言、正文和結(jié)語，正文共分四部分： 第一部分為商業(yè)銀行信息披露制度的基本理論問題。首先介紹了商業(yè)銀行信息披露法律制度的概念、產(chǎn)生和發(fā)展；其次從經(jīng)濟學(xué)、社會學(xué)、

3、法學(xué)三個角度分析商業(yè)銀行信息披露法律制度的理論基礎(chǔ)；最后分析了商業(yè)銀行信息披露法律制度的功能。 第二部分介紹了商業(yè)銀行信息披露的國際準則：《新巴塞爾資本協(xié)議》。首先介紹了這一協(xié)議的出臺過程，以及其特點、法律性質(zhì)等內(nèi)容；其次論述了這一協(xié)議對商業(yè)銀行信息披露的重視；最后分析了這一協(xié)議有關(guān)商業(yè)銀行信息披露的基本框架，包括總體框架和具體內(nèi)容以及對我國的啟示。 第三部分是商業(yè)銀行信息披露制度的國外比較。這一部分主要圍繞商業(yè)銀行信息

4、披露制度的三個方面展開：實體內(nèi)容、程序內(nèi)容以及監(jiān)督保障機制：分別介紹了美國、新加坡、香港在這三個方面的具體規(guī)定，為我國商業(yè)銀行信息披露制度的完善提供了借鑒。 第四部分為我國商業(yè)銀行信息披露制度的現(xiàn)狀和完善。通過前三部分的介紹，這一部分首先分析了我國商業(yè)銀行信息披露制度的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀以及不足；其次針對這些不足給出了完善我國商業(yè)銀行信息披露制度的建議：在總體思路上應(yīng)遵循有限度披露原則、逐步推進原則、強制性披露與自愿披露結(jié)合原則；在