尚德衰敗對(duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的重要啟示.pdf

1、內(nèi)部控制管理是現(xiàn)代企業(yè)、事業(yè)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采用的一種重要手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)和財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)均有很大影響，尤其是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制方面;如果企業(yè)內(nèi)部控制管理不當(dāng)，不僅會(huì)影響到企業(yè)的正常發(fā)展，有時(shí)甚至?xí)P(guān)系到企業(yè)的存亡。英國(guó)著名歷史學(xué)家湯因比曾說(shuō)過(guò):“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族，其衰亡往往是從內(nèi)部開(kāi)始的，外部力量不過(guò)是其衰亡前的最后一擊”?？梢?jiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性。
　　2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)

2、、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制管理基本規(guī)范》，規(guī)定了實(shí)施內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求等內(nèi)容，其中《企業(yè)內(nèi)部控制管理配套指引》對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)控控制管理的手段和方法進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，為企業(yè)如何實(shí)施內(nèi)部控制管理提供了指導(dǎo)作用。
　　本文以尚德電力為例，依托尚德電力財(cái)務(wù)報(bào)表，采用文獻(xiàn)研究法、實(shí)地調(diào)研法、系統(tǒng)分析法，先是從定性到定量，而后又從定量到定性，接著再?gòu)亩ㄐ院投肯嘟Y(jié)合的方法對(duì)尚德電力財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從市場(chǎng)銷售

3、情況、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力以及未來(lái)發(fā)展能力等方面進(jìn)行了分析，從數(shù)據(jù)上指出了管理風(fēng)險(xiǎn)所在;接著又對(duì)尚德電力組織架構(gòu)、人力資源、技術(shù)研發(fā)以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力情況進(jìn)行探討，分析了尚德電力內(nèi)部控制管理存在的困難。在此基礎(chǔ)上運(yùn)用內(nèi)部控制管理理論，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論、投資者保護(hù)理論以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)理論，系統(tǒng)地從尚德電力內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制管理活動(dòng)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制信息與溝通以及內(nèi)部控制管理監(jiān)督等方面分析了造成尚德電力衰敗的原因，指出了管理層

4、的行為凌駕于內(nèi)部控制管理之上，造成尚德電力企業(yè)文化、合同擔(dān)保管理、信息與溝通以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等內(nèi)部控制措施失效，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，最終走向破產(chǎn)重整。最后又針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，結(jié)合內(nèi)部控制制度的管理要求，提出了尚德電力要建立企業(yè)誠(chéng)信文化以及改善信息與溝通等管理建議，力爭(zhēng)使企業(yè)運(yùn)營(yíng)早日回歸到正常軌道中來(lái)。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于選題與視覺(jué)，立足于國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理的需求趨勢(shì)，在此基礎(chǔ)上以尚德電力為例，通過(guò)政府對(duì)上市公司、國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)內(nèi)