基于數(shù)據(jù)挖掘的中國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的環(huán)境特征研究.pdf

1、財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象在各個(gè)國家和地區(qū)都普遍存在，財(cái)務(wù)舞弊問題也一直受到理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注，財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生不僅影響到證券市場的健康發(fā)展，而且還會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定的阻礙。因此，如何有效的識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊行為并扼制財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生具有重要意義。環(huán)境因素是影響上市公司財(cái)務(wù)舞弊的重要因素，本文以上市公司財(cái)務(wù)舞弊的環(huán)境特征為研究對(duì)象，對(duì)有效識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊行為并抑制其滋長具有重要意義。
　　本文主要運(yùn)用理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的方法，對(duì)中國上市公司的環(huán)

2、境特征與財(cái)務(wù)舞弊可能性之間的關(guān)系進(jìn)行深入的研究。首先，對(duì)國內(nèi)外研究者關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊的特征和財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別方法的研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，并對(duì)常用的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行了分析，為本文的研究提供理論支持；其次，以我國2006年至2011年深市主板和滬市主板中因財(cái)務(wù)舞弊而被處罰的206家A股上市公司作為研究樣本，并選取了相應(yīng)的206家非舞弊公司樣本作為對(duì)照樣本，采用單變量檢驗(yàn)方法，初步分析舞弊公司的環(huán)境特征與非舞弊公司的內(nèi)部和外部環(huán)境特征是否有顯著差異，作

3、為研究假設(shè)的基礎(chǔ)；最后分別用Logistic回歸和支持向量機(jī)建立基于上市公司環(huán)境特征的財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別模型，分析上市公司環(huán)境特征變量對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響及相關(guān)關(guān)系。結(jié)果表明：（1）在內(nèi)部環(huán)境特征變量中，獨(dú)立董事比例與上市公司財(cái)務(wù)舞弊可能性顯著負(fù)相關(guān)，而董事會(huì)會(huì)議頻度、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)和高管薪酬激勵(lì)與上市公司財(cái)務(wù)舞弊可能性顯著正相關(guān)。（2）在外部環(huán)境變量中，傳媒發(fā)展程度和制度約束程度與上市公司財(cái)務(wù)舞弊可能性顯著負(fù)相關(guān)。（3）盈利狀況差和高負(fù)債的上市公司更