基于數(shù)據(jù)匹配和孤立點檢測技術(shù)的審計證據(jù)獲取系統(tǒng).pdf

1、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，以查賬為主要手段的審計職業(yè)遇到了來自信息技術(shù)的挑戰(zhàn)。因此，利用信息技術(shù)開展審計工作成為必然。但是，目前計算機輔助審計技術(shù)多是利用審計人員的經(jīng)驗和計算機查詢技術(shù)相結(jié)合，從而無法處理龐大的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)以及發(fā)現(xiàn)更隱蔽的審計證據(jù)，為此，本文將數(shù)據(jù)匹配和孤立點檢測技術(shù)應(yīng)用于審計證據(jù)獲取中。
　　 本文首先分析了當(dāng)前計算機輔助審計技術(shù)的現(xiàn)狀以及存在的問題，并介紹了數(shù)據(jù)匹配技術(shù)和孤立點檢測技術(shù)的研究現(xiàn)狀。根據(jù)審計證據(jù)獲取需求

2、，給出了審計證據(jù)獲取系統(tǒng)框架和數(shù)據(jù)處理流程，并詳細闡述了系統(tǒng)中各個組成模塊的原理，介紹了系統(tǒng)的兩個關(guān)鍵技術(shù)。
　　 接著，詳細研究了審計證據(jù)獲取系統(tǒng)的一個關(guān)鍵技術(shù)：數(shù)據(jù)匹配技術(shù)。針對不同數(shù)據(jù)源的中的數(shù)據(jù)可能存在重復(fù)數(shù)據(jù)，從而造成財務(wù)舞弊，將數(shù)據(jù)匹配技術(shù)引用到審計證據(jù)獲取中來檢測相似重復(fù)數(shù)據(jù)，給出了數(shù)據(jù)中不同類型的字段相似度檢測方法，重點研究了中文字符字段的相似檢測算法，并進行了算法驗證。
　　 然后，詳細闡述了審計證據(jù)獲

3、取系統(tǒng)的另一個關(guān)鍵技術(shù)：孤立點檢測技術(shù)。由于審計證據(jù)多是一些孤立點數(shù)據(jù)，因此將孤立點檢測技術(shù)引入來檢測被審計數(shù)據(jù)中的孤立點數(shù)據(jù)，從而發(fā)現(xiàn)隱蔽的審計線索。根據(jù)被審計數(shù)據(jù)的特點，提出了一種先通過基于改進粒子群算法設(shè)計的數(shù)據(jù)劃分方法對被審計數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)劃分再對被審計數(shù)據(jù)分組進行孤立點檢測的方法，并進行了算法驗證。
　　 最后，初步實現(xiàn)了基于數(shù)據(jù)匹配和孤立點檢測技術(shù)的審計證據(jù)獲取系統(tǒng)，并采用實際數(shù)據(jù)對系統(tǒng)進行了驗證，取得了良好的測試效果