財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)畢業(yè)論文--關(guān)于企業(yè)資金緊張的原因和對策分析

1、<p>　　關(guān)于企業(yè)資金緊張的原因和對策分析</p><p>　　學(xué)生姓名：- XX------------------------</p><p>　　專業(yè)名稱：--財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)-----------------</p><p>　　指導(dǎo)老師：--XXX-----------------------</p><p>　　論文成績：-

2、---------------------------------</p><p>　　提交日期：--2012--年--2---月---25--日</p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　經(jīng)濟(jì)全球化和我國加入WTO后，對外開放、國外先進(jìn)技術(shù)和資金都不斷涌入我國市場，企業(yè)之間的競爭將由國內(nèi)走向國際。生產(chǎn)技術(shù)、資本實(shí)力、管理

3、水平間的較量，將是企業(yè)間競爭能否取勝的重要標(biāo)志。資金是企業(yè)生存和公司實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧，也是一個(gè)參與市場競爭的先決條件發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理的籌集資金，更要能夠合理的使用資金。通過各種財(cái)務(wù)管理措施提高資金使用率，保證資金有序的循環(huán)。資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，中小企業(yè)更是嚴(yán)重，怎樣擺脫資金緊缺的困境，更有效率地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)，為此，就中小企業(yè)現(xiàn)狀分析資金緊張的原

4、因及對策。</p><p>　　關(guān)鍵詞：資金；融資；企業(yè)資金</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　第1章 企業(yè)資金界定2</p><p>　　1.1 資金概念2</p><p>

5、;　　第2章 企業(yè)資金緊張?jiān)蚍治?</p><p>　　2.1 企業(yè)內(nèi)部資金緊張的原因案例介紹4</p><p>　　2.2 企業(yè)外部資金緊張的原因5</p><p>　　第3章解決我國企業(yè)資金緊張的對策8</p><p>　　3.1宏觀層面上的對策措施8</p><p>　　3.1.1 進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制

6、，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐8</p><p>　　3.1.2 建立健全社會(huì)保障制度等市場經(jīng)濟(jì)的配套措施8</p><p>　　3.1.3 深化金融體制的改革，創(chuàng)新信貸服務(wù)體系8</p><p>　　3.2 微觀層面上的對策措施8</p><p>　　3.2.1.適時(shí)、適量、科學(xué)地籌集資金，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率8<

7、/p><p>　　3.2.2.恪守商業(yè)信用，優(yōu)化信貸資金8</p><p>　　3.2.3 增強(qiáng)資本營運(yùn)能力，苦練內(nèi)功，提高經(jīng)濟(jì)效益9</p><p>　　3.2.4 規(guī)范市場交易行為，及時(shí)清理拖欠貨款9</p><p>　　3.2.5 建立投資約束機(jī)制，杜絕官商投資9</p><p>　　3.2.6 合理調(diào)整資金

8、結(jié)構(gòu)，提高資金流動(dòng)比率9</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p><b>　　致謝</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　企業(yè)資金

9、緊張問題是困擾我國企業(yè)改革與發(fā)展的一大難題,嚴(yán)重制約企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與效益的提高,阻礙了國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此,研究企業(yè)資金緊張的原因,對監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施金融宏觀調(diào)控,引導(dǎo)企業(yè)行為,從而有效調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。</p><p>　　1 問題的提出 </p><p>　　資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的潤滑劑，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己穩(wěn)步發(fā)展，提高市場競爭力的前提

10、條件。隨著市場之間競爭的日益激烈，資金短缺成為企業(yè)普遍存在的問題，結(jié)合自己的對當(dāng)前企業(yè)資金緊張帶來的危害以及產(chǎn)生原因進(jìn)行了詳細(xì)分析，最后提出了具體的解決對策。</p><p><b>　　2 研究背景</b></p><p>　　目前，企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，已成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，造成企業(yè)資金緊張的原因可以分為外部因素和內(nèi)部因素。影響企業(yè)資金緊張

11、的外部原因是市場季節(jié)性變化，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，通貨膨脹，企業(yè)競爭，企業(yè)融資渠道狹窄，國際市場變化等方面。影響企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因大致可以分為企業(yè)經(jīng)營虧損，自補(bǔ)資金不足，內(nèi)部管理薄弱，產(chǎn)品大量積壓，資金被無效占用，信貸回籠緩慢，資金周轉(zhuǎn)受限，決策失誤，盲目投資等方面。</p><p><b>　　3 研究意義</b></p><p>　　資金，已經(jīng)成為企業(yè)界、政界、金融界共

12、同關(guān)心的焦點(diǎn)話題。面對這一難題，人們通過多種多樣的分析，來尋找它的原因，并在此基礎(chǔ)上采取措施，以緩解資金緊張的困難。首先簡要剖析形成目前企業(yè)資金緊張的原因，然后重點(diǎn)談?wù)勅绾瓮ㄟ^加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，來避免和克服資金緊張。幫助和指導(dǎo)人們從觀念上正確認(rèn)識(shí)資金流轉(zhuǎn)的概念，樹立正確的資金使用的觀念。企業(yè)必須加強(qiáng)對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的試用，避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。</p><

13、p><b>　　4 研究方法</b></p><p>　　適度從緊的貨幣政策是我們今年以及今后一段時(shí)期必須執(zhí)行的金融政策，由此決定了信貸資金增量的投入是有限度的。在增量投入有限的前提下，盡量盤活存量資金，同時(shí)銀行要提高經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，用好用活資金，即使這樣，全社會(huì)資金的緊張狀況在短時(shí)期內(nèi)也難以得到緩解。主要以財(cái)政法規(guī)，企業(yè)案例，理論分析的研究方法相結(jié)合來展開論述。</

14、p><p>　　第1章 企業(yè)資金界定</p><p><b>　　1.1 資金概念</b></p><p>　　資金泛指資本。用于發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的物資或貨幣，國家、公司、社團(tuán)、商行等擁有的款項(xiàng)或收益資金。</p><p>　?、俳?jīng)營工商業(yè)的本錢。劉益善 徐世立 《萬元戶大世界》第一章：“但是這個(gè)集體企業(yè)經(jīng)營不到一年，花盡了6

15、萬元資金后欠賬10多萬元?！?lt;/p><p>　?、谥竾矣糜诎l(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的物資或貨幣。薛暮橋《中國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)問題研究》第七章:“農(nóng)業(yè)和輕工業(yè)發(fā)展了，不但能夠改善人民生活，而且能夠?yàn)閲曳e累大量的資金，為進(jìn)一步發(fā)展重工業(yè)創(chuàng)造良好條件?！?lt;/p><p>　　對于資金的定義有很多，有以下表述：</p><p>　?。?）資金是墊支于社會(huì)在生產(chǎn)過程，用于創(chuàng)造新價(jià)值

16、，并增加社會(huì)聲譽(yù)產(chǎn)品價(jià)值的媒介價(jià)值。</p><p>　　（2）資金是以貨幣表現(xiàn)，用來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系。</p><p>　?。?）資金是用于社會(huì)主義擴(kuò)大再生產(chǎn)過程中的有價(jià)值的物資和貨幣。</p><p>　?。?）資金是國民經(jīng)濟(jì)中財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。</p><p>

17、;　　資金的共性是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。</p><p>　　社會(huì)主義在生產(chǎn)過程中通過不斷運(yùn)動(dòng)保存并增加其自身價(jià)值的價(jià)值。是社會(huì)主義公有資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，是社會(huì)主義國家和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，滿足社會(huì)勞動(dòng)者日益增長的物質(zhì)和文化需要的手段，體現(xiàn)國家、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人三者在根本利益一致基礎(chǔ)上的關(guān)系。</p><p>　　企業(yè)資金來源于貸款、債券發(fā)行和股東出資等渠道。</p&g

18、t;<p>　　1.2 企業(yè)資金的內(nèi)容</p><p>　　“現(xiàn)金為王”素來都是被視為企業(yè)資金管理的中心理念。決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵取決于企業(yè)現(xiàn)金流量的管理水平。面對越來越激勵(lì)的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境是很復(fù)雜的，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)的發(fā)展。建立資金使用和分管責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基

19、礎(chǔ)，就像是企業(yè)賴以生存的“血液”，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理日益為企業(yè)所重視。</p><p>　　管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金的利用率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。</p><p>　　資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金管理具有十分重要的意義。如果企業(yè)要做到以資金管理為中心，就應(yīng)該提高對資金管

20、理重要性的認(rèn)知。資金管理要貫穿在企業(yè)供、產(chǎn)、銷全過程；優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益；編制收支計(jì)劃，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管理，降低資產(chǎn)負(fù)債比例，提高營運(yùn)能力。</p><p>　　第2章 企業(yè)資金緊張?jiān)蚍治?lt;/p><p>　　2.1 企業(yè)內(nèi)部資金緊張的原因案例介紹</p><p>　　案例一、招商地產(chǎn) 錢緊不誤擴(kuò)張 （2010年08月14日 來源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

21、）</p><p>　　2008年上半年，招商地產(chǎn)持有現(xiàn)金流僅28.5億元，而卻在12個(gè)城市同時(shí)開工建設(shè)30多個(gè)項(xiàng)目，再加上調(diào)控政策導(dǎo)致資金緊張之下，招商地產(chǎn)選擇了出售南京國際金融中心地塊。</p><p>　　南京國際金融中心位于南京新街口的寸土寸金之地，總建筑面積18.6萬平方米，其中總可售面積約10.9萬平方米。2005年12月，招商地產(chǎn)控股子公司瑞嘉投資實(shí)業(yè)分別以人民幣9821萬元

22、和1403萬元，收購香港華商置業(yè)和招商局發(fā)展各持有的富城（中國）有限公司70%、10%股權(quán)，富城中國持有南京富城房地產(chǎn)開發(fā)有限公司100%股權(quán)，后者即在建中的南京國際金融中心的投資開發(fā)商。</p><p>　　因?yàn)槿A商置業(yè)、富城實(shí)際控制人亦為招商局，此舉被稱為招商局借股改向招商地產(chǎn)注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。</p><p>　　然而，僅僅時(shí)過兩年，招商地產(chǎn)就選擇了放棄，南京國際金融中心最后以16.25

23、億元價(jià)格賣給了新加坡ARA集團(tuán)（李嘉誠旗下長江實(shí)業(yè)擁有ARA的部分股權(quán)），招商地產(chǎn)在2008年12月底收到首期貨款，套現(xiàn)凈賺5億元。而招商地產(chǎn)2008年三季報(bào)顯示的凈利潤僅為3.89億元，由此可見此次出售對當(dāng)年財(cái)報(bào)貢獻(xiàn)。此舉被業(yè)界稱為“賣血擴(kuò)張”。</p><p>　　也就是在2008年，招商地產(chǎn)沒有緩解現(xiàn)金流壓力的另一個(gè)失誤就是對市場價(jià)格走勢和調(diào)控態(tài)勢評估出現(xiàn)偏差。在萬科已經(jīng)率先降價(jià)、擴(kuò)大銷售收入、增加現(xiàn)金流的

24、情況下，招商地產(chǎn)沒有適時(shí)隨市場而降價(jià)，全年僅完成銷售收入70億元左右，目標(biāo)達(dá)成率僅7成。</p><p>　　不過，在2008年12月，招商地產(chǎn)有增發(fā)募資59.4億元之舉，令公司負(fù)債率由67%降至56%，算是打下了2009年擴(kuò)張的基礎(chǔ)。2009年可謂招商地產(chǎn)擴(kuò)張戰(zhàn)略后的首個(gè)高增長年，全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入101.38億元。然而，在各大地產(chǎn)商紛紛選擇在2009年上半年進(jìn)行股市再融資之時(shí)，招商地產(chǎn)再次錯(cuò)過了融資時(shí)機(jī)。遲至2

25、009年7月25日，招商地產(chǎn)才計(jì)劃向不超過10名特定投資者發(fā)行不超過2億股，發(fā)行價(jià)格為28.12元/股，預(yù)計(jì)融資不超過50億元。</p><p>　　但隨著股價(jià)連續(xù)下跌，融資苦無良機(jī)。招商地產(chǎn)轉(zhuǎn)在今年4月20日將每股增發(fā)價(jià)格下調(diào)至20.6元。而隨著股價(jià)的繼續(xù)下跌且兩次跌破增發(fā)價(jià)格，招商地產(chǎn)無奈地在5月13日宣布撤銷50億元融資計(jì)劃。撤銷公告當(dāng)天，招商地產(chǎn)股價(jià)不挫反升，微漲0.06%，市場對融資失利已無驚奇。<

26、;/p><p>　　“從這兩年事件上看，北上以來的招商地產(chǎn)對內(nèi)地市場判斷和融資時(shí)機(jī)判斷多有失誤，感覺總是落后半拍。結(jié)果是別人都融完資，面對調(diào)控偷著樂了，他還在那里苦苦掙扎?！鄙钲谀车禺a(chǎn)人士稱，要知道，招商地產(chǎn)此次募集資金將投向6個(gè)項(xiàng)目，其中5個(gè)是自有項(xiàng)目，涉及到北京、深圳、蘇州、上海等地，竣工時(shí)間均在2011年到2012年。由于融資失利，5個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度將受到較大拖累。</p><p>　　

27、該地產(chǎn)人士繼稱，“更令人擔(dān)心的是，在擬投入資金最大的3個(gè)項(xiàng)目（北京公園1872三期、北京立水橋項(xiàng)目和深圳鯨山九期），其投資回報(bào)率頗高，都可為招商地產(chǎn)帶來30億到40億元的銷售收入，是招商地產(chǎn)未來一段時(shí)間的重要贏利點(diǎn)。如今融資失利，招商地產(chǎn)只能另想他法?！?lt;/p><p>　　融資雖然失利，招商地產(chǎn)依然沒有停止拿地的步伐。繼上半年增加土地儲(chǔ)備46萬平方米，全國總土地儲(chǔ)備超過1000萬平方米（為2007年3倍）之后，

28、招商地產(chǎn)又于7月20日以5.24億元價(jià)格拿下廣東佛山地塊，3天后又以5.8億元競得該區(qū)域緊鄰的另一地塊。</p><p>　　6月25日，招商地產(chǎn)董事會(huì)通過了把直接和間接持有的深圳招商水務(wù)有限公司100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給大股東招商局蛇口工業(yè)區(qū)的方案，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1.63億元。招商水務(wù)截至2009年末的凈資產(chǎn)為1.62億元，凈利潤為-280萬元，而截至今年上半年尚有對招商銀行的借款3782萬元（由招商局蛇口工業(yè)區(qū)擔(dān)保）未

29、能償還。盡管招商地產(chǎn)稱是“為優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出主營業(yè)務(wù)”，但在業(yè)界看來，是又一次“賣血”之舉。</p><p>　　50億融資計(jì)劃失利、拿地支付增加、現(xiàn)金流告急，再加上全年新開工面積290萬平方米和竣工210萬平方米的計(jì)劃，招商地產(chǎn)下半年能做的就只有更多依靠擴(kuò)大銷售來補(bǔ)充資金流。</p><p>　　然而，問題在于，招商地產(chǎn)下半年的銷售前景并不為業(yè)界看好。從一、二季度來看，招商地產(chǎn)銷售

30、回款均在20億元左右，且沒有大型新盤推出，其全年大量供貨都集中在三、四季度，且其下半年供貨項(xiàng)目主要集中在珠三角、長三角兩地（兩地土地儲(chǔ)備占比近60%），這兩大地區(qū)又恰是持續(xù)調(diào)控最為嚴(yán)重的區(qū)域。</p><p>　　再則，新政出臺(tái)后，成交量已經(jīng)降至歷史低谷。中原集團(tuán)研究中心報(bào)告顯示，目前，一線城市一手住宅成交量僅相當(dāng)于2009年同期的三成左右。二線城市調(diào)整幅度略小，6月份同比降幅約為四成。因此，整個(gè)上半年的住宅成交

31、量處在近幾年較低水平。其中一線城市中，除北京略高于2008年下半年的成交量，上海、廣州、深圳均為2006年以來的最低值。因此，即便因價(jià)格戰(zhàn)而增加銷量，招商地產(chǎn)在該地區(qū)的銷售毛利潤也將大幅縮水。招商地產(chǎn)上半年毛利率為42.76%，比上年同期已經(jīng)下降了5.19%。</p><p>　　2.2 企業(yè)外部資金緊張的原因</p><p>　　案例二、破解中小企業(yè)“融資難”的路還有多遠(yuǎn) (2008年1

32、1月21日 來源：新華網(wǎng))</p><p>　　近幾年來，通過國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的多方努力，加上個(gè)商業(yè)銀行圍繞拓展中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)在信貸政策、新品開發(fā)、抵押擔(dān)保、服務(wù)方式等方面的有益創(chuàng)新探索，中小企業(yè)融資問題有所改觀，但是還不能夠從根本上解決中小企業(yè)的融資難。</p><p>　　溫家寶總理今日視察廣東是強(qiáng)調(diào)指出，要切實(shí)解決中小企業(yè)融資難問題，許多地方幾級(jí)幫扶中小企業(yè)渡過難關(guān)的首要舉措就是解決融

33、資問題，近期針對中小企業(yè)的融資新政治的期望。然而，從“陽光政策”到“救急輸血”，中小企業(yè)在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻是否能夠順利融資，記者對此進(jìn)行了調(diào)查。資金斷裂筆訂單下降更致命，談起全球金融風(fēng)暴的影響，廣東省東莞市常平鎮(zhèn)勝達(dá)玩具廠董事長周志明說：“目前經(jīng)濟(jì)形勢不好，購買原材料只能現(xiàn)金交易，不能延期兌現(xiàn)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重不靈，如果說訂單減少，企業(yè)可以撐到一段時(shí)間，但資金鏈一斷，企業(yè)就會(huì)猝死。”</p><p>　　像周志明一樣

34、的中小企業(yè)主要迫切解決融資問題，只有兩條解決途徑，意識(shí)想銀行貸款，一是向民間借款?！般y行貸款條件極為嚴(yán)苛，要有生產(chǎn)線、廠房抵押物，而且評估時(shí)還要被打折，最短也要一個(gè)月，才能拿到貨款。”有統(tǒng)計(jì)表明，2007年中小企業(yè)向銀行直接融資僅占貸款額的不足2%，而手續(xù)繁雜、貸款抵押和擔(dān)保條件苛刻以及貸款成本太高是中小企業(yè)貸款難的三大主要原因。</p><p>　　“向銀行貸不了款，我們就只好向民間借款，承擔(dān)高利貸，風(fēng)險(xiǎn)更大，

35、有事死得更快。”周志明說?！白罱犝f中央要求切實(shí)解決融資難，希望這些好政策只是讓我們看到太陽，更重要的是，要切身感受到陽光。現(xiàn)在中小企業(yè)的處境是急需輸血，如果輸血晚了，就業(yè)就不回來了。所以，希望中央對中小企業(yè)的融資政策落實(shí)一定要快！”</p><p>　　東莞市樟木頭鎮(zhèn)以外向型中小企業(yè)為主，融資難問題十分困難。該鎮(zhèn)對300家中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有64家企業(yè)缺乏流動(dòng)資金和發(fā)展資金3億元。該鎮(zhèn)主管外經(jīng)貿(mào)工作的副鎮(zhèn)長

36、徐鴻飛介紹說：“外資企業(yè)在國內(nèi)銀行根本不可能貸到款，而內(nèi)資中小企業(yè)要貸款審批手續(xù)嚴(yán)苛而且時(shí)間較長，我們只好向商業(yè)銀行求助。為了幫企業(yè)貸到款，我們常常跟銀行磨破了嘴皮。希望銀行在關(guān)鍵時(shí)期能夠幫企業(yè)一把，銀行不能只“錦上貼花”，更要“雪中送炭”。國家實(shí)行適度寬松的貨幣政策，應(yīng)盡快落實(shí)到基層，不能只聽雷聲不見下雨！”</p><p>　　案例三、企業(yè)：貸款成為頭號(hào)難題 （2009年02月13日來源:山西商報(bào)）</

37、p><p>　　改革開放30年來，我國以多種所有制形式為特征的中小企業(yè)迅猛發(fā)展，并在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。受此次全球金融風(fēng)暴的影響，我省中小企業(yè)停產(chǎn)倒閉近萬家。在這場風(fēng)暴中，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)困境的原因很多，包括原材料短缺，成本上升、產(chǎn)品價(jià)格暴跌、市場低迷、出口減少，但歸結(jié)到企業(yè)的運(yùn)營，就是資金短缺、融資困難，表現(xiàn)癥狀就是貸款難。</p><p>　　“作為業(yè)務(wù)非常簡單的小企業(yè)

38、，我希望銀行能夠提供給我們一套完整的咨詢服務(wù)，包括準(zhǔn)備詳細(xì)的申請材料、制作財(cái)務(wù)報(bào)表。我對那些專業(yè)材料很頭痛，但銀行卻非常看重這些。”太原市某食品批發(fā)公司的老板趙先生無奈地說。</p><p>　　憑借良好的經(jīng)營策略、誠信服務(wù)的營銷手段，趙先生把公司做得有聲有色，隨著生意日漸紅火，原先的場地、倉庫、設(shè)備就成為進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)的瓶頸，企業(yè)的上升空間就擺在眼前，趙先生手里卻沒有足夠的資金。為了進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，趙先生首先想

39、到了貸款。</p><p>　　然而，貸款的過程比趙先生想象的要復(fù)雜的多。他說，因?yàn)楫?dāng)時(shí)只了解一些非常基礎(chǔ)的信貸品種，比如說擔(dān)保、抵押等，所以最后選擇了抵押貸款。但在對自己的房產(chǎn)、汽車等資產(chǎn)做了一系列的評估并向銀行提交了抵押貸款的申請，“敬候佳音”的趙先生一個(gè)月后也沒有得到銀行的回復(fù)。耐不住性子的趙先生只好多次前往銀行打聽，幾經(jīng)周折才了解到，全部手續(xù)還放在銀行的信貸處，該銀行很干脆地回答：“不貸。”</p&

40、gt;<p>　　這樣的結(jié)果讓四處奔波的趙先生覺得大為惱火，萬般無奈下趙先生只好維持著原有企業(yè)的規(guī)模。趙先生說，雖然這幾年來，國家針對中小企業(yè)貸款難的問題頒布了一些新的政策，但在未形成完整金融政策體系下中小企業(yè)的融資和貸款還是受到很大的束縛。</p><p>　　談到目前在金融危機(jī)的影響下，企業(yè)再次出現(xiàn)的資金鏈條斷裂的情況，趙先生表示：“去銀行貸款太累人了，想到上次貸款的經(jīng)歷，決定還是先自己想想辦法

41、，如果實(shí)在解決不了，只好再去‘試一試’?！?lt;/p><p>　　“貸款難，中小企業(yè)貸款更難?！苯?jīng)營著一家企業(yè)的王總對貸款難也是滿肚子牢騷。他向銀行申貸時(shí)經(jīng)常會(huì)聽到，“對不起，這個(gè)月貸款已經(jīng)發(fā)放完了，請下個(gè)月再來”的說法，而且國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款審批手續(xù)繁多，門檻高，辦理時(shí)間長，使企業(yè)在瞬息萬變的市場中錯(cuò)失機(jī)遇，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。</p><p>　　在剛剛結(jié)束的十屆二次政協(xié)會(huì)上，

42、中小企業(yè)融資難作為一號(hào)提案成為經(jīng)濟(jì)界委員討論的重點(diǎn)?！皩τ阢y行來說，他們最希望扶持的是符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)”，有著朔州躍勝實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理身份的豐新蘭委員，對中小企業(yè)融資難有著最為真切的感受。</p><p>　　第3章解決我國企業(yè)資金緊張的對策</p><p>　　3.1宏觀層面上的對策措施</p><p>　　3.1.1 進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度

43、的步伐</p><p>　　要解決企業(yè)資金緊張問題，必須改變傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營模式僵化、經(jīng)營行為膨化、經(jīng)營責(zé)任虛化、經(jīng)營效率低下的弊端，從宏觀建立現(xiàn)代企業(yè)制度，理順?biāo)姓摺⒔?jīng)營者、生產(chǎn)者之間的關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營責(zé)任等方面規(guī)范企業(yè)行為，推動(dòng)企業(yè)以市場營銷為中心，按市場導(dǎo)向，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)果的調(diào)整，加快新產(chǎn)品開發(fā)，形成優(yōu)勢拳頭產(chǎn)品，盡快占領(lǐng)市場，擴(kuò)大市場份額，提高企業(yè)和產(chǎn)品的綜合競爭實(shí)力，及時(shí)實(shí)現(xiàn)資金回收，

44、促進(jìn)資金有序周轉(zhuǎn)。</p><p>　　3.1.2 建立健全社會(huì)保障制度等市場經(jīng)濟(jì)的配套措施</p><p>　　隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革的深入，急需建立健全一個(gè)與市場經(jīng)濟(jì)相配套的，據(jù)偶于中國特色的社會(huì)保障體系，及建立一個(gè)人自我保障和家庭保障為基礎(chǔ)，以社會(huì)保障為補(bǔ)充的社會(huì)保障體系。取消原本不應(yīng)屬于企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)公益職能，是企業(yè)真正成為獨(dú)立面向市場的經(jīng)濟(jì)主體。從而使其能夠扔掉包袱，輕裝上陣，集

45、中有限的資金，平等參與市場競爭，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。</p><p>　　3.1.3 深化金融體制的改革，創(chuàng)新信貸服務(wù)體系</p><p>　　著力完善短期資金市場，通過金融手段推動(dòng)企業(yè)進(jìn)入資金市場，實(shí)施產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)制度的改革，解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問題。同時(shí)，金融部門應(yīng)積極創(chuàng)新信貸服務(wù)體系，為企業(yè)提供投資銀行、財(cái)務(wù)顧問、投資咨詢等全方位的金融服務(wù)，為企業(yè)改制兼并收購、籌資融資提供配

46、套的金融服務(wù)，一方面密切銀企關(guān)系 ，形成穩(wěn)定的客戶群，另一方面也有利于提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。</p><p>　　3.2 微觀層面上的對策措施</p><p>　　3.2.1.適時(shí)、適量、科學(xué)地籌集資金，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率</p><p>　　企業(yè)再生產(chǎn)過程的實(shí)現(xiàn)是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為前提的。因此，必須從時(shí)間上和數(shù)量上保證企業(yè)對資金的需求，合理選擇籌集渠道和

47、籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對當(dāng)前企業(yè)資金使用效率不高的實(shí)際，還應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)資金營運(yùn)的管理，確保供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的銜接，以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率。</p><p>　　3.2.2.恪守商業(yè)信用，優(yōu)化信貸資金</p><p>　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系協(xié)作，融洽銀企關(guān)系，堅(jiān)持以“信”為本，讓銀行及時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況，贏得銀行的信任與支持.在充分利用

48、現(xiàn)有資金的基礎(chǔ)上確保增量貸款用于市場需求大、經(jīng)濟(jì)效益好、技術(shù)含量好的項(xiàng)目上，提高投資回報(bào)率，增加企業(yè)資金占有量。隨著自有資金積累的增加，企業(yè)又可以一些時(shí)間長、利率高的貸款及設(shè)備租賃貸款及時(shí)向低息、短期貸款轉(zhuǎn)化，以降低貸款成本，減少利息費(fèi)用等資金流出。</p><p>　　3.2.3 增強(qiáng)資本營運(yùn)能力，苦練內(nèi)功，提高經(jīng)濟(jì)效益</p><p>　　首先，企業(yè)要樹立現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理觀念，

49、對非生產(chǎn)性的各項(xiàng)支出實(shí)施嚴(yán)格審核、控制，確保資金的有效利用。其次，要加強(qiáng)對產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)而管理，以銷定產(chǎn)，淘汰直銷產(chǎn)品，擴(kuò)大適銷對路的產(chǎn)品的開發(fā)和生產(chǎn)，杜絕盲目生產(chǎn)導(dǎo)致的產(chǎn)品資金積壓。其三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善村或物資定額管理制度，對存貨物資的采購、入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢實(shí)施嚴(yán)格、科學(xué)管理，避免不必要的損失浪費(fèi)，此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對個(gè)人借款、采購借款等零散資金的審批管理，及時(shí)進(jìn)行清理，防止企業(yè)流動(dòng)資金被占用。</p><p&g

50、t;　　3.2.4 規(guī)范市場交易行為，及時(shí)清理拖欠貨款</p><p>　　應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)間信用交易的行為，建立相應(yīng)約束機(jī)制，在企業(yè)界形成誠信增效益的輿論氛圍，企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，通過權(quán)衡延長信用期增加銷售帶來的效益和采取設(shè)小增加成本來決定信用期；在對客戶的信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行深入考察、分析的基礎(chǔ)上，確定客戶信用等級(jí)；對已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)密的控制，定期進(jìn)行賬齡分析，建立收款責(zé)任制，定期請前檢查；俺咋后反饋

51、信息，不斷調(diào)整信用政策和信用標(biāo)準(zhǔn)，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)。</p><p>　　3.2.5 建立投資約束機(jī)制，杜絕官商投資</p><p>　　決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)必須把好決策關(guān)，建立決策責(zé)任制，每個(gè)項(xiàng)目都要指定項(xiàng)目執(zhí)行人和項(xiàng)目監(jiān)督人，避免集體決策，大家負(fù)責(zé)，最終無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)廣泛收集各種信息，認(rèn)真搞好市場調(diào)研，做好企業(yè)投資項(xiàng)目的測算和論證工作，充分考慮貨

52、幣時(shí)間的價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)性，合理控制投資的回報(bào)率和資金成本率。</p><p>　　3.2.6 合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金流動(dòng)比率</p><p>　　企業(yè)盤活存量資產(chǎn)，只能減少資金占用量，而不能直接增加企業(yè)的流動(dòng)資金。這就需要有補(bǔ)充流動(dòng)資金的渠道，除了在改革試點(diǎn)中實(shí)行所得稅部分返還作為流動(dòng)資金來源的做法外，對流動(dòng)化率過低的企業(yè)，國家還可以采取里例如：嚴(yán)格規(guī)定稅后利潤中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例等

53、一些特殊政策，企業(yè)自動(dòng)努力和國家政策扶持雙管齊下，就有望把企業(yè)資金流動(dòng)比率調(diào)整到合理水平，從而提高企業(yè)的償債能力。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)管理圍繞資金管理這個(gè)主旋律，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的核心作用。企

54、業(yè)要適應(yīng)新形勢的要求，擴(kuò)大市場份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決緊張緊缺的問題，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序的運(yùn)作，抓住以資金管理為中心這一永恒主題，提高資金使用效率，這樣，才能在市場競爭中立于不敗之地，才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。</p><p>　　懊惱股指，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，資金首要的資源要素，任何其他資源要素都只是資金要素實(shí)物形態(tài)上的轉(zhuǎn)換，從國家來說，要加強(qiáng)企業(yè)資金來源地開發(fā)與管理，給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)比較寬

55、松的生存和發(fā)展的外部環(huán)境。對企業(yè)來講沒有資金寸步難行，但是有了錢也并不是意味著成功與效益，如果使用不當(dāng)，不能用錢生錢，到頭來是竹籃打水一場空。因此，我們就要加強(qiáng)資金管理，要回用錢，用好錢，要把有限的資金管好用好，提高資金的增值能力，不使有限的資金虧損，流失，積壓，沉淀，造成浪費(fèi)損失，要努力是資金良性循環(huán)，發(fā)揮資金使用效益。</p><p><b>　　致 謝</b></p>&

56、lt;p>　　三年是我讀書生活在這個(gè)季節(jié)將要畫上一個(gè)句號(hào)，但是對于我的人生來說卻只是一個(gè)逗號(hào)，我將面對的又是一個(gè)新的征程。三年的求學(xué)生涯在師長和親友的大力支持下，走的辛苦也收獲滿囊，在論文即將付梓之際，思緒萬千。偉人、名人為我所崇拜，可是我更急切想要把我的敬意獻(xiàn)給一位平凡的人，我的導(dǎo)師。您治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，為我營造了一種良好的精神氛圍。授人以魚不如授人以漁，潛移默化，使我不僅接受了全新的思想觀念，領(lǐng)會(huì)了基本方式，從論文題目的選定到論文寫作

57、的指導(dǎo)，經(jīng)由您的悉心指導(dǎo)，在經(jīng)思考后的領(lǐng)悟，讓我有“山窮水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村”的感覺。</p><p>　　同時(shí)感謝學(xué)院為我提供良好的做畢業(yè)設(shè)計(jì)的環(huán)境。</p><p>　　最后在一次感謝所有在畢業(yè)設(shè)計(jì)中曾經(jīng)幫過我的良師益友，以及在設(shè)計(jì)中被我引用或參考的論著的作者。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p>&l

58、t;p>　　【1】財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫組，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》【M】，人民出版社，2007</p><p>　　【2】杜杰．論企業(yè)集團(tuán)資金管理的新理念【J】，煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2007</p><p>　　【3】王君彩．現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理研究【M】，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005</p><p>　　【4】王寧．《企業(yè)融資研究》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2002年版

59、</p><p>　　【5】招商地產(chǎn) 錢緊不誤擴(kuò)張 2010年08月14日 來源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道</p><p>　　【6】破解中小企業(yè)“融資難”路還有多遠(yuǎn)？2008年11月21日 來源：新華網(wǎng)</p><p>　　【7】企業(yè)：貸款成為頭號(hào)難題 2009年02月13日來源：山西商報(bào)</p><p>　　【8】金融危機(jī)對企業(yè)資金管理