2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、<p>  詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管理 提高采購管理水平 </p><p>  作 者 </p><p>  院 系 </p><p>  專 業(yè) </p><p>  年 級

2、 </p><p>  學(xué) 號 </p><p>  指導(dǎo)教師 </p><p>  導(dǎo)師職稱 </p><p>  答辯日期 </p><p>  成 績

3、 </p><p>  內(nèi) 容 摘 要</p><p>  內(nèi)部控制管理作為企業(yè)自律和自我約束的一種管理手段和技術(shù),已在企業(yè)管理工作中得到了廣泛的應(yīng)用,并且發(fā)揮著越來越重要的作用。本文從認(rèn)識、制度、程序、執(zhí)行四個層面,對如何通過建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作,來提高物資采購工作的管理水平進(jìn)行了論述,并著重對采購工作的內(nèi)部控制管理程序進(jìn)行了說明,以

4、供大家研討。 </p><p>  關(guān)鍵詞:物資采購;管理;控制 </p><p>  內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重點工作任務(wù),是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險,由企業(yè)管理層及其員工共同實施的一個管理過程。而物資采購環(huán)節(jié)又是企業(yè)實施內(nèi)部控制管理工作的重點,因為采購直接關(guān)系到生產(chǎn)的質(zhì)量,關(guān)系到企業(yè)的成本和利潤,是企業(yè)

5、實現(xiàn)低成本,高效益的重要環(huán)節(jié)。那么,如何才能通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平呢?   我認(rèn)為,要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平要遵循四個方面的具體要求,即:正確認(rèn)識是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實際,予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充,才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。</p><p>

6、  當(dāng)前采購管理和內(nèi)部控制工作中存在的主要問題 </p><p>  1、預(yù)算編制在項目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面有待加強(qiáng)。預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn),在安排項目支出預(yù)算時存在一定的隨意性和盲目性,導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍,影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。在資金使用中,支出控制不嚴(yán),存在超支現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)整追加變化較大,削弱了預(yù)算的約束控制力。 2、采購管理職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。采購部門多

7、數(shù)時候起到的是付款、核算作用,對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果不盡了解,采購管理滯后,對業(yè)務(wù)部門的采購監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 3、崗位設(shè)置不夠合理。由于單位編制有限,人員緊張,崗位安排不盡合理,存在一人多崗及不相容崗位兼職的現(xiàn)象。 4、固定資產(chǎn)管理相對薄弱。對資產(chǎn)的使用管理的內(nèi)部控制力度不夠,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未形成定期財產(chǎn)檢查制度,資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等,易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。 5、

8、采購人員統(tǒng)籌、分析能力有待加強(qiáng)。 采購授權(quán)支付改革新形勢下,采購人員在資金管理上應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)的功能,根據(jù)輕重緩急安排調(diào)度,有效地將資金管理從被動應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂啤D壳?,采購人員對全局整體工作掌握不夠</p><p>  加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制,提高采購管理水平的建議 </p><p> ?。ㄒ唬┘訌?qiáng)內(nèi)部控制,創(chuàng)新采購管理方法 </p>

9、<p>  創(chuàng)新采購管理方法,就是要樹立現(xiàn)代采購理財觀,按照“績效采購”的要求,建立科學(xué)完整的采購管理方法體系,包括采購預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考評等。一是建立健全科學(xué)的采購預(yù)測方法體系,根據(jù)采購活動的歷史資料和相關(guān)資料,考慮現(xiàn)實的發(fā)展條件,對單位未來采購活動和采購成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。行政單位的資金來源主要是采購撥款。因此,行政單位的采購預(yù)測主要是關(guān)注各類采購活動對支出帶來的影響,并根據(jù)情況的變化合理調(diào)整資金安排。

10、在年度工作中,如發(fā)生突擊性任務(wù)、政策性因素或其他新情況,要及時進(jìn)行測算,合理調(diào)整資金安排,在合理測算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)時的政策規(guī)定,決定是否需要追加或調(diào)整預(yù)算。二是建立健全科學(xué)的計劃與控制方法體系,就是要進(jìn)一步完善采購預(yù)算管理。細(xì)化編制預(yù)算,在預(yù)算編制過程中對單位采購活動進(jìn)行計劃分析,以期實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo),提高資金使用效益。</p><p>  同時,嚴(yán)格采購審批程序和手續(xù),加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè),堵塞采購管理上的漏洞。三是

11、建立健全科學(xué)的采購分析和考評體系,就是要根據(jù)管理結(jié)果和核算資料,運用特定的方法對采購活動及其成果進(jìn)行分析和評價。定期做好預(yù)算執(zhí)行情況分析,對下一階段的采購支出情況進(jìn)行預(yù)測,合理安排預(yù)算,為單位領(lǐng)導(dǎo)開展工作提供采購依據(jù)。同時,建立相應(yīng)的考評體系,提倡節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè),對一些項目、公用經(jīng)費等從定性和定量兩方面進(jìn)行分析,不斷提高采購管理水平。 </p><p> ?。ǘ┩晟苾?nèi)部控制制度,從手段上實現(xiàn)制度管事

12、 </p><p>  1、建立內(nèi)部采購控制制度。具體包括: (1)貨幣資金的內(nèi)部采購控制。一是不相容崗位相分離,主要是出納與審核、出納與采購檔案的保管、出納與制單、出納與收款票據(jù)管理人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限

13、,定期及不定期地進(jìn)行檢查。 (2)資產(chǎn)管理的內(nèi)部采購控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離,實物賬與采購明細(xì)賬必須核對一致;資產(chǎn)的配置與使用相分離,使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué);資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離,確保維修方案的合理性,防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度,明確處置的程序和權(quán)限,資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離,對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,要防止在資產(chǎn)處置

14、過程中利用職權(quán)謀取私利,造成國有資產(chǎn)流失。 2、建立政府采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部采購控制制度。一是不相容崗位相分離,包括:請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購、驗收與相關(guān)采購記錄</p><p><b>  目錄</b></p><p>  一、 正確認(rèn)識,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的前提 1</p><p>  二、制度保障,是加

15、強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的基礎(chǔ) 1</p><p>  三、程序合理,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的重點 1</p><p>  (一) 采購計劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié) 2</p><p>  (二)供應(yīng)商的選擇與價格確定環(huán)節(jié) 3</p><p>  (三) 合同簽訂與管理環(huán)節(jié) ..................

16、............................................................................ 3</p><p>  (四)物資驗收入庫環(huán)節(jié) 3</p><p>  (五)采購付款與往來核對環(huán)節(jié) 4</p><p>  (六)分析與考核環(huán)節(jié) 4</p><p>  四、執(zhí)

17、行有效,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的關(guān)鍵 5</p><p>  (一)采購組織的改進(jìn)措施5</p><p>  (二)采購流程的改進(jìn)措施5</p><p>  (三)加強(qiáng)供應(yīng)商管理6</p><p><b>  參考文獻(xiàn)8</b></p><p>  詳談加強(qiáng)內(nèi)部控制管

18、理 提高采購管理水平</p><p>  一 正確認(rèn)識,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的前提</p><p>  內(nèi)部控制管理工作其實質(zhì)是強(qiáng)化企業(yè)的過程管理和流程管理,因此制定嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序就是提高采購管理水平的重點。包括采購計劃方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價格確定、合同簽訂與管理、物資驗收入庫、采購付款與往來核對、采購業(yè)務(wù)的分析與考核等管控節(jié)點。 <

19、/p><p>  從企業(yè)管理層到具體的采購業(yè)務(wù)部門每一名工作人員對采購內(nèi)部控制管理工作的重要性有個正確的認(rèn)識,是保證內(nèi)部控制管理工作順利開展和取得成效的前提。管理層要著眼于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作,并納入重要的企業(yè)議事日程。采購業(yè)務(wù)部門的工作人員要以高度的責(zé)任感,認(rèn)真履行崗位職責(zé),服從服務(wù)于采購工作的內(nèi)部控制管理要求。也就是說,企業(yè)的一切管理工作,應(yīng)遵循內(nèi)部控制管理要求;企業(yè)的一切決策,

20、應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下;企業(yè)的一切活動,都不能游離于內(nèi)部控制管理之外。這既是完善現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要。 管理層要著眼于企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作。 </p><p>  在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購程序的基礎(chǔ)上,是否能夠有效執(zhí)行就是關(guān)鍵。一是可以通過拓寬監(jiān)督管理渠道,來保證內(nèi)部控制管理工作的實施,企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督

21、管理部門要切實發(fā)揮監(jiān)督的職能作用,對采購業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變,并要充分發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的作用,督促和約束采購部門的工作效率和工作質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運行。另外,還可以通過制定內(nèi)部控制管理考核及其責(zé)任追究制度來強(qiáng)化執(zhí)行力,明確相關(guān)部門及員工在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,加大員工內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況的考核力度,對工作責(zé)任心不強(qiáng)、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人員進(jìn)行責(zé)任追究,并視情節(jié)輕重予以通報、警

22、告處分或給予必要的處罰來增強(qiáng)了各級管理人員的內(nèi)部控制管理意識,以此來提升管理人員的業(yè)務(wù)水平和對內(nèi)部控制管理制度的履行意識。 </p><p>  制度保障,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的基礎(chǔ)。 </p><p>  建立完善的物資采購內(nèi)部控制管理制度,既是滿足提高采購管理水平的需要,也是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,同時更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要;建立完善的內(nèi)部控制制度體系,

23、通過內(nèi)部控制管理制度來規(guī)范和管理采購程序和標(biāo)準(zhǔn),并開展定期的評價和維護(hù),必將為采購管理水平的提高、確保資金的安全完整、有效抵御和控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等幾個方面提供有力的保障。強(qiáng)化內(nèi)部控制管理制度的建立是進(jìn)一步強(qiáng)化公司內(nèi)部經(jīng)營管理、全面提升管理水平的客觀要求;建立完善的內(nèi)部控制制度,能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動全過程均處于受控狀態(tài),確保采購業(yè)務(wù)工作有章可循,有法可依,促進(jìn)采購工作的規(guī)范運轉(zhuǎn)。日北京不少搬家貨運公司介紹,很多北京業(yè)主搬家托

24、運到沈陽。根據(jù)新聞報道,不少外地人口也選擇搬家沈陽或是在沈陽擁有一套住房。為什么會這樣呢?在搬家沈陽購房的團(tuán)隊中,大部分都為北京上海等競爭非常激烈的城市。很多人表示北京上海的房價太高了,而且競爭激烈,沒有歸屬感。很多家長為子女考慮北京上海房價太高了,咱這家庭也負(fù)擔(dān)不起。沈陽城市發(fā)展還不錯,房價也在承受范圍內(nèi)。決定讓兒子畢業(yè)后來沈陽發(fā)展。離家還能近點。房交會就準(zhǔn)備去沈陽看看有合適的房子先買一套,</p><p> 

25、 三、程序合理,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的重點。 </p><p>  內(nèi)部控制管理工作其實質(zhì)是強(qiáng)化企業(yè)的過程管理和流程管理,因此制定嚴(yán)密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序就是提高采購管理水平的重點。包括采購計劃方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價格確定、合同簽訂與管理、物資驗收入庫、采購付款與往來核對、采購業(yè)務(wù)的分析與考核等管控節(jié)點。</p><p>  (一)采購計劃、方案的編制與審定環(huán)節(jié)

26、。這一環(huán)節(jié)可以使企業(yè)最大限度地控制采購預(yù)算,其一般管理控制程序為采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要,提出物資采購的申請,倉儲或有關(guān)部門平衡庫存后由物資管理部門編制采購計劃,經(jīng)采購管理部門審核后報采購主管領(lǐng)導(dǎo)審定。采購部門根據(jù)采購計劃編制采購方案,采購方案應(yīng)明確采購的原則、采購的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點是檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核,是否明確采購物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等,相關(guān)審定是否

27、符合權(quán)限。   (二)供應(yīng)商的選擇與價格確定環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)是采購管理控制工作的重點,可以使企業(yè)的采購預(yù)算資金得到有效的使用,使企業(yè)經(jīng)營成本降低,并直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益。其一般管理控制程序為采購部門應(yīng)根據(jù)審定的采購方案,通過招標(biāo)、競爭性談判采購或詢價采購等方式確定供應(yīng)商與采購價格。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點為采購是否經(jīng)過詢比價、有無詢比價記錄,通過招標(biāo)方式采購的是否符合招標(biāo)管理規(guī)定,對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取招標(biāo)方式,應(yīng)

28、集中采購的是否有違規(guī)自行采購的現(xiàn)象,相關(guān)審定是否符合權(quán)限。</p><p>  (三)合同簽訂與管理環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)可以規(guī)避采購風(fēng)險,保證企業(yè)的合法利益。主要通過合同范本管理,提高合同管理工作的規(guī)范化,降低合同簽訂風(fēng)險;通過資質(zhì)信用管理,建立供應(yīng)商誠信檔案體系,降低了履約風(fēng)險;通過合同風(fēng)險點管理,強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險意識,減少合同履行風(fēng)險;通過合同會簽管理,提高合同審批效率,規(guī)范業(yè)務(wù)流程;通過合同履行管理,加強(qiáng)經(jīng)營過

29、程的控制能力,提升公司精細(xì)管理水平;通過合同統(tǒng)計分析管理,提高公司經(jīng)營決策自我分析能力。這一環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的重點是檢查相關(guān)部門是否對合同進(jìn)行審核,簽訂的合同是否送交財會、法律等相關(guān)監(jiān)管部門。   (四)物資驗收入庫環(huán)節(jié)。采購物資到貨后,物資管理部門應(yīng)組織采購、質(zhì)檢、倉儲等部門對到貨物資進(jìn)行檢驗清點,質(zhì)檢部門出具檢驗報告,倉儲部門依據(jù)檢驗合格的報告辦理入庫手續(xù),編制入庫單,登記庫存明細(xì)帳。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點是檢查物資入庫驗收資料是

30、否齊全,驗收入庫是否符合不相容要求,庫存明細(xì)賬登記是否及時。   (五)采購付款與往來核對環(huán)節(jié)。財會部門應(yīng)依據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等及時作賬務(wù)處理。采購款的支付應(yīng)由采購部門根據(jù)采購合同及到貨情況提出申請,填制付款申請單</p><p>  執(zhí)行有效,是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高采購管理水平的關(guān)鍵。</p><p>  在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購程序的基礎(chǔ)上,是否能夠有

31、效執(zhí)行就是關(guān)鍵。一是可以通過拓寬監(jiān)督管理渠道,來保證內(nèi)部控制管理工作的實施,企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督管理部門要切實發(fā)揮監(jiān)督的職能作用,對采購業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變,并要充分發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的作用,督促和約束采購部門的工作效率和工作質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運行。另外,還可以通過制定內(nèi)部控制管理考核及其責(zé)任追究制度來強(qiáng)化執(zhí)行力,明確相關(guān)部門及員工在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,加大員工內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況的考核

32、力度,對工作責(zé)任心不強(qiáng)、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人員進(jìn)行責(zé)任追究,并視情節(jié)輕重予以通報、警告處分或給予必要的處罰來增強(qiáng)了各級管理人員的內(nèi)部控制管理意識,以此來提升管理人員的業(yè)務(wù)水平和對內(nèi)部控制管理制度的履行意識。   綜上所述,通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,來提高采購管理水平,是企業(yè)改革與發(fā)展的要求,是企業(yè)提升綜合市場競爭能力的要求,需要我們在工作實踐中科學(xué)運用,不斷完善和提升。 </p><p>  當(dāng)前

33、采購管理和內(nèi)部控制工作中存在的主要問題 </p><p>  (一)預(yù)算編制在項目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面有待加強(qiáng)。預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn),在安排項目支出預(yù)算時存在一定的隨意性和盲目性,導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍,影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。在資金使用中,支出控制不嚴(yán),存在超支現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)整追加變化較大,削弱了預(yù)算的約束控制力。 (二)采購管理職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。采購部門多數(shù)時候起到的是

34、付款、核算作用,對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果不盡了解,采購管理滯后,對業(yè)務(wù)部門的采購監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 </p><p>  (三)、崗位設(shè)置不夠合理。由于單位編制有限,人員緊張,崗位安排不盡合理,存在一人多崗及不相容崗位兼職的現(xiàn)象。 (四)、固定資產(chǎn)管理相對薄弱。對資產(chǎn)的使用管理的內(nèi)部控制力度不夠,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未形成定期財產(chǎn)檢查制度,資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等,易導(dǎo)致資產(chǎn)

35、賬實不符及資產(chǎn)流失。 </p><p>  、采購人員統(tǒng)籌、分析能力有待加強(qiáng)。 采購授權(quán)支付改革新形勢下,采購人員在資金管理上應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)的功能,根據(jù)輕重緩急安排調(diào)度,有效地將資金管理從被動應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂?。目前,采購人員對全局整體工作掌握不夠全面,對整體預(yù)算資金的需求缺乏深入的調(diào)查研究,采購分析能力及綜合素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。 </p><p> 

36、 、隨著信息化管理進(jìn)程的推進(jìn),采購信息管理系統(tǒng)、采購電算化核算系統(tǒng)、采購日常管理系統(tǒng)的開發(fā),需要對各個信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,融采購管理、采購核算及單位內(nèi)部控制管理為一體,建立全面、系統(tǒng)的采購信息管理體系,增強(qiáng)信息管理的功能性,進(jìn)而規(guī)范采購管理行為、簡化工作程序、提高資金管理及采購核算的效率。同時,電子化尤其是網(wǎng)絡(luò)化的采購核算和管理有許多新的風(fēng)險。一是采購信息的安全性降低,開放的互聯(lián)網(wǎng)傳輸存在諸多安全隱患。二是采購核算系統(tǒng)的邏輯糾錯和綜合判斷

37、能力下降。另外,電算化環(huán)境中,除非有特別限定,采購信息數(shù)據(jù)修改一般都不會留下痕跡,存在很大風(fēng)險。 </p><p>  加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制,提高采購管理水平的建議 (一)加強(qiáng)內(nèi)部控制,創(chuàng)新采購管理方法 創(chuàng)新采購管理方法,就是要樹立現(xiàn)代采購理財觀,按照“績效采購”的要求,建立科學(xué)完整的采購管理方法體系,包括采購預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考評等。一是建立健全科學(xué)的采購預(yù)測方法體系,根據(jù)采

38、購活動的歷史資料和相關(guān)資料,考慮現(xiàn)實的發(fā)展條件,對單位未來采購活動和采購成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。行政單位的資金來源主要是采購撥款。因此,行政單位的采購預(yù)測主要是關(guān)注各類采購活動對支出帶來的影響,并根據(jù)情況的變化合理調(diào)整資金安排。在年度工作中,如發(fā)生突擊性任務(wù)、政策性因素或其他新情況,要及時進(jìn)行測算,合理調(diào)整資金安排,在合理測算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)時的政策規(guī)定,決定是否需要追加或調(diào)整預(yù)算。二是建立健全科學(xué)的計劃與控制方法體系,就是要進(jìn)一步完善

39、采購預(yù)算管理。細(xì)化編制預(yù)算,在預(yù)算編制過程中對單位采購活動進(jìn)行計劃分析,以期實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo),提高資金使用效益。同時,嚴(yán)格采購審批程序和手續(xù),加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè),堵塞采購管理上的漏洞。三是建立健全科學(xué)的采購分析和考評體系,就是要根據(jù)管理結(jié)果和核算資料,運用特定的方法對采購活動</p><p>  下面我們就以北京CPPE大型建筑公司為例具體說明?!?lt;/p><p><b>  控制實

40、際采購管理</b></p><p>  工程材料的采購管理,大致都有:計劃——詢價——報價——采購——入庫——使用五個階段,能否控制每個環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié),是工程能否開源節(jié)流,能否提高周轉(zhuǎn)效能的關(guān)鍵、能否確保陽光采購,這是常規(guī)管理,此處不加詳解。這里重點講述一下實際的做法。</p><p>  采購管理的重點人員是采購員,對于采購元,必須因勢利導(dǎo),個人認(rèn)為:堅持5點,可確保其廉潔辦事!

41、</p><p> ?。?)、“高薪”養(yǎng)廉,不規(guī)范采購:即盡大可能給予物資待遇,比如兼職部門副主任,話費及差旅費、招待辦公費用盡可能進(jìn)行補(bǔ)貼,在工資獎金方面略加提高。這樣從待遇上杜絕其心理的不平衡,不會因為攀比別人的優(yōu)厚待遇而不盡心盡責(zé),從而從思想根源杜絕不規(guī)范采購程序。</p><p> ?。?)、抓“大”放“小”,考慮全局:對于一次性采購高于1000元的材料,必須嚴(yán)格執(zhí)行程序進(jìn)行多家詢

42、價,確保質(zhì)量前提下最終價格不高于市場價;對于量少低價的材料,運輸及發(fā)票原因,只能在同等價格下?lián)駜?yōu)選用,照顧長期合作的供貨商及關(guān)系戶,這樣既不浪費材料資金又可協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)氐娜穗H關(guān)系。</p><p> ?。?)、堅持公開、全員監(jiān)督:項目的報欄、公開欄、通知欄等“公眾場合”必須張貼出每次材料的各供貨商電話及報價、審批情況,從而保證采購過程的透明度,讓每位員工都可以詢問并切實享有知情權(quán),并可以監(jiān)督采購員是否稱職辦事,是否

43、出現(xiàn)員工反映的“暗箱操作”、“中飽私囊”現(xiàn)象。</p><p>  (4)、重視談判、熟悉市場:做為一名采購員,現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬采購保證材料供應(yīng)應(yīng)該問題不大,但在資金不足情況下如何能夠掛賬并且保證質(zhì)量價格,這需要一定的談判技巧。量大、合作時間長、供貨商多、市場材料供過于求,這些都是采購員的談判優(yōu)勢,但供貨商需要承擔(dān)墊資利率損失、利弊權(quán)衡,需要采購員熟悉市場,加強(qiáng)談判攻勢,多詢多選供貨商才能完成!</p>

44、<p>  (5)、職責(zé)共擔(dān),獎罰分明:采購員職責(zé)之一就是確保材料按時供應(yīng),不耽誤工地的正常生產(chǎn)!尤其進(jìn)入施工高峰期,能夠滿足材料供應(yīng),可予以獎勵;對于出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題、延誤工地、高于市場價,根據(jù)情節(jié)給予檢查、扣除獎金比例、工資、清退、民事訴訟等處理!</p><p>  另外,在實際的采購管理中,庫房管理員與材料會計也擔(dān)當(dāng)一定責(zé)任,與采購員一起,必須真正實施“三權(quán)分立”,互相監(jiān)督!</p>

45、<p>  庫房管理員不僅僅是開票收發(fā)材料,還必須驗收入庫材料質(zhì)量,管理材料使用所以新購材料、機(jī)械配件、油料、工具等,必須按照局2000版質(zhì)量管理體系文件和財務(wù)制度要求進(jìn)行登記、建賬。</p><p>  入庫前腰按發(fā)票或銷貨清單進(jìn)行質(zhì)量與數(shù)量的驗收,發(fā)現(xiàn)包裝損壞、受潮變質(zhì)、數(shù)量不足時,應(yīng)及時分析原因,澄清責(zé)任,并上報物資機(jī)電部,提出處理措施后報經(jīng)理部。</p><p>  

46、在入庫驗收中,無合格證的材料,可暫存庫房,但必須標(biāo)明,嚴(yán)禁投入使用。有采購員負(fù)責(zé)退換。</p><p>  對進(jìn)入工程實體的A類材料,不僅要對數(shù)量驗收,更重要的是質(zhì)量驗收,因此庫管員應(yīng)根據(jù)銷貨清單,質(zhì)量保證書或產(chǎn)品合格證進(jìn)行數(shù)量質(zhì)量驗收,驗收工作應(yīng)同質(zhì)檢站共同進(jìn)行,嚴(yán)格按照質(zhì)量驗收規(guī)范和計量檢驗規(guī)定進(jìn)行。</p><p>  對于B、C類材料必須根據(jù)采購計劃,對規(guī)格數(shù)量進(jìn)行驗收,如發(fā)現(xiàn)清單

47、與計劃不符時,應(yīng)與部分負(fù)責(zé)人聯(lián)系及時解決問題。驗收合格后,庫管員在發(fā)票上簽字,采購員及時到材料會計處辦理入庫手續(xù)。</p><p>  而材料會計,對于實際采購管理也起著重要的作用!</p><p>  首先,單價是否超標(biāo),是由材料會計進(jìn)行控制,如果單價太高,材料會計有權(quán)拒絕開具入庫單,沒有入庫單,財務(wù)室也必然拒絕付款!</p><p>  其次,材料會計應(yīng)對材料及

48、市場價格有較多的了解,不至于價格明顯超標(biāo)卻不知道,只是充當(dāng)文職,照著發(fā)票僅僅寫入庫單,這樣也造成的損失,材料會計業(yè)必須承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。</p><p>  還有,材料會計的賬必須與材料庫管員的賬、財務(wù)會計的賬完全一致,每月必須進(jìn)行對賬,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,不留問題在最后,如果需要交接轉(zhuǎn)手續(xù),賬務(wù)不清不得離開。</p><p>  最后,是部分負(fù)責(zé)人,如同消防隊員。如果部門人員各司其職,材料供應(yīng)

49、、賬務(wù)、庫存都沒有出現(xiàn)問題,則相對輕松,可以兼職做其他瑣碎事務(wù),一旦出現(xiàn)問題,除了需要迅速處理之外,還必須分析原因,防止類似事件的發(fā)生!但有一點,部門負(fù)責(zé)人不得兼職采購員,這可以從根本上杜絕貪污!</p><p>  提高使用周轉(zhuǎn)效能的措施</p><p> ?。?)、采用租賃方式</p><p>  市場經(jīng)濟(jì)條件下,現(xiàn)金已進(jìn)入大市場租賃時代,對于可租賃周轉(zhuǎn)材料,如

50、鋼模板、鋼架管、扣件等材料,能夠租賃的,如果租賃時間、運輸及租賃費用合適,則是最節(jié)約成本、最能開源節(jié)流的一種形式!</p><p>  拿本工程一期為例:合同簽訂周轉(zhuǎn)材料由經(jīng)理部提供;技術(shù)部統(tǒng)計數(shù)量為:鋼模板500平米,鋼管150噸,扣件30000套;設(shè)計大干時間兩個月,算上后期最多不超過3個月。如果采購,因為鋼鐵價格開始飆升,當(dāng)時按照3300—5500元/噸購買,需要80-100萬元,而租賃,只需要繳納5-8萬

51、元押金,最終因各種原因延遲歸還半年,損耗加租金共計12.6萬元。如果不添加其他引述,簡單按照這個計算,租賃比較實用。</p><p> ?。?)、提高設(shè)備利用率</p><p>  對于水泵、電機(jī)、水管等可多次利用的材料,如何能夠最大提高周轉(zhuǎn)效能,是應(yīng)考慮的問題。水泵、電機(jī)的報廢原則是轉(zhuǎn)子燒壞3次以上,不再修理;工隊領(lǐng)取之后掛各自賬,損壞工隊自己承擔(dān)修理及整體費用,交回按照實際情況扣取消耗

52、及租金。這樣能讓工隊做為自己的資金謹(jǐn)慎使用,從而提高使用時間和效能。</p><p><b> ?。?)、獎勵措施</b></p><p>  與工隊合同中都有趕工獎勵措施,但沒有材料這塊的具體內(nèi)容,從大局想,周轉(zhuǎn)材料也應(yīng)該如此,比如兩個月大干工隊完成了節(jié)點目標(biāo),周轉(zhuǎn)材料損耗在3-5%以內(nèi),可以不收取租金及管理費用,如果沒有完成節(jié)點目標(biāo),上訴損耗、租金、管理費都不再減

53、免,從而在材料管理上促使工隊盡全力去完成節(jié)點目標(biāo)。</p><p><b> ?。?)、削減庫存</b></p><p>  能否用庫存材料代替利用,能否整合交舊庫存材料,能否將庫存需要處理材料變廢為寶,這些,都是應(yīng)該考慮的問題,尤其是在工程后期?,F(xiàn)金的運輸非常方便,并且貨源很多,市場基本處于供過于求狀態(tài),完全沒有必要大量積壓貨品,這樣只能增加負(fù)擔(dān),減少周轉(zhuǎn)資金,甚至

54、最終處理很是麻煩。</p><p><b> ?。?)、材料處理</b></p><p>  后期的材料處理,是很實際的問題,處理方案有三:其一、轉(zhuǎn)場至其他工地;二、就地折價處理;三、做為廢料進(jìn)行處理。</p><p>  轉(zhuǎn)場僅僅針對本身價值高,另外工地需要,而本工程無法或只能低價處理的材料,比如機(jī)械配件、止水材料、電氣材料等;折價處理則是對

55、于大多數(shù)的材料,比如機(jī)械電氣設(shè)備、鋼材、周轉(zhuǎn)材料等;廢料則是對于很少數(shù)無法再利用的材料,尤其是鋼材的下角料、回收的無法利用的水泵等設(shè)備、其他沒有利用價值又不方便運輸?shù)牟牧稀?lt;/p><p><b>  服務(wù)一線生產(chǎn)</b></p><p>  做為負(fù)責(zé)后勤的部門,能否真正提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),能否真正體會一線同事的艱辛,能否真正認(rèn)識到與一線榮辱與共,這些,將是后勤服務(wù)是否稱職

56、的標(biāo)準(zhǔn)。我覺得很有必要采取下述措施:</p><p> ?。?)、每月三次定期組織物資部全部人員工地感受工地的辛苦,體會一線艱辛。內(nèi)容以清點材料、協(xié)助運輸回收材料為主,并協(xié)助施工員安排的其他工作,目的只有一個,就是體驗工地的艱辛,從而更好的服務(wù)一線生產(chǎn)。</p><p> ?。?)、服務(wù)態(tài)度首先要有耐心,不能因為事情繁瑣而缺乏耐心,對于工隊及施工員的要求不能敷衍了事;另外還得想一線之所想,

57、在材料使用上細(xì)心去思考和補(bǔ)充施工員為考慮到的,為工程出自己一份力,比如:本工程原來用黑色泡沫板處理夾縫,而市場上的白色泡沫板也可以起到同等效果,而運輸及價格10多倍于黑色泡沫板,僅此一例單位節(jié)省近10萬元。</p><p> ?。?)、設(shè)置投訴站及每月評論,根據(jù)評論分發(fā)獎金及系數(shù)。獎金差額至少500元,甚至可以更大,重賞之下,必有勇夫,能夠節(jié)省材料,能夠優(yōu)質(zhì)服務(wù)一線,能夠縮短工期。</p><

58、p><b>  結(jié)束語</b></p><p>  正確認(rèn)識是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實際,予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充,才能真正達(dá)到通過加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。</p><p>  參考資料   1、《中小企業(yè)內(nèi)部控制》 上海三聯(lián)書店樓德華 傅黎瑛/編著   2、《企業(yè)內(nèi)部控制管理操作

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