蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)審計(jì)辦法

1、<p>　　蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)審計(jì)辦法</p><p>　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)學(xué)院物資采購(gòu)工作的監(jiān)督和管理，提高學(xué)院資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)管理辦法》等文件，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。 </p><p>　　第二條 本辦法所稱物資采購(gòu)審計(jì)，是指學(xué)院審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、

2、法規(guī)、政策，以及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，按照一定的程序和方法，對(duì)我院物資采購(gòu)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。</p><p>　　第三條 學(xué)院審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。</p><p>　　第四條 物資采購(gòu)的審計(jì)范圍包括：?jiǎn)蝺r(jià)在2000元（含2000元）以上或單價(jià)不足2000元批量金額達(dá)1萬元（含1萬元）以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目。</

3、p><p>　　第五條 物資采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容</p><p>　?。ㄒ唬M采購(gòu)物資是否已經(jīng)列入年度采購(gòu)計(jì)劃或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；</p><p>　?。ǘ┎少?gòu)資金是否已經(jīng)落實(shí)；</p><p>　?。ㄈ┎少?gòu)物資的規(guī)格、型號(hào)、性能指標(biāo)能否滿足使用部門的需求；</p><p>　?。ㄋ模┐笾行臀镔Y采購(gòu)是否采取了招標(biāo)采購(gòu)方式，采購(gòu)

4、的程序及要求是否符合規(guī)定，采購(gòu)流程是否規(guī)范，是否簽署了合法合規(guī)的采購(gòu)合同，是否對(duì)三家以上供應(yīng)商（廠）進(jìn)行了比較與考核；</p><p>　　（五）物資采購(gòu)過程是否有內(nèi)部控制機(jī)制，采購(gòu)后的物資保管、結(jié)算付款以及日后管理事項(xiàng)等是否完善；</p><p>　?。┢渌枰獙徲?jì)的事項(xiàng)。</p><p>　　第六條 物資采購(gòu)審計(jì)根據(jù)學(xué)院物資采購(gòu)業(yè)務(wù)量大小及工作要求，采取項(xiàng)目

5、管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式。</p><p>　?。ㄒ唬╉?xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn)的將某項(xiàng)物資采購(gòu)部門或某個(gè)大、中型規(guī)模的設(shè)備采購(gòu)活動(dòng)作為特定項(xiàng)目，納入年度審計(jì)計(jì)劃，采取相應(yīng)審計(jì)程序進(jìn)行的審計(jì)。</p><p>　?。ǘ┻^程參與式審計(jì)是審計(jì)人員對(duì)物資采購(gòu)的部分重要過程進(jìn)行的監(jiān)督（如招投標(biāo)過程），實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)審計(jì)的日?；?。</p><p>　　第七條 項(xiàng)目管理式

6、審計(jì)的實(shí)施</p><p>　?。ㄒ唬┦虑皩徲?jì)：主要對(duì)物資采購(gòu)的計(jì)劃、預(yù)算、方案和執(zhí)行前有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審查計(jì)劃、預(yù)算、方案是否可行，依據(jù)是否正確，預(yù)算編制是否準(zhǔn)確、有關(guān)收支是否合規(guī)、合法等。</p><p>　　（二）事中審計(jì)：物資采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)入采購(gòu)程序后，主要對(duì)招標(biāo)、合同簽訂、預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用開支等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。</p><p>　?。ㄈ┦潞髮徲?jì)：采

7、購(gòu)任務(wù)完成后，審查物資設(shè)備的管理、使用情況，是否組織相關(guān)人員驗(yàn)收，是否及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)以及物資設(shè)備的使用效率等。</p><p>　　項(xiàng)目管理審計(jì)一般不出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)過程只留審計(jì)工作記錄，遇有重大問題應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。</p><p>　　第七條 對(duì)年初列入項(xiàng)目管理式審計(jì)的項(xiàng)目，相關(guān)部門要將采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及時(shí)告知審計(jì)部門，并提送相關(guān)審計(jì)資料，通知審計(jì)人員參加相關(guān)會(huì)議

8、。</p><p>　　第八條 過程參與式審計(jì)的實(shí)施</p><p>　　過程參與式審計(jì)主要是招標(biāo)、邀標(biāo)過程審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)全過程參與。對(duì)未采用招標(biāo)、邀標(biāo)形式進(jìn)行物資采購(gòu)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)參加采購(gòu)過程中的談判、競(jìng)價(jià)、合同簽訂、詢價(jià)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。</p><p>　　第九條　物資采購(gòu)審計(jì)檢查出的違規(guī)、違紀(jì)行為，按照《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第五章相關(guān)規(guī)定處理。&