淺談鐵路隧道成本管理

1、<p>　　淺談鐵路隧道成本管理</p><p>　　【摘 要】鐵路隧道施工項(xiàng)目管理與成本控制的目的在于按照工程項(xiàng)目管理的原理，運(yùn)用各種科學(xué)的方法和手段，保證施工質(zhì)量與安全，降低工程成本，追求自身經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化。本文以長洪嶺隧道項(xiàng)目為例，分析了其管理存在的組織、安全、質(zhì)量、成本等方面的難點(diǎn)，從這些問題出發(fā)提出了鐵路隧道成本管理，望對(duì)類似工程有所借鑒。 </p><p>　　【關(guān)

2、鍵詞】鐵路隧道；項(xiàng)目管理；成本管理 </p><p><b>　　一、工程概況 </b></p><p>　　渝利長洪嶺隧道全長13294m，為重慶至利川新建鐵路土建施工第4標(biāo)段，，位于重慶市豐都縣和石柱縣境內(nèi)。渝利鐵路長洪嶺隧道按新建I級(jí)雙線干線鐵路200km/h標(biāo)準(zhǔn)、客貨共線設(shè)計(jì)，重型軌道，一次性鋪設(shè)無縫線路，并預(yù)留一定提速條件，隧道圍巖以Ⅲ級(jí)為主，分包為Ⅲ級(jí)圍巖

3、12702m，Ⅳ級(jí)圍巖388m，Ⅴ級(jí)圍巖204m。隧道設(shè)置施工輔助坑道3座。長洪嶺隧道項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)出口、1#斜井及2#斜井的施工任務(wù)（設(shè)計(jì)總長8351m）及20km單線米的無碴整體道床。 </p><p><b>　　二、項(xiàng)目特點(diǎn) </b></p><p>　?。ㄒ唬┕こ烫攸c(diǎn)：渝利長洪嶺隧道為本標(biāo)段重點(diǎn)控制工程之一，線路長，管理跨度大，隧道地質(zhì)條件差，安全風(fēng)險(xiǎn)大，質(zhì)

4、量標(biāo)準(zhǔn)高，技術(shù)含量高，單價(jià)低，成本壓力大；地處三峽庫區(qū)，施工環(huán)保、水保要求高。 </p><p>　　（二）組織特點(diǎn)：長洪嶺隧道需利用2個(gè)斜井和出口開展多工作面施工，施工組織難度較大。 </p><p>　?。ㄈ┕こ讨仉y點(diǎn)：1.幾個(gè)口的獨(dú)頭通風(fēng)距離分別長達(dá)3km以上，需利用斜井、平導(dǎo)、橫洞等進(jìn)行通風(fēng)設(shè)計(jì)，通風(fēng)困難；2. 隧道圍巖多為平層或斜層結(jié)構(gòu)，極易滑坍，安全風(fēng)險(xiǎn)大。 </p&g

5、t;<p>　　三、鐵路隧道項(xiàng)目成本管理 </p><p>　　成本管理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種成本預(yù)算、成本分析、成本決策、成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱，是企業(yè)管理的重要組成部分，要求科學(xué)合理、全員全面全方位，遵循PDCA循環(huán)原理，確保成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。成本管理的成效主要取決于：管理者的成本意識(shí)和責(zé)任心；安全、質(zhì)量、進(jìn)度控制；標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理；人、材、機(jī)主要生產(chǎn)要素控制；施工組織方案及施工工

6、藝；二次經(jīng)營質(zhì)量和大小臨和間接費(fèi)用控制等。 </p><p><b>　　（一）成本策劃 </b></p><p>　　1.建立健全組織機(jī)構(gòu)，完善制度。 </p><p>　　2.研究合同、行業(yè)規(guī)則、地域環(huán)境。 </p><p><b>　　3.具體策劃 </b></p><p&

7、gt;　?。?）控制點(diǎn)研究：認(rèn)識(shí)項(xiàng)目整體結(jié)構(gòu)，找出項(xiàng)目重難點(diǎn)（如隧道通風(fēng)等）。結(jié)合業(yè)主合同條款研究分析，找出各單位工程和分部分項(xiàng)的創(chuàng)效點(diǎn)和成本控制點(diǎn)。策劃各個(gè)控制點(diǎn)及重點(diǎn)成本管理措施。如長洪嶺隧道出口段下穿豐都縣江池鎮(zhèn)地標(biāo)房屋施工地表房屋沉降，變更施工方案，采用“控爆+非爆”施工方案，極大減少對(duì)地方房屋的損壞。 </p><p>　　（2）工期研究：構(gòu)建或找出項(xiàng)目關(guān)鍵工期線路和關(guān)鍵工程節(jié)點(diǎn)工期，優(yōu)化施工組織方案，

8、合理安排及部署各項(xiàng)工程的施工先后順序，有效加強(qiáng)施工步驟銜接及資源漸變投入及資源釋放，源頭降低成本支出。長洪嶺隧道是渝利鐵路4標(biāo)段的控制性工程，也是全線的控制性工程，工期壓力大。 </p><p>　?。?）方案研究：重點(diǎn)編制并研究對(duì)影響成本較大的工程施工方案，編制各種方案下的成本預(yù)算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)對(duì)比分析，確定成本最低并可實(shí)施性方案。如長洪嶺隧道施工組織采用以鑿巖臺(tái)架、挖掘機(jī)、裝載機(jī)、襯砌模板臺(tái)車、自卸汽車為主的機(jī)械化

9、配套方案施工，形成開挖、出碴、噴錨、襯砌等施工作業(yè)流水線，施工中加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)和超前地質(zhì)預(yù)報(bào)，達(dá)到優(yōu)質(zhì)、快速、安全施工目的。隧道Ⅲ級(jí)圍巖占絕大部分，Ⅲ級(jí)圍巖采用全斷面法施工，鉆爆法開挖，光面爆破；Ⅳ、Ⅴ級(jí)圍巖及淺埋地段采用臺(tái)階法開挖。關(guān)于隧道成型與防坍，兩隧道地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)不可控因素多，項(xiàng)目要作為課題研究，嚴(yán)控超欠挖，襯砌與仰供緊跟開挖，工序安排提前準(zhǔn)備。長洪嶺隧道下穿江池鎮(zhèn)充分考慮采用銑挖機(jī)非爆破開挖施工方案，確保施工安全。 </p&g

10、t;<p>　?。?）組織研究：如果長洪嶺隧道項(xiàng)目了采用流水、平行作業(yè)搭配組織，通過利用社會(huì)資源組織與自有資源的投入組織方式成本對(duì)比，在同等資源條件下，提高資源利用率，加快進(jìn)度，降低固定費(fèi)支出。 </p><p>　　（5）工藝研究：施工過程中要結(jié)合工程特點(diǎn)及施工水平，制定經(jīng)濟(jì)、可行、適用工藝工法，確定工藝參數(shù)對(duì)應(yīng)的成本目標(biāo)，如：隧道超欠挖控制標(biāo)準(zhǔn)、襯砌砼超耗標(biāo)準(zhǔn)、噴砼回彈標(biāo)準(zhǔn)、材料消耗定額指標(biāo)等；

11、 </p><p>　?。?）單價(jià)研究：分析業(yè)主合同單價(jià)成本盈虧比例，查找合同中哪些單價(jià)較低，可做負(fù)變更減少虧損或利用相關(guān)合同條款調(diào)整單價(jià)；哪些單價(jià)較高，可多做正變更及方案調(diào)整爭(zhēng)取效益，指引項(xiàng)目開源方向，如長洪嶺隧道整體倒床單價(jià)較低，主要體現(xiàn)在材料費(fèi)低于市場(chǎng)價(jià)（投標(biāo)期遠(yuǎn)低于施工期價(jià)格），可以依據(jù)鐵道部文件通過材料調(diào)差進(jìn)行該方面的虧損。 </p><p>　?。?）降耗研究：由于長洪嶺隧道場(chǎng)

12、地條件不允許，砂石料不能進(jìn)行洞渣加工；隧道材料采購量大，通過集中采購，降低材料單價(jià)，優(yōu)選誠信供應(yīng)商；優(yōu)化砼配合比設(shè)計(jì)，源頭降低水泥用量； </p><p>　?。?）策劃目標(biāo)：根據(jù)合同要點(diǎn)研究，結(jié)合成本策劃開源節(jié)流措施，制定成本總控制目標(biāo)、各單位工程成本控制目標(biāo)、分部分項(xiàng)工程成本控制目標(biāo)。 </p><p>　?。ǘ┏杀灸繕?biāo)。結(jié)合公司標(biāo)前成本預(yù)測(cè)，完成項(xiàng)目總成本預(yù)算，確定項(xiàng)目總成本控制目

13、標(biāo)，即“責(zé)任成本處于可控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)效益最大化”。 </p><p><b>　?。ㄈ┏杀绢A(yù)算 </b></p><p>　　1.預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)成本分解目標(biāo)及要素目標(biāo)，對(duì)各單位及分部分項(xiàng)工程成本特性分析，制定年度成本預(yù)算和月度預(yù)算，每月底根據(jù)實(shí)際完成量編制修正成本預(yù)算計(jì)劃量，預(yù)算與實(shí)際成本分類、分項(xiàng)對(duì)應(yīng)對(duì)比分析，剖析總結(jié)。 </p><p>　

14、　2.預(yù)算編制。一是項(xiàng)目根據(jù)總成本目標(biāo)，形成項(xiàng)目年度成本預(yù)算。二是根據(jù)總成本目標(biāo)，形成項(xiàng)目月度成本預(yù)算。三是專項(xiàng)預(yù)算的編制。 </p><p>　　3.預(yù)算修正。月度成本預(yù)算修正作為成本分析的參考標(biāo)準(zhǔn)，主要是對(duì)計(jì)劃完成量修正為實(shí)際完成量的過程。 </p><p>　　4.預(yù)算分析。一是進(jìn)度偏差，每月底，項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際完成量計(jì)算實(shí)際完成產(chǎn)值（修正預(yù)算產(chǎn)值），修正預(yù)算產(chǎn)值大于預(yù)算產(chǎn)值，進(jìn)度提前，

15、否則進(jìn)度滯后。二是費(fèi)用偏差，費(fèi)用偏差對(duì)比基數(shù)為月度成本修正預(yù)算，每月底，預(yù)算單元的實(shí)際成本小于修正預(yù)算值，成本控制在修正預(yù)算內(nèi)，否則則超出修正成本預(yù)算。三是指標(biāo)分析，成本預(yù)算主要在于預(yù)算指標(biāo)控制，每月成本預(yù)算都對(duì)相應(yīng)比較固定及可歸集對(duì)比分析的指標(biāo)進(jìn)行下發(fā)，每月底，項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際成本的指標(biāo)匯集統(tǒng)計(jì)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于超出成本預(yù)算指標(biāo)范圍的，查明原因，制定措施并加強(qiáng)后期工程成本管理，并對(duì)超出成本指標(biāo)嚴(yán)格考核。 　　5.預(yù)算執(zhí)行。每月或

16、階段過程中，項(xiàng)目各成本發(fā)生的主體單位或成本管理責(zé)任部室要對(duì)月度成本預(yù)算的相關(guān)控制預(yù)算進(jìn)行跟蹤，反饋相關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況，包括進(jìn)度、安全、質(zhì)量、超欠挖、材料超耗、各類費(fèi)用的支出比例等，過程中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)引起項(xiàng)目管理者重視，及時(shí)解決或化解成本風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)成本把控和預(yù)算外支出，確保預(yù)算順利執(zhí)行。 </p><p><b>　?。ㄋ模┏杀究刂?</b></p><p><

17、b>　　1.大成本控制 </b></p><p>　?。?）工期。對(duì)外，評(píng)價(jià)合同工期合理性，識(shí)別工期風(fēng)險(xiǎn)，過程做好停窩工資料收集統(tǒng)計(jì)、歸檔工作，適時(shí)向業(yè)主提交工期索賠報(bào)告，降低工期履約風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)內(nèi)部，優(yōu)化施組方案，結(jié)合資源配置，對(duì)各分部分項(xiàng)工程先后施工順序合理調(diào)整，組織連續(xù)順暢施工組織，減少施工過程中停窩工現(xiàn)象，提高人員設(shè)備資源利用效率，切不可為了提高企業(yè)信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而盲目搶工期趕進(jìn)度，造成增

18、大項(xiàng)目成本，導(dǎo)致項(xiàng)目虧損。 </p><p>　?。?）質(zhì)量。采用科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、適用的技術(shù)措施，加強(qiáng)項(xiàng)目技術(shù)管理工作，源頭上增強(qiáng)產(chǎn)品的一次合格率，減少缺陷整治成本支出；嚴(yán)格技術(shù)交底與施工方案落實(shí)，加大生產(chǎn)過程的質(zhì)量監(jiān)督旁站，重點(diǎn)管理與控制隱蔽工程驗(yàn)收，采用各種檢測(cè)手段，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。 </p><p>　?。?）安全。嚴(yán)格按照施工方案及技術(shù)交底投入安全費(fèi)用（目前鐵路施工，已經(jīng)將安全提到非

19、常重要的高度，鐵路建設(shè)合同中將建安工程費(fèi)的1.5%作為安全生產(chǎn)專項(xiàng)費(fèi)用），源頭控制安全事故發(fā)生。 </p><p><b>　　2.成本要素控制 </b></p><p>　　（1）人工費(fèi)。一是提高素質(zhì)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平，增強(qiáng)員工成本管理及成本節(jié)約意識(shí)。從人員結(jié)構(gòu)變化、平均工資變化、工時(shí)利用水平、工效升降等方面，分析主客觀因素，查明工費(fèi)節(jié)超原因

20、，制定控制措施；二是加大監(jiān)控，建立施工人員考勤機(jī)制，有序控制人工費(fèi)發(fā)放。三是指標(biāo)控制，根據(jù)統(tǒng)計(jì)水平指標(biāo)，項(xiàng)目綜合核定項(xiàng)目情況人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比例，按照比例總體控制工費(fèi)支出。 </p><p>　?。?）機(jī)械費(fèi)。一是資源控制，合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，充分發(fā)揮現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備效能，減少折舊費(fèi)、租賃機(jī)械使用費(fèi)。收尾設(shè)備做好整修、保養(yǎng)、統(tǒng)一存放，對(duì)鑒定無法利用的設(shè)備和料具要及時(shí)處理等。二是設(shè)備租賃，設(shè)備租賃本著施工必需原則。如果出現(xiàn)停工

21、或半停工，須對(duì)資源情況進(jìn)行清理，對(duì)利用率低或閑置的設(shè)備及時(shí)退租。三是設(shè)備維保，制定設(shè)備操作人員的激勵(lì)或約束制度，提高工作責(zé)任心、規(guī)范設(shè)備操作，延長設(shè)備的使用壽命，提高設(shè)備機(jī)況。四是配件管理，配件采購須市場(chǎng)調(diào)查，保證采購價(jià)格較低；制定配件管理制度，對(duì)施工班組所領(lǐng)用的配件實(shí)行以舊換新制。五是單機(jī)核算，制定單機(jī)核算制度，核定單機(jī)設(shè)備消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)單機(jī)設(shè)備的生產(chǎn)量與消耗進(jìn)行對(duì)比盈虧分析。六是指標(biāo)控制，綜合選定正常項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)機(jī)械成本消耗，經(jīng)

22、分析比例，鐵路隧道機(jī)械費(fèi)指標(biāo)分別14.8%，項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合該指標(biāo)并根據(jù)定額進(jìn)行測(cè)算，確定項(xiàng)目費(fèi)用控制指標(biāo)，過程中根據(jù)項(xiàng)目情況實(shí)施指標(biāo)分析。 </p><p>　?。?）材料費(fèi)。一是材料管理。二是提高施工估料準(zhǔn)確性，減少庫存積壓。三是項(xiàng)目工程部根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本定額，制訂分工序工程的材料應(yīng)消耗數(shù)量預(yù)算，作為材料控制依據(jù)；項(xiàng)目物資部根據(jù)分項(xiàng)工程材料應(yīng)消耗數(shù)量進(jìn)行定限額發(fā)料。四是對(duì)于用量較大且易于控制使用量的材料，由項(xiàng)目進(jìn)行

23、集中采購、統(tǒng)一管理。五是加強(qiáng)材料進(jìn)場(chǎng)前的驗(yàn)收及檢測(cè)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)材料保管，降低材料失效、偷到、倒賣、滅失等情況發(fā)生。六是做好用料交底，杜絕浪費(fèi)，減少邊角料。七是周轉(zhuǎn)性材料控制，嚴(yán)格周轉(zhuǎn)工具的使用量計(jì)算，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)方案優(yōu)選。八是指標(biāo)控制，經(jīng)統(tǒng)計(jì)鐵路工程材料費(fèi)指標(biāo)為47.67%，全各類材料占總材料消耗比例，鋼材37.02%、水泥14.98%、商品砼13.57%、砂石料8.08%、油料消耗6.5%，以上材料消耗成為工程項(xiàng)目材料控制重點(diǎn)，項(xiàng)目在過程管

24、理中加強(qiáng)以上幾種重點(diǎn)要素材料采購、保管、定限額量發(fā)料、考核等工作，在月度成本分析時(shí)，單獨(dú)進(jìn)行分析歸類。 </p><p>　?。ㄎ澹┦瘴搽A段成本管理任務(wù) </p><p>　　1.清理計(jì)量：清理項(xiàng)目計(jì)價(jià)情況，對(duì)剩余未計(jì)價(jià)的項(xiàng)目分階段進(jìn)行評(píng)估，梳理能夠辦理業(yè)主計(jì)量的項(xiàng)目，盡早辦理，初步鎖定收入； </p><p>　　2.清理變更：梳理變更資料上報(bào)及審批情況，建好臺(tái)賬

25、，跟蹤未批復(fù)變更的批復(fù)進(jìn)展，認(rèn)真評(píng)估變更批復(fù)的預(yù)期效果，初步鎖定變更收入； </p><p>　　3.清理合同：對(duì)剩余未結(jié)算的成本類合同進(jìn)行清理，條件具體，盡快辦理結(jié)算，盡快鎖定此類成本； </p><p>　　4.清理資料：核對(duì)變更及計(jì)量基礎(chǔ)資料及支持性資料，與竣工圖對(duì)比分析核算，確保數(shù)量對(duì)應(yīng)； </p><p>　　5.清理量差：根據(jù)計(jì)量及預(yù)計(jì)計(jì)量情況，認(rèn)真核對(duì)