淺談鐵路隧道成本管理

1、<p>　　淺談鐵路隧道成本管理</p><p>　　【摘 要】鐵路隧道施工項目管理與成本控制的目的在于按照工程項目管理的原理，運用各種科學(xué)的方法和手段，保證施工質(zhì)量與安全，降低工程成本，追求自身經(jīng)濟效益的最優(yōu)化。本文以長洪嶺隧道項目為例，分析了其管理存在的組織、安全、質(zhì)量、成本等方面的難點，從這些問題出發(fā)提出了鐵路隧道成本管理，望對類似工程有所借鑒。 </p><p>　　【關(guān)

2、鍵詞】鐵路隧道；項目管理；成本管理 </p><p><b>　　一、工程概況 </b></p><p>　　渝利長洪嶺隧道全長13294m，為重慶至利川新建鐵路土建施工第4標(biāo)段，，位于重慶市豐都縣和石柱縣境內(nèi)。渝利鐵路長洪嶺隧道按新建I級雙線干線鐵路200km/h標(biāo)準(zhǔn)、客貨共線設(shè)計，重型軌道，一次性鋪設(shè)無縫線路，并預(yù)留一定提速條件，隧道圍巖以Ⅲ級為主，分包為Ⅲ級圍巖

3、12702m，Ⅳ級圍巖388m，Ⅴ級圍巖204m。隧道設(shè)置施工輔助坑道3座。長洪嶺隧道項目部主要負責(zé)出口、1#斜井及2#斜井的施工任務(wù)（設(shè)計總長8351m）及20km單線米的無碴整體道床。 </p><p><b>　　二、項目特點 </b></p><p>　?。ㄒ唬┕こ烫攸c：渝利長洪嶺隧道為本標(biāo)段重點控制工程之一，線路長，管理跨度大，隧道地質(zhì)條件差，安全風(fēng)險大，質(zhì)

4、量標(biāo)準(zhǔn)高，技術(shù)含量高，單價低，成本壓力大；地處三峽庫區(qū)，施工環(huán)保、水保要求高。 </p><p>　?。ǘ┙M織特點：長洪嶺隧道需利用2個斜井和出口開展多工作面施工，施工組織難度較大。 </p><p>　?。ㄈ┕こ讨仉y點：1.幾個口的獨頭通風(fēng)距離分別長達3km以上，需利用斜井、平導(dǎo)、橫洞等進行通風(fēng)設(shè)計，通風(fēng)困難；2. 隧道圍巖多為平層或斜層結(jié)構(gòu)，極易滑坍，安全風(fēng)險大。 </p&g

5、t;<p>　　三、鐵路隧道項目成本管理 </p><p>　　成本管理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種成本預(yù)算、成本分析、成本決策、成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱，是企業(yè)管理的重要組成部分，要求科學(xué)合理、全員全面全方位，遵循PDCA循環(huán)原理，確保成本目標(biāo)實現(xiàn)。成本管理的成效主要取決于：管理者的成本意識和責(zé)任心；安全、質(zhì)量、進度控制；標(biāo)準(zhǔn)化、精細化管理；人、材、機主要生產(chǎn)要素控制；施工組織方案及施工工

6、藝；二次經(jīng)營質(zhì)量和大小臨和間接費用控制等。 </p><p><b>　　（一）成本策劃 </b></p><p>　　1.建立健全組織機構(gòu)，完善制度。 </p><p>　　2.研究合同、行業(yè)規(guī)則、地域環(huán)境。 </p><p><b>　　3.具體策劃 </b></p><p&

7、gt;　?。?）控制點研究：認識項目整體結(jié)構(gòu)，找出項目重難點（如隧道通風(fēng)等）。結(jié)合業(yè)主合同條款研究分析，找出各單位工程和分部分項的創(chuàng)效點和成本控制點。策劃各個控制點及重點成本管理措施。如長洪嶺隧道出口段下穿豐都縣江池鎮(zhèn)地標(biāo)房屋施工地表房屋沉降，變更施工方案，采用“控爆+非爆”施工方案，極大減少對地方房屋的損壞。 </p><p>　?。?）工期研究：構(gòu)建或找出項目關(guān)鍵工期線路和關(guān)鍵工程節(jié)點工期，優(yōu)化施工組織方案，

8、合理安排及部署各項工程的施工先后順序，有效加強施工步驟銜接及資源漸變投入及資源釋放，源頭降低成本支出。長洪嶺隧道是渝利鐵路4標(biāo)段的控制性工程，也是全線的控制性工程，工期壓力大。 </p><p>　?。?）方案研究：重點編制并研究對影響成本較大的工程施工方案，編制各種方案下的成本預(yù)算進行經(jīng)濟對比分析，確定成本最低并可實施性方案。如長洪嶺隧道施工組織采用以鑿巖臺架、挖掘機、裝載機、襯砌模板臺車、自卸汽車為主的機械化

9、配套方案施工，形成開挖、出碴、噴錨、襯砌等施工作業(yè)流水線，施工中加強監(jiān)控量測和超前地質(zhì)預(yù)報，達到優(yōu)質(zhì)、快速、安全施工目的。隧道Ⅲ級圍巖占絕大部分，Ⅲ級圍巖采用全斷面法施工，鉆爆法開挖，光面爆破；Ⅳ、Ⅴ級圍巖及淺埋地段采用臺階法開挖。關(guān)于隧道成型與防坍，兩隧道地質(zhì)風(fēng)險不可控因素多，項目要作為課題研究，嚴控超欠挖，襯砌與仰供緊跟開挖，工序安排提前準(zhǔn)備。長洪嶺隧道下穿江池鎮(zhèn)充分考慮采用銑挖機非爆破開挖施工方案，確保施工安全。 </p&g

10、t;<p>　?。?）組織研究：如果長洪嶺隧道項目了采用流水、平行作業(yè)搭配組織，通過利用社會資源組織與自有資源的投入組織方式成本對比，在同等資源條件下，提高資源利用率，加快進度，降低固定費支出。 </p><p>　?。?）工藝研究：施工過程中要結(jié)合工程特點及施工水平，制定經(jīng)濟、可行、適用工藝工法，確定工藝參數(shù)對應(yīng)的成本目標(biāo)，如：隧道超欠挖控制標(biāo)準(zhǔn)、襯砌砼超耗標(biāo)準(zhǔn)、噴砼回彈標(biāo)準(zhǔn)、材料消耗定額指標(biāo)等；

11、 </p><p>　?。?）單價研究：分析業(yè)主合同單價成本盈虧比例，查找合同中哪些單價較低，可做負變更減少虧損或利用相關(guān)合同條款調(diào)整單價；哪些單價較高，可多做正變更及方案調(diào)整爭取效益，指引項目開源方向，如長洪嶺隧道整體倒床單價較低，主要體現(xiàn)在材料費低于市場價（投標(biāo)期遠低于施工期價格），可以依據(jù)鐵道部文件通過材料調(diào)差進行該方面的虧損。 </p><p>　?。?）降耗研究：由于長洪嶺隧道場

12、地條件不允許，砂石料不能進行洞渣加工；隧道材料采購量大，通過集中采購，降低材料單價，優(yōu)選誠信供應(yīng)商；優(yōu)化砼配合比設(shè)計，源頭降低水泥用量； </p><p>　?。?）策劃目標(biāo)：根據(jù)合同要點研究，結(jié)合成本策劃開源節(jié)流措施，制定成本總控制目標(biāo)、各單位工程成本控制目標(biāo)、分部分項工程成本控制目標(biāo)。 </p><p>　?。ǘ┏杀灸繕?biāo)。結(jié)合公司標(biāo)前成本預(yù)測，完成項目總成本預(yù)算，確定項目總成本控制目

13、標(biāo)，即“責(zé)任成本處于可控狀態(tài)，實現(xiàn)效益最大化”。 </p><p><b>　?。ㄈ┏杀绢A(yù)算 </b></p><p>　　1.預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)成本分解目標(biāo)及要素目標(biāo)，對各單位及分部分項工程成本特性分析，制定年度成本預(yù)算和月度預(yù)算，每月底根據(jù)實際完成量編制修正成本預(yù)算計劃量，預(yù)算與實際成本分類、分項對應(yīng)對比分析，剖析總結(jié)。 </p><p>　

14、　2.預(yù)算編制。一是項目根據(jù)總成本目標(biāo)，形成項目年度成本預(yù)算。二是根據(jù)總成本目標(biāo)，形成項目月度成本預(yù)算。三是專項預(yù)算的編制。 </p><p>　　3.預(yù)算修正。月度成本預(yù)算修正作為成本分析的參考標(biāo)準(zhǔn)，主要是對計劃完成量修正為實際完成量的過程。 </p><p>　　4.預(yù)算分析。一是進度偏差，每月底，項目根據(jù)實際完成量計算實際完成產(chǎn)值（修正預(yù)算產(chǎn)值），修正預(yù)算產(chǎn)值大于預(yù)算產(chǎn)值，進度提前，

15、否則進度滯后。二是費用偏差，費用偏差對比基數(shù)為月度成本修正預(yù)算，每月底，預(yù)算單元的實際成本小于修正預(yù)算值，成本控制在修正預(yù)算內(nèi)，否則則超出修正成本預(yù)算。三是指標(biāo)分析，成本預(yù)算主要在于預(yù)算指標(biāo)控制，每月成本預(yù)算都對相應(yīng)比較固定及可歸集對比分析的指標(biāo)進行下發(fā)，每月底，項目根據(jù)實際成本的指標(biāo)匯集統(tǒng)計，與預(yù)算指標(biāo)進行對比，對于超出成本預(yù)算指標(biāo)范圍的，查明原因，制定措施并加強后期工程成本管理，并對超出成本指標(biāo)嚴格考核。 　　5.預(yù)算執(zhí)行。每月或

16、階段過程中，項目各成本發(fā)生的主體單位或成本管理責(zé)任部室要對月度成本預(yù)算的相關(guān)控制預(yù)算進行跟蹤，反饋相關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況，包括進度、安全、質(zhì)量、超欠挖、材料超耗、各類費用的支出比例等，過程中發(fā)現(xiàn)問題及時引起項目管理者重視，及時解決或化解成本風(fēng)險，嚴格現(xiàn)場成本把控和預(yù)算外支出，確保預(yù)算順利執(zhí)行。 </p><p><b>　?。ㄋ模┏杀究刂?</b></p><p><

17、b>　　1.大成本控制 </b></p><p>　?。?）工期。對外，評價合同工期合理性，識別工期風(fēng)險，過程做好停窩工資料收集統(tǒng)計、歸檔工作，適時向業(yè)主提交工期索賠報告，降低工期履約風(fēng)險；對內(nèi)部，優(yōu)化施組方案，結(jié)合資源配置，對各分部分項工程先后施工順序合理調(diào)整，組織連續(xù)順暢施工組織，減少施工過程中停窩工現(xiàn)象，提高人員設(shè)備資源利用效率，切不可為了提高企業(yè)信譽和市場競爭力而盲目搶工期趕進度，造成增

18、大項目成本，導(dǎo)致項目虧損。 </p><p>　?。?）質(zhì)量。采用科學(xué)、經(jīng)濟、適用的技術(shù)措施，加強項目技術(shù)管理工作，源頭上增強產(chǎn)品的一次合格率，減少缺陷整治成本支出；嚴格技術(shù)交底與施工方案落實，加大生產(chǎn)過程的質(zhì)量監(jiān)督旁站，重點管理與控制隱蔽工程驗收，采用各種檢測手段，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。 </p><p>　　（3）安全。嚴格按照施工方案及技術(shù)交底投入安全費用（目前鐵路施工，已經(jīng)將安全提到非

19、常重要的高度，鐵路建設(shè)合同中將建安工程費的1.5%作為安全生產(chǎn)專項費用），源頭控制安全事故發(fā)生。 </p><p><b>　　2.成本要素控制 </b></p><p>　?。?）人工費。一是提高素質(zhì)，加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平，增強員工成本管理及成本節(jié)約意識。從人員結(jié)構(gòu)變化、平均工資變化、工時利用水平、工效升降等方面，分析主客觀因素，查明工費節(jié)超原因

20、，制定控制措施；二是加大監(jiān)控，建立施工人員考勤機制，有序控制人工費發(fā)放。三是指標(biāo)控制，根據(jù)統(tǒng)計水平指標(biāo)，項目綜合核定項目情況人工費標(biāo)準(zhǔn)比例，按照比例總體控制工費支出。 </p><p>　?。?）機械費。一是資源控制，合理調(diào)配機械設(shè)備，充分發(fā)揮現(xiàn)有機械設(shè)備效能，減少折舊費、租賃機械使用費。收尾設(shè)備做好整修、保養(yǎng)、統(tǒng)一存放，對鑒定無法利用的設(shè)備和料具要及時處理等。二是設(shè)備租賃，設(shè)備租賃本著施工必需原則。如果出現(xiàn)停工

21、或半停工，須對資源情況進行清理，對利用率低或閑置的設(shè)備及時退租。三是設(shè)備維保，制定設(shè)備操作人員的激勵或約束制度，提高工作責(zé)任心、規(guī)范設(shè)備操作，延長設(shè)備的使用壽命，提高設(shè)備機況。四是配件管理，配件采購須市場調(diào)查，保證采購價格較低；制定配件管理制度，對施工班組所領(lǐng)用的配件實行以舊換新制。五是單機核算，制定單機核算制度，核定單機設(shè)備消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，定期對單機設(shè)備的生產(chǎn)量與消耗進行對比盈虧分析。六是指標(biāo)控制，綜合選定正常項目，統(tǒng)計機械成本消耗，經(jīng)

22、分析比例，鐵路隧道機械費指標(biāo)分別14.8%，項目應(yīng)結(jié)合該指標(biāo)并根據(jù)定額進行測算，確定項目費用控制指標(biāo)，過程中根據(jù)項目情況實施指標(biāo)分析。 </p><p>　　（3）材料費。一是材料管理。二是提高施工估料準(zhǔn)確性，減少庫存積壓。三是項目工程部根據(jù)項目責(zé)任成本定額，制訂分工序工程的材料應(yīng)消耗數(shù)量預(yù)算，作為材料控制依據(jù)；項目物資部根據(jù)分項工程材料應(yīng)消耗數(shù)量進行定限額發(fā)料。四是對于用量較大且易于控制使用量的材料，由項目進行

23、集中采購、統(tǒng)一管理。五是加強材料進場前的驗收及檢測，加強現(xiàn)場材料保管，降低材料失效、偷到、倒賣、滅失等情況發(fā)生。六是做好用料交底，杜絕浪費，減少邊角料。七是周轉(zhuǎn)性材料控制，嚴格周轉(zhuǎn)工具的使用量計算，進行經(jīng)濟方案優(yōu)選。八是指標(biāo)控制，經(jīng)統(tǒng)計鐵路工程材料費指標(biāo)為47.67%，全各類材料占總材料消耗比例，鋼材37.02%、水泥14.98%、商品砼13.57%、砂石料8.08%、油料消耗6.5%，以上材料消耗成為工程項目材料控制重點，項目在過程管

24、理中加強以上幾種重點要素材料采購、保管、定限額量發(fā)料、考核等工作，在月度成本分析時，單獨進行分析歸類。 </p><p>　?。ㄎ澹┦瘴搽A段成本管理任務(wù) </p><p>　　1.清理計量：清理項目計價情況，對剩余未計價的項目分階段進行評估，梳理能夠辦理業(yè)主計量的項目，盡早辦理，初步鎖定收入； </p><p>　　2.清理變更：梳理變更資料上報及審批情況，建好臺賬

25、，跟蹤未批復(fù)變更的批復(fù)進展，認真評估變更批復(fù)的預(yù)期效果，初步鎖定變更收入； </p><p>　　3.清理合同：對剩余未結(jié)算的成本類合同進行清理，條件具體，盡快辦理結(jié)算，盡快鎖定此類成本； </p><p>　　4.清理資料：核對變更及計量基礎(chǔ)資料及支持性資料，與竣工圖對比分析核算，確保數(shù)量對應(yīng)； </p><p>　　5.清理量差：根據(jù)計量及預(yù)計計量情況，認真核對