淺談出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式的選擇與組合

1、<p>　　淺談出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式的選擇與組合</p><p>　　[摘要]國(guó)際貿(mào)易中,貨款的收付是買(mǎi)賣(mài)雙方的基本權(quán)利和義務(wù),而貨款的結(jié)算直接影響到買(mǎi)賣(mài)雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通以及各種交易風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。對(duì)于結(jié)算方式的選擇,關(guān)系到買(mǎi)賣(mài)雙方利益的關(guān)鍵問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)國(guó)際貿(mào)易中主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用情況介紹,指出了出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的因素,并且進(jìn)一步提出出口企業(yè)可根據(jù)實(shí)際交易情況綜合選擇結(jié)

2、算方式的組合。 </p><p>　　[關(guān)鍵詞]國(guó)際結(jié)算方式 選擇 組合 </p><p>　　國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過(guò)一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪?guó)際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國(guó)際結(jié)算工具、國(guó)際結(jié)算方式、國(guó)際結(jié)算單據(jù)、以及國(guó)際結(jié)算慣例。其中,國(guó)際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國(guó)際結(jié)算方

3、式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國(guó)際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買(mǎi)賣(mài)合同中最為重要的條款之一。因此,對(duì)于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤(rùn),增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。 </p><p>　　一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用 </p><p>　　國(guó)際結(jié)算起源于國(guó)家間的商品買(mǎi)賣(mài),

4、并隨著國(guó)際貿(mào)易和其他國(guó)際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國(guó)際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國(guó)際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國(guó)際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。 </p><p>　　1.匯款(Remittance) </p><p>　　匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)

5、成以后,買(mǎi)方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡(jiǎn)便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。在國(guó)際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過(guò)銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對(duì)出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物

6、后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會(huì)非常被動(dòng),需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項(xiàng),不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。 </p><p>　　2.托收(Collection) </p><p>　　托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開(kāi)立金融

7、票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過(guò)在國(guó)外的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商(付款人)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(Documents against Payment,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/P)和承兌交單(Document against Acceptance,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/A)。總的來(lái)說(shuō),對(duì)出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過(guò)控制單據(jù)來(lái)控制貨物,以交付單據(jù)來(lái)代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,

8、在一定程度上降低了交易風(fēng)險(xiǎn),但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無(wú)力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì)很?chē)?yán)重。因此,在對(duì)進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。 </p><p>　　3.信用證(Letter of Credit) </p><p>　　國(guó)際商會(huì)在

9、UCP600中,對(duì)信用證的定義是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無(wú)論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國(guó)大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只

10、要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開(kāi)證行必須履行付款責(zé)任。 </p><p>　　二、影響出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素 </p><p>　　通過(guò)以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)而言各有利弊,沒(méi)有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對(duì)不同的國(guó)家、不同的交易對(duì)象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭(zhēng)取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對(duì)結(jié)算方式的選

11、擇主要考慮以下因素。 </p><p><b>　　1.進(jìn)口商的資信 </b></p><p>　　在國(guó)際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對(duì)國(guó)外客戶的信用調(diào)查,交易對(duì)手的資信情況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對(duì)進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過(guò)調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時(shí)

12、,出口商盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)較小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對(duì)于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。 </p><p>　　2.合同中的貿(mào)易術(shù)語(yǔ) </p><p>　　在國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)的《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)供交易當(dāng)事人選擇。每個(gè)術(shù)語(yǔ)都有各種的特點(diǎn)、適

13、用情形,特別是涉及風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語(yǔ)分為兩大類,象征性交貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語(yǔ),賣(mài)方以直接向買(mǎi)方交付貨物的方式來(lái)履行其交貨義務(wù),買(mǎi)方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征性交貨術(shù)語(yǔ),轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。 </p><p><

14、b>　　3.運(yùn)輸單據(jù) </b></p><p>　　運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對(duì)于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過(guò)海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選

15、擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過(guò)航空、鐵路郵包運(yùn)輸時(shí),出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開(kāi)證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。 </p><p>　　此外,在選擇結(jié)算方式時(shí),還應(yīng)考慮進(jìn)口國(guó)國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險(xiǎn)。 &l

16、t;/p><p>　　三、結(jié)算方式的組合使用 </p><p>　　在國(guó)際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過(guò)以上分析,沒(méi)有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。 </p><p>　　1.信用證與匯款相結(jié)合 &l

17、t;/p><p>　　這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對(duì)于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I(mǎi)方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買(mǎi)方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項(xiàng)而不會(huì)故意挑剔單據(jù)

18、的不符點(diǎn)。 </p><p>　　2.信用證與托收D/P相結(jié)合 </p><p>　　這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開(kāi)立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對(duì)于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單

19、據(jù)跟隨托收匯票,開(kāi)證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。 </p><p>　　3.跟單托收與匯款相結(jié)合 </p><p>　　這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)?買(mǎi)方已

20、經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款,否則,訂金將無(wú)法收回。再者,如果由于買(mǎi)方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國(guó)的法律政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運(yùn)回國(guó)或另賣(mài)他國(guó)進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。 </p><p>　　總之,在國(guó)際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對(duì)雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出

21、口商在選用結(jié)算方式時(shí),如前文所述,應(yīng)在貫徹我國(guó)外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對(duì)交易當(dāng)事人真正有益。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn): </b></p><p>　　[1]華堅(jiān).國(guó)際貿(mào)結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社,2008. </p&