《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a

1、<p>　　中華人民共和國企業(yè)所得稅</p><p>　　年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)填報(bào)說明</p><p><b>　　國家稅務(wù)總局</b></p><p><b>　　2014年11月</b></p><p><b>　　目 錄</b></p

2、><p>　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》封面填報(bào)說明6</p><p>　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明7</p><p>　　A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明12</p><p>　　A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明15</p&g

3、t;<p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明15</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系19</p><p>　　A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明22</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明22</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系24</p><p>　　A101020《金融企業(yè)收入明

4、細(xì)表》填報(bào)說明25</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明25</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系27</p><p>　　A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)說明28</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明28</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系30</p><p&

5、gt;　　A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)說明31</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明31</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系33</p><p>　　A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)說明34</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明34</p><p>　　二

6、、表內(nèi)、表間關(guān)系36</p><p>　　A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明38</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明38</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系38</p><p>　　A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明40</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明40</p&g

7、t;<p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系46</p><p>　　A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明49</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明49</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系52</p><p>　　A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明54<

8、;/p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明54</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系54</p><p>　　A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明56</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明56</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系57</p><p>　　A105040《

9、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明58</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明58</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系59</p><p>　　A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明60</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明60</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系62<

10、/p><p>　　A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明63</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明63</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系64</p><p>　　A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明65</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明65</p>

11、;<p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系65</p><p>　　A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明66</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明66</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系67</p><p>　　A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說明68</p>&l

12、t;p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明68</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系70</p><p>　　A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明71</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明71</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系72</p><p>　　A105091《資產(chǎn)損失（專

13、項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明74</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明74</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系74</p><p>　　A105100《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明76</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明76</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系77<

14、/p><p>　　A105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明78</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明78</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系80</p><p>　　A105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明81</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明81</p>&

15、lt;p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系83</p><p>　　A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明84</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明84</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系85</p><p>　　A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明86</p><p>

16、;　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明86</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系89</p><p>　　A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明90</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明90</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系91</p><p>　　A10701

17、2《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明92</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明92</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系93</p><p>　　A107013《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明94</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明94</p><p&g

18、t;　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系95</p><p>　　A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明96</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明96</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系97</p><p>　　A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明99</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

19、99</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系104</p><p>　　A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》填報(bào)說明105</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明105</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系105</p><p>　　A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明107</p&

20、gt;<p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明107</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系114</p><p>　　A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明116</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明116</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系118</p><p>　　A107

21、042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明120</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明120</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系123</p><p>　　A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明125</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明125</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)

22、系126</p><p>　　A108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》填報(bào)說明128</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明128</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系129</p><p>　　A108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》填報(bào)說明131</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明131

23、</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系132</p><p>　　A108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明133</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明133</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系133</p><p>　　A108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》填報(bào)說明134<

24、;/p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明134</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系134</p><p>　　A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》填報(bào)說明135</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明135</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系136</p>&l

25、t;p>　　A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說明138</p><p>　　一、具體項(xiàng)目填報(bào)說明138</p><p>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系139</p><p>　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》封面填報(bào)說明</p><p>　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申

26、報(bào)表（A類，2014年版）》（以下簡稱申報(bào)表）適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：</p><p>　　1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)

27、且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。</p><p>　　2.“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。</p><p>　　3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。</p><p>　　4.“填報(bào)日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。</p><p>　

28、　5.納稅人聘請中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號碼等，沒有聘請的，填報(bào)“無”。</p><p>　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明</p><p>　　本表列示申報(bào)表全部表單名稱及編號。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請仔細(xì)閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”。選擇“填報(bào)”的，需完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào)；選擇“不填報(bào)”的

29、，可以不填報(bào)該表格。對選擇“不填報(bào)”的表格，可以不上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：</p><p>　　1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）</p><p>　　本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會(huì)計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對外投資情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。</p><p>　　2.《中華人民共和國企

30、業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）</p><p>　　本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。</p><p>　　3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）</p><p>　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。</p><p>　　

31、4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）</p><p>　　本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。</p><p>　　5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）</p><p>　　本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度

32、的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。</p><p>　　6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）</p><p>　　本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。</p><p>　　7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）</p><p>

33、　　本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。</p><p>　　8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）</p><p>　　本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。</p><p>　　9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）<

34、/p><p>　　本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡稱會(huì)計(jì)處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 </p><p>　　10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理與

35、稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 </p><p>　　11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）</p&

36、gt;<p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。</p><p>　　14.《職工薪酬納

37、稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出），會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）</p><p>

38、　　本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。</p><p>　　16.《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）&l

39、t;/p><p>　　本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊

40、及允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　20.《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）</p>&l

41、t;p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　21.《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　22.

42、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　23.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）</p><p>　　本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要

43、進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　24.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。</p><p>　　25.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）</p><p>　　

44、本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項(xiàng)目和金額。</p><p>　　27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107

45、012）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　28.《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入項(xiàng)目和金額。</p><p>　　29.

46、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額。</p><p>　　30.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額。

47、</p><p>　　31.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。</p><p>　　32.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等

48、）的項(xiàng)目和金額。</p><p>　　33.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。</p><p>　　34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。<

49、/p><p>　　35.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。</p><p>　　36.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。

50、</p><p>　　37.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。</p><p>　　38.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未

51、彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。</p><p>　　39.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）</p><p>　　本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。</p><p>　　40.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A10

52、9000）</p><p>　　本表填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。</p><p>　　41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）</p><p>　　本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。</p>&l

53、t;p>　　A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明</p><p>　　納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報(bào)提供指引?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、企業(yè)主要股東及對外投資情況等部分。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：</p><p>　　1.納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”。</p><p>　　

54、正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；</p><p>　　更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；</p><p>　　補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。</p><p>　　2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)

55、<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。</p><p>　　3.“102注冊資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。&

56、lt;/p><p>　　4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表A101020、A102020。</p>

57、;<p>　　5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：</p><p>　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2</p><p>　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12</p><p>　　全

58、年從業(yè)人數(shù)＝月平均值×12</p><p>　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。</p><p>　　6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。</p><p>　　7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅

59、務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。</p><p>　　8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。</p><p>　　9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外

60、關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。</p><p>　　10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。</p><p>　　11．“201適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。</p><p>　　12.“202會(huì)計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。<

61、;/p><p>　　13．“203會(huì)計(jì)核算軟件”：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件，如ERP。</p><p>　　14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。</p><p>　　15．“205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：納稅人本年會(huì)計(jì)政策和估計(jì)與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。</p><p>　　

62、16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。</p><p>　　17．“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。</p><p>　　18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。</p><p>　　19．“209所得稅會(huì)計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。</p><p>　

63、　20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國籍（注冊地址）。</p><p>　　國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。</p><p>　

64、　21．“302對外投資（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。</p><p>　　A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》 填報(bào)說明</p><p>　　本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以

65、及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。</p><p>　　企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。</p><p>

66、　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明</p><p><b>　?。ㄒ唬┍眢w項(xiàng)目</b></p><p>　　本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000）集中填報(bào)。</p><p>　　本表包括利潤總額計(jì)算、

67、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。</p><p>　　1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。</p>&

68、lt;p>　　2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。</p><p><b>　　（二）行次說明</b></p><p>　　第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫。</p><p>　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根

69、據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。</p><p>　　2.第2行“營業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主

70、營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。</p><p>　　3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅

71、、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。</p><p>　　4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“銷售費(fèi)用”填報(bào)。</p><p>　　5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行通過

72、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。</p><p>　　6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。</p><p>　　7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填

73、報(bào)。</p><p>　　8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)。（損失以“-”號填列）&l

74、t;/p><p>　　9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)（損失以“-”號填列）。實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào)。</p><p>　　10.第10行“營業(yè)利潤”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。</p>&l

75、t;p>　　11.第11行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。</p><p>　　12.第12行“營業(yè)外支出”：填報(bào)納稅

76、人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。</p><p>　　13.第13行“利潤總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。</p&

77、gt;<p>　　14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤總額的金額。填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額。</p><p>　　15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。</p>

78、<p>　　16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。</p><p>　　17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行通過《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）填報(bào)。</p><p>　

79、　18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。</p><p>　　19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。</p><p>　　20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A1

80、07020)填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫負(fù)數(shù)。</p><p>　　21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報(bào)。</p><p>　　22.第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）填報(bào)。</p>

81、<p>　　23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。</p><p>　　24.第24行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。</p><p>　　25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。</p><p>　

82、　26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)。</p><p>　　27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報(bào)。</p><p>　　28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。</p>&

83、lt;p>　　29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。</p><p>　　30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)

84、表》（A108000）填報(bào)。</p><p>　　31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。</p><p>　　32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)

85、目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。</p><p>　　33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。</p><p>　　34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填

86、報(bào)。</p><p>　　35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。</p><p>　　36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟?/p>

87、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。</p><p>　　37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。</p><p>　　38．第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅

88、額。</p><p><b>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系</b></p><p><b>　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系</b></p><p>　　1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。</p><p>　　2.第13行＝第10+11-12行。</p><p>　　3.第1

89、9行＝第13-14+15-16-17+18行。</p><p>　　4.第23行＝第19-20-21-22行。</p><p>　　5.第25行＝第23×24行。</p><p>　　6.第28行＝第25-26-27行。</p><p>　　7.第31行＝第28+29-30行。</p><p>　　8.第33

90、行＝第31-32行。</p><p><b>　?。ǘ┍黹g關(guān)系</b></p><p>　　1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。</p><p>　　2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第1

91、9+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。</p><p>　　3.第4行＝表A104000第25行第1列。</p><p>　　4.第5行＝表A104000第25行第3列。</p><p>　　5.第6行＝表A104000第25行第5列。</p><p>　　6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35

92、行或表A103000第9行或第17行。</p><p>　　7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。</p><p>　　8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。</p><p>　　9.第15行＝表A105000第43行第3列。</p><p>　　10.第16

93、行＝表A105000第43行第4列。</p><p>　　11.第17行＝表A107010第27行。</p><p>　　12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當(dāng)本表第13-14+15-16-17行≥0時(shí)，本行＝0）。</p><p>　　13.第20行=表A107020第40行第7列。</p><p>　　14.第21行＝表A1

94、07030第7行。</p><p>　　15.第22行＝表A106000第6行第10列。</p><p>　　16.第26行＝表A107040第29行。</p><p>　　17.第27行＝表A107050第7行第11列。</p><p>　　18.第29行＝表A108000第10行第9列。</p><p>　　19.

95、第30行＝表A108000第10行第19列。</p><p>　　20.第34行＝表A109000第12+16行。</p><p>　　21.第35行＝表A109000第13行。</p><p>　　22.第36行＝表A109000第15行。</p><p>　　A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)說明</p><p&

96、gt;　　本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會(huì)計(jì)制度以外的其它國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的非金融居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”。</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明</p><p>　　1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。</p><p>　　2.第2

97、行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的主營業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　3.第3行“銷售商品收入”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報(bào)。</p><p>　　4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)

98、計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　5.第5行“提供勞務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　6.第6行“建造合同收入”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶

99、、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”：填報(bào)納稅人在主營業(yè)務(wù)收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。</p><p>　　8.第8行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　9.第9行：“其

100、他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人核算的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　10.第10行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。</p><p>　　11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　12.第12行“出租

101、固定資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人將固定資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人獲取的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報(bào)納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　15.第15行“其他”：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度

102、核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　16.第16行“營業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。</p><p>　　17.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得”：填報(bào)納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。</p><p>　　18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的凈收益。</

103、p><p>　　19.第19行“債務(wù)重組利得”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)確認(rèn)的凈收益。</p><p>　　20.第20行“政府補(bǔ)助利得”：填報(bào)納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。</p><p>　　21.第21行“盤盈利得”：填報(bào)納稅人在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈應(yīng)確認(rèn)的凈收益。</p><p>　　22.第

104、22行“捐贈(zèng)利得”：填報(bào)納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的凈收益。</p><p>　　23.第23行“罰沒利得”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中取得的罰款、沒收收入應(yīng)確認(rèn)的凈收益。</p><p>　　24.第24行“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”：填報(bào)納稅人因確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)而確認(rèn)的收入。</p><p>　　25.第

105、25行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的收益應(yīng)確認(rèn)的收入。（該項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)）</p><p>　　26.第26行“其他”：填報(bào)納稅人取得的上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。</p><

106、;p><b>　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系</b></p><p><b>　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系</b></p><p>　　1.第1行＝第2+9行。</p><p>　　2.第2行＝第3+5+6+7+8行。</p><p>　　3.第9行＝第10+12+13+14+15行。</p>&

107、lt;p>　　4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。</p><p><b>　?。ǘ┍黹g關(guān)系</b></p><p>　　1.第1行＝表A100000第1行。</p><p>　　2.第16行＝表A100000第11行。</p><p>　　A101020《金融企業(yè)收入明

108、細(xì)表》填報(bào)說明</p><p>　　本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報(bào)，包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)。金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào)“營業(yè)收入”、“營業(yè)外收入”。</p><p>　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明</p><p>　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)取得的收入。</p><p>　　2

109、.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。</p><p>　　3.第3行“利息收入”：填報(bào)銀行存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括發(fā)放的各類貸款（銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。</p><p>　　4.第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納

110、稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。</p><p>　　5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。</p><p>　　6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。</p><p>　　7.第7行“發(fā)放貸款及墊資”：填報(bào)納稅人發(fā)放貸款及墊資的利息收入。</p>

111、<p>　　8.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。</p><p>　　9.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。</p><p>　　10.第10行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)銀行在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算

112、手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、顧問和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。</p><p>　　11.第18行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的收入。</p><p>　　12.第19行“證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”： 填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等收入。</p><p>　　13.第26行“其他證券業(yè)務(wù)收

113、入”：填報(bào)納稅人在國家許可的范圍內(nèi)從事的除經(jīng)紀(jì)、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)收入。</p><p>　　14.第27行“已賺保費(fèi)”： 填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的本年實(shí)際保費(fèi)收入。</p><p>　　15.第28行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的保費(fèi)收入。</p><p>　　16.第29行“分保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)公司或分入公司）從

114、原保險(xiǎn)公司或分出公司分入的保費(fèi)收入。</p><p>　　17.第30行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)分出人）向再保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)。</p><p>　　18.第31行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人（保險(xiǎn)企業(yè)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。</p><p>　　19.第32行“其他金融業(yè)務(wù)收入”： 填報(bào)納稅人提供

115、除銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)取得的收入。</p><p>　　20.第33行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，損失以負(fù)數(shù)填報(bào)。</p><p>　　21.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。</p><p>　　22.第35行“營業(yè)外收入”： 填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收