國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革帶給我們的幾點(diǎn)思考

1、<p>　　國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革帶給我們的幾點(diǎn)思考</p><p>　　【摘要】針對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的諸多問題，通過借鑒國(guó)外的改革經(jīng)驗(yàn)及結(jié)合國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，筆者提出通過延長(zhǎng)退休年齡、增加繳費(fèi)年限，擴(kuò)大覆蓋面，建立多層次的社會(huì)保障體系等方面循序漸進(jìn)改進(jìn)完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度改革；思考 </p><p>　　

2、一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在的突出問題 </p><p>　　我國(guó)于1997年開始實(shí)行統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2005年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)），再次革和完善了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。規(guī)定城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同承擔(dān)，企業(yè)以上年度工資總額為基數(shù)，繳費(fèi)費(fèi)

3、率為20%，職工以本人上年度工資為基數(shù)，繳費(fèi)費(fèi)率為8%；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)費(fèi)率為20%。符合退休年齡且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，可以享受基本養(yǎng)老金待遇?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)相對(duì)應(yīng)的計(jì)

4、發(fā)月數(shù)。國(guó)務(wù)院根據(jù)職工工資和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著社會(huì)發(fā)展，與之不相適應(yīng)的環(huán)節(jié)越來越多，突出問題如下： </p><p>　　1.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳納方式從現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向部分積累模式，在轉(zhuǎn)制之前退休人員沒有賬戶積累，形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的“缺口”，當(dāng)前現(xiàn)收現(xiàn)付和部分基金積累混合的基金籌集模式也使養(yǎng)老金收不抵支，再加上有少繳、漏繳及不

5、繳現(xiàn)象使個(gè)人賬戶變?yōu)椤翱召~”，而且這個(gè)“空賬”有擴(kuò)大的趨勢(shì)。 </p><p>　　2.養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的范圍面狹小、增加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)困難。國(guó)家缺乏具有法律效力的措施、一些非公有制經(jīng)濟(jì)組織人員沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位也沒有納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，還存在吃皇糧問題政府為之買單，導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)加重。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面到目前仍只有50%左右。 </p><p>　　3.社會(huì)養(yǎng)老

6、保險(xiǎn)制度層次缺失。由于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度不夠，尤其是缺乏相關(guān)激勵(lì)措施導(dǎo)致作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金制度仍然推進(jìn)緩慢，覆蓋率小。商業(yè)保險(xiǎn)等其他補(bǔ)充保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障體系中的作用、地位、范圍不夠明確。 </p><p>　　4.基金籌集模式和收支出現(xiàn)嚴(yán)重失衡的現(xiàn)象?，F(xiàn)階段，基金積累進(jìn)而現(xiàn)收現(xiàn)付相結(jié)合的模式是我國(guó)運(yùn)用的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)模式，但從社會(huì)統(tǒng)籌基金方面來看，仍處于現(xiàn)收現(xiàn)付的狀態(tài)，且資金比例超過20%以上，

7、個(gè)人賬戶部分卻不足8%。 </p><p>　　隨著人民生活水平的進(jìn)一步提升，人們的壽命也隨之增加?，F(xiàn)階段，我國(guó)的男性平均壽命為74歲，若從國(guó)家規(guī)定的60歲退休進(jìn)行計(jì)算，也就是說每個(gè)男性需要領(lǐng)取14年的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。其次，女性的平均壽命與男性相比普遍較高，但國(guó)家對(duì)女性的退休年齡規(guī)定為50歲，因此，女性需領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金超過24年。 </p><p>　　二、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及改革主要內(nèi)容 &

8、lt;/p><p>　　目前國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，按照其保障水平、覆蓋范圍和基金籌集模式，大致可分為以下幾種類型：以美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)等國(guó)家為代表的傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)；以英國(guó)、日本為代表的福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)；除此之外還有混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)，國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)和儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)。任何一種制度都不會(huì)是絕對(duì)的完美，傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)（稅）相關(guān)聯(lián)，有一定的激勵(lì)作用，但它貫徹的是選擇性原則，并不能覆蓋全體國(guó)民。福利性養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)

9、貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國(guó)民，但保障水平較低，退休人員必須參加其他輔助型保險(xiǎn)才能維持生計(jì)。各國(guó)都在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，試圖建立日趨完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。 </p><p>　　1.法國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及改革。經(jīng)過多年的運(yùn)作形成了由普通制度、農(nóng)業(yè)制度、特殊制度、自由職業(yè)制度構(gòu)成的覆蓋全員的普惠性養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)由基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等多層次組成。但近年來，隨著老齡人口迅猛增長(zhǎng)

10、，法國(guó)退休金入不敷出的矛盾日益突出，加之公共部門與私立部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)差距的不平衡性，法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革勢(shì)在必行。改革的主要措施有： </p><p>　　（1）延長(zhǎng)退休年齡，法定退休年齡從目前的60歲延長(zhǎng)至65歲； </p><p>　?。?）打破養(yǎng)老的社會(huì)不均衡性，縮小養(yǎng)老待遇差距。為縮減公共部門與私立部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)差距，統(tǒng)一了兩者獲取全額養(yǎng)老金的最低繳費(fèi)年限，規(guī)定同樣的推遲退休年齡；

11、拉平公私部門之間的繳費(fèi)費(fèi)率，規(guī)定十年內(nèi)將公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率從7.85%提高到10.55%； </p><p>　?。?）優(yōu)化強(qiáng)制投保與自主選擇的多層次保障結(jié)構(gòu)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制性保險(xiǎn)，雇員，雇主分別按應(yīng)保工資的6.55%和8.2%繳費(fèi)。繳費(fèi)滿40年，可領(lǐng)取較為優(yōu)厚的基本養(yǎng)老金，若出現(xiàn)不足的繳費(fèi)年限，則應(yīng)根據(jù)相應(yīng)比例實(shí)施扣減。國(guó)家要求養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充繳費(fèi)率大約是工資的10%左右，通常是由雇

12、員和雇主分別負(fù)擔(dān)，國(guó)家對(duì)稅前列支政策進(jìn)行開放。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)由個(gè)人自愿加入，它包括各種互助保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)，繳費(fèi)率根據(jù)利率逐年變動(dòng)，政府提供稅收減免。 </p><p>　　2.日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及改革。日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)層次構(gòu)成。第一層是由國(guó)家直接管理和運(yùn)作的“國(guó)民年金”。第二層是由國(guó)家進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)的“厚生年金”第三層是由企業(yè)自己管理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)的“企業(yè)年金”及“個(gè)人年金”。前兩屬于公共養(yǎng)老金范疇。尤其是“

13、國(guó)民年金”，是日本的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，幾乎覆蓋全體國(guó)民。除此之外，還建立了形式多樣的老年人福利設(shè)施，由家庭和社會(huì)共同養(yǎng)老。隨著日本老齡化社會(huì)的到來，為解決養(yǎng)老金收支平衡問題，日本對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施了一系列的改革，其改革的措施主要包括：1.保險(xiǎn)費(fèi)的提升。每年按照0.354%的幅度對(duì)繳費(fèi)費(fèi)率進(jìn)行提升，到2017年，對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的比例由原有的占工資總額的13.58%向18.3%進(jìn)行提升。2.對(duì)每年支付被保險(xiǎn)人員的保險(xiǎn)金數(shù)額實(shí)施逐年降低。計(jì)劃到20

14、23年，逐年將平均養(yǎng)老金支付額降至50.2%。3.養(yǎng)老金發(fā)放方式的調(diào)整。即根據(jù)物價(jià)跌幅，減少養(yǎng)老金的支付額。 　　3.德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及改革。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、自愿保險(xiǎn)等多種形式組成。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋從業(yè)人員的90%。最大的特點(diǎn)是實(shí)行代際協(xié)調(diào)制度，即由目前工作的人員承擔(dān)退休人員的養(yǎng)老</p><p>　?。?）提高退休年齡，控制提前退休。決定從2012年開始將65歲的退休年齡逐年提

15、高至67歲。 </p><p>　?。?）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金繳納和支出平衡。為使養(yǎng)老可持續(xù)發(fā)展一方面適當(dāng)降低領(lǐng)取養(yǎng)老金比例，另一方面不斷提高就業(yè)人員繳費(fèi)比率。 </p><p>　?。?）實(shí)現(xiàn)政府、企業(yè)和個(gè)人三者間的平衡。政府對(duì)個(gè)人參與法定養(yǎng)老保險(xiǎn)并同時(shí)對(duì)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)參與的方式進(jìn)行鼓勵(lì)。規(guī)定對(duì)現(xiàn)有的就業(yè)人員每年對(duì)一個(gè)附加養(yǎng)老金進(jìn)行投保，投保額度逐漸遞增，國(guó)家不僅對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)助及稅收優(yōu)惠政策外，

16、政府部門還每年計(jì)劃支出70億歐元對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)貼，并運(yùn)用一部分生態(tài)稅向養(yǎng)老基金中進(jìn)行補(bǔ)充。 </p><p>　　三、對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)制度改革的幾點(diǎn)思考 </p><p>　　縱觀國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，可以看出，現(xiàn)有的各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)都是在循序漸進(jìn)改革中不斷修正完善。國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革經(jīng)驗(yàn)，引發(fā)以下幾點(diǎn)思考： </p><p>　　1.延長(zhǎng)

17、退休年齡或延長(zhǎng)繳費(fèi)年限。延長(zhǎng)退休年齡勢(shì)必給本已不堪重負(fù)的就業(yè)帶來更大壓力，但隨著人們平均壽命的提高，現(xiàn)規(guī)定的退休年齡應(yīng)適當(dāng)提高，德國(guó)、英國(guó)的漸進(jìn)模式值得借鑒：每年增加6個(gè)月的工作年限，10年后退休年齡從60歲提高到65歲，社會(huì)心理上比較容易接受。目前我國(guó)的退休年齡規(guī)定使得很多人的工齡可長(zhǎng)達(dá)二三十年，實(shí)際繳費(fèi)年限會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出15年的退休條件，而且相對(duì)而言，增加繳費(fèi)年限對(duì)個(gè)人的影響相對(duì)較小，因而可以適當(dāng)增加繳費(fèi)年限。 </p>

18、<p>　　2.擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)并軌，將機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，從而減少財(cái)政支出。還應(yīng)通過完善法制規(guī)章，將非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員，靈活就業(yè)人員，農(nóng)民工和被征地農(nóng)民逐步納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇。同時(shí)應(yīng)進(jìn)一步明晰繳費(fèi)與待遇之間關(guān)聯(lián)性，提高人們參保的積極性。 </p><p>　　3.積極推廣建立企業(yè)年金、職業(yè)年金計(jì)劃及個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。隨著我國(guó)日益嚴(yán)重的

19、人口老齡化，必須建立并完善多層次的養(yǎng)老保障體系，只有盡早規(guī)劃，提前積累，才能緩解老齡化壓力、增強(qiáng)養(yǎng)老金的可持續(xù)水平。 </p><p><b>　　四、結(jié)語(yǔ) </b></p><p>　　伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入發(fā)展，養(yǎng)老等社會(huì)保障體系的建立和完善顯得尤為重要，近期媒體報(bào)道養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方向已明確，諸如未來個(gè)人賬戶將放大，企業(yè)繳費(fèi)有望減負(fù)，尤其是確立了改革不是一蹴而就，而

20、是要平穩(wěn)過渡的原則。如何建立健全和完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度？我們必將面臨著諸多問題和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]鄭功成.《中國(guó)社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》.中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2002年 </p><p>　　[2]張亞軍.國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)我國(guó)的借鑒意義未來與發(fā)展.2003.8&l