上市公司財務欺詐識別.pdf

1、湖南大學碩士學位論文上市公司財務欺詐識別姓名：楊芳申請學位級別：碩士專業(yè)：管理科學與工程指導教師：陳收20060930碩士學位論文A b s t r a c tN o w a d a y s ，f r a u d u l e n tf i n a n c i a lr e p o r t i n gh a sb e c o m e a b i g p r o b l e m w h i c h c a n n o tb e i g n

2、o r e d a n y m o r e ．H o w e v e r ，i t i s d i f f i c u l t t o b e d e t e c t e d ．U s i n g o v e r s e a s a n dd o m e s t i cr e s e a r c hr e s u l t sf o rr e f e r e n c e ，t h i sp a p e rc h o o s e s6 8

3、c o m p a n i e sw h i c hh a v ef r a u d u l e n tf i n a n c i a lr e p o r t i n g a sr e s e a r c ho b j e c t ，a n dt h e n u s e ss t a t i s t i cm e t h o d t og e t1 7r a t i o s f r o mf o u r a s p e c t s ：

4、a u d i tr a t i o s ；f i n a n c i a l r a t i o s ，c a s hf l o wr a t i o s ，c o r p o r a t eg o v e r n a n c er a t i o s ．F i n a l l y t h i sp a p e rd e v e l o p sal o g i tm o d e lo nt h eb a s i so ft h e s

5、 e17r a t i o s ．T h e p r e d i c t i o nr e s u l ti n d i c a t e st h a t t h em o d e lh a sag o o da b i l i t yt o d e t e c tt h er i s k o ff r a u d u l e n t f i n a n c i a lr e p o r t i n gi n a n n u a lr

6、e p o r t so fC h i n a ’S l i s t e d c o m p a n i e s ．T h u s ，t h em o d e lc a n b ea p p l i e dt o t h ep r a c t i c ee f f e c t i v e l y ．T h i sa r t i c l e i s d i v i d e di n t of o u rc h a p t e r s ：T

7、 h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e st h eb a c k g r o u n da n dl i t e r a t u r es u r v e yo f t h i sr e s e a r c h ，a n d c l a r i f i e s t h e p u r p o s e ，p r o c e s s a n d s t r u c t u r e o ft

8、h i s p a p e r ．T h e s e c o n d c h a p t e ri n t r o d u c e s t h e c o n c e p to ff r a u d u l e n t f i n a n c i a l r e p o r t i n g ，t h e r e a s o n s o ff r a u d u l e n tf i n a n c i a lr e p o r t i

9、n g ，i d e n t i f y i n gf a c t o r s ，a n di d e n t i f y i n gm o d e l s ．T h e t h i r dc h a p t e rf i n d si d e n t i f y i n gf a c t o r sw h i c hc a l ld e t e c tt h er i s ko f f r a u d u l e n tr e p o

10、 r t i n ge f f e c t i v e l y ．B a s e do n t h e s ef a c t o r s ，t h i sp a p e rd e v e l o p sal o g i tm o d e l ，a n dv e r i f i e st h e i d e n t i f y i n ga b i l i t yo f t h i sm o d e l ．A tl a s t ，T h

11、ec o n c l u s i o ns u m m a r i z e st h er e s u l t ，p r o b e si n t oi t sa c a d e m i ca n d p r a c t i c a ls i g n i f i c a n c e ，a n dp o i n t s o u tt h el i m i t a t i o na n dd i r e c t i o no f f u t

12、 u r eo f t h i se m p i r i c a lr e s e a r c h ．T h ei n n o v a t i o n so f t h i s p a p e ri n c l u d et w o a s p e c t s ：f i r s t l y , ，t h i sp a p e ra d d sc a s hf l o wr a t i o st ot h er e s e a r c h

13、 ；s e c o n d l y , t h i sp a p e r s e t s u pa m o d e lf r o mc o m p r e h e n s i v ea n g l e s ．T h er e s u l t so fr e s e a r c hs h o w t h a tt h eL o g i tm o d e lc a n a c h i e v e8 0 ．9 ％a c c u r a c y

14、i ni d e n t i f y i n gf r a u do f t h eo r i g i n a ls a m p l e s ．6 8 ．5 ％a c c u r a c yi ni d e n t i f y i n gf r a u do f t h et e s t i n gs a m p l e s ．T h u s ，t h i sm o d e l c a nb eu s e dt o i d e n t

15、i f y t h ef r a u d u l e n t a c c o u n t i n gi n f o r m a t i o n s u c c e s s f u l l y ．T h e o u t c o m eo ft h e r e s e a r c hw i l l p r o v i d e a c a d e m i c a n dp r a c t i c a ls u p p o r tt oc r

16、e d i t o r s ，i n v e s t o r s ，g o v e r n m e n td e p a r t m e n t s ．K e yw o r d s ：F r a u d u l e n t f i n a n c i a lr e p o r t i n g ；I d e n t i f y i n gf a c t o r s ；I d e n t i f y i n gm o d e lL o g