上市公司財(cái)務(wù)欺詐法律規(guī)制研究.pdf

1、近年來伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,上市公司財(cái)務(wù)欺詐的情況大量出現(xiàn)。從主板市場(chǎng)銀廣夏實(shí)業(yè)股份有限公司虛構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表事件,到中小板的綠大地在年度報(bào)告中虛假陳述,再到創(chuàng)業(yè)板的萬福生科虛報(bào)利潤,這些上市公司通過財(cái)務(wù)欺詐圈錢,將股民的錢占為己有。這種財(cái)務(wù)欺詐的行為在上市公司大量存在,并且在新形勢(shì)下表現(xiàn)出新的特點(diǎn),他們的行為更加系統(tǒng)、隱蔽,也給監(jiān)管帶來很大的難度。這種行為給整個(gè)社會(huì)帶來極大的危害,使得投資人的權(quán)益嚴(yán)重受損,也挫傷了他們對(duì)股市的信心,加重了他

2、們對(duì)股市的不信任,一些實(shí)力不強(qiáng)的公司通過這種形式斂財(cái),而那些真正需要資金的優(yōu)勢(shì)企業(yè)反而沒有機(jī)會(huì)籌集資金,導(dǎo)致資源配置的不合理,出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象,進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)秩序的混亂,給國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來極大的不穩(wěn)定性。
　　文章第一部分介紹上市公司財(cái)務(wù)欺詐的現(xiàn)狀及其特征。首先從我國主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)分別選取了一個(gè)具有代表性的案例進(jìn)行闡述,明確財(cái)務(wù)欺詐的內(nèi)涵。第二部分主要探討上市公司財(cái)務(wù)欺詐產(chǎn)生原因及其危害。第三部分主要分

3、析對(duì)上市公司財(cái)務(wù)欺詐進(jìn)行法律規(guī)制的途徑。對(duì)上市公司財(cái)務(wù)欺詐從以下三個(gè)方面進(jìn)行法律規(guī)制:第一,完善上市公司治理機(jī)制,通過優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu),保證監(jiān)事和獨(dú)立董事的獨(dú)立性和專業(yè)性、改善上市公司激勵(lì)和約束機(jī)制進(jìn)行闡述。第二,健全監(jiān)督機(jī)制,從加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管、完善信息披露制度兩方面健全監(jiān)督機(jī)制。第三,提高財(cái)務(wù)欺詐者的違法成本,主要從提高刑法的處罰力度、將資格刑運(yùn)用到對(duì)中介機(jī)構(gòu)的行政處罰中、對(duì)直接負(fù)責(zé)人員和其他責(zé)任人員的罰款的金額應(yīng)該予以提高、注重民事賠