職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)訓(xùn)練——非財務(wù)人員的財務(wù)管理

1、非財務(wù)人員的財務(wù)管理-基礎(chǔ)財務(wù),辛懷軍 15029234400 QQ:767602540,更好地理解財務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用介紹基本的財務(wù)概念學(xué)會如何閱讀財務(wù)報表介紹預(yù)算工作的基本目的和流程介紹基本的財務(wù)管理分析概念和工具,培訓(xùn)目標(biāo),現(xiàn)代財務(wù)的職能與組織基本財務(wù)概念的介紹基本財務(wù)報表的介紹預(yù)算工作的基本目的和流程基本的財務(wù)管理分析概念和工具盈利分析成本分析投資分析,課程概要,第一講 現(xiàn)代

2、財務(wù)的職能與組織,新產(chǎn)品開發(fā),采購,生產(chǎn),倉儲,分銷,最終客戶,投資回報分析、預(yù)測投資收益產(chǎn)品成本估價制定項目的財務(wù)計劃,采購統(tǒng)計從財務(wù)角度對供應(yīng)商進行分析,生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析,庫存分析ABC庫存管理最佳庫存決策,渠道分析客戶分析利潤敏感性分析,細(xì)分市場分析市場占有率分析客戶服務(wù)分析,,財務(wù)管理會計分析職能,,現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務(wù)職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員，財務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會計的需

3、求有很大的不同，增加了很多管理的功能,財務(wù)會計,,提供信息,企業(yè)外部用戶,管理會計,財務(wù)管理,,,信息,,,信息,,,記錄,,直接管理,企業(yè)內(nèi)部用戶,,信息,股東財富最大化,,,目的,目的,,,其他信息和方法,其他信息和方法,,,傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)

4、股東財富最大化為目標(biāo),現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹,有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu),會計部,財務(wù)部,現(xiàn)金管理,籌資投資管理,信用與風(fēng)險管理,財務(wù)副總,總帳報表會計,應(yīng)收應(yīng)付會計,固定資產(chǎn)會計,稅收會計,成本費用會計,預(yù)算分析會計,營銷預(yù)算、管理費用預(yù)算與實際發(fā)生的費用的對比個人開支帳目采購帳目（應(yīng)付款） 顧客帳目 （應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表,會計職能,長期融資短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險管理利率風(fēng)

5、險給供應(yīng)商付款,資金管理職能,保護公司財產(chǎn)改進政策 / 系統(tǒng) / 流程 檢查運作和效率 提出改進意見 提供咨詢服務(wù),內(nèi)部控制職能,最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本降低稅后的融資成本,稅務(wù)職能,參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機構(gòu)分類別/品牌中期財務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃/公司計劃提高業(yè)績利潤預(yù)測總分析表基準(zhǔn)比較

6、成本(市場支持活動/銷售、研發(fā)和管理/含運輸費的總成本)投資建議/評估項目新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競爭分析,,,,財務(wù)分析職能－總部,財務(wù)支持整個產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運輸）職能產(chǎn)品成本會計與分析固定資產(chǎn)管理庫存管理（原料與產(chǎn)成品）運輸成本會計與分析,財務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈,財務(wù)機構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制項目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析改進分銷

7、商內(nèi)部程序的影響分析,財務(wù)分析職能－銷售,財務(wù)分析,計劃和滾動預(yù)測成本和收益管理基于作業(yè)的管理 /計劃/成本付款歷史和信用風(fēng)險分析財務(wù)報表分析營運資本管理現(xiàn)金流量分析財務(wù)市場和投資分析,客戶分析,銷售計劃客戶利潤分析客戶分析客戶行為模式客戶生命周期價值客戶評分客戶類型市場，銷售和服務(wù)分析,供應(yīng)鏈分析,制造成本計劃價值鏈分析和模擬制造和采購成本 供應(yīng)商分析運輸商分析運輸成本分析倉儲成本分析,財務(wù)分析

8、由一系列的分析工作組成，下面是最佳實踐的例子,第二講 會計基礎(chǔ)知識回顧,會計目的,會計：是以貨幣為主要計量單位,運用一定的方法,連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地對企 業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。,經(jīng)濟活動實質(zhì)是經(jīng)濟價值的創(chuàng)造與再創(chuàng)造的過程 ，是資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)。,經(jīng)濟活動,貨幣資金,固定資產(chǎn),生產(chǎn),產(chǎn)品,,,核算監(jiān)督的方法,核算監(jiān)督的方法：1、分層分類法2、復(fù)式記賬法,分層分類法,,,=,資產(chǎn),負(fù)債,會計恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+

9、所有者權(quán)益,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益成為會計要素,分層分類法,銷售,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤成為會計六大要素,會計恒等式二：收入-成本費用=利潤,分層分類法,一級科目,,在一級科目下進一步分為二級、三級科目,資產(chǎn)負(fù)債表樣例,編制單位：A公司 2008年1月1日 金額單位：元,復(fù)式記賬法,復(fù)式記賬法基本原理：“有借必有貸、借貸必相等”。,增加記在借方,減少記在貸方,期末借貸

10、發(fā)生額相低后的借方余額計入資產(chǎn)負(fù)債表左方,,減少記在借方,增加記在貸方,期末借貸發(fā)生額相低后的貸方方余額計入資產(chǎn)負(fù)債表左方,減少記在借方,增加記在貸方,期末借貸發(fā)生額相低后的貸方方余額計入資產(chǎn)負(fù)債表左方,,,復(fù)式記賬法,復(fù)式記賬法基本原理：“有借必有貸、借貸必相等”。資產(chǎn)的增加記在借方；資產(chǎn)的減少記在貸方；負(fù)債的增加記在貸方；負(fù)債的減少記在借方；所有者權(quán)益的增加記在貸方；所有者權(quán)益的減少記在借方；,那么，當(dāng)一個企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)

11、該如何記賬？,,,復(fù)式記賬法,那么，當(dāng)一個企業(yè)采購了一批原材料，應(yīng)該如何記賬？,,那么，當(dāng)一個企業(yè)從銀行借款，應(yīng)該如何記賬？,,復(fù)式記賬法,收入賬戶貸方累計發(fā)生額填入損益表收入；成本費用類賬戶借方發(fā)生額填入損益表成本費用；,案例,⑴ 1月10日采購原材料一批，用銀行轉(zhuǎn)賬支付15000元；,⑴15，000,期初20，000,⑴15，000,期初30，000,⑵ 1月15日生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批，價值12，000元；,⑵ 12，000,⑵ 1

12、2，000,⑶ 5，000,⑶ 1月20日用銀行存款支付管理費用5，000元；,⑶ 5，000,⑷ 1月22日銷售產(chǎn)品，確認(rèn)收入25000元，該批產(chǎn)品成本15000元；,期初20，000,⑷ 25，000,⑷ 25，000,⑷ 15，000,⑷ 15，000,⑸1月31日結(jié)賬，計算成本本期入庫產(chǎn)品總成本40000元，其中材料成本10000；,⑸ 10，000,⑸ 40，000,期末35，000,期末22，000,期末2，000,期末9，

13、000,25，000,15，000,5，000,案例,25，000,15，000,5，000,銀行存款35，000,負(fù)債,資產(chǎn)負(fù)債表,存貨 33，000,,,,主營業(yè)務(wù)收入25，000,主營業(yè)務(wù)成本15，000,管理費用 5，000,,利潤 5，000,損益表,會計核算程序,,,收款憑證,,,付款憑證,,,轉(zhuǎn)賬憑證,,,現(xiàn)金日記賬,,,銀行存款日記賬,,,明,,細(xì),,分,,類,,賬,,,會,,計,報,表,,,總,,分,,類

14、,,賬,,,,,,,,,,原始憑證,,,原始憑證匯總表,,,,,,,,,,（二）,,,,,,,,,,,,,核,,對,,,,,,,（五）,,,,,,（一）,,（四）,,,,,,,,,,,,,,,核,,對,,,（六）,,,,（五）,,,,,（三）,,,,,,,,,,,會計核算賬戶,第三講財務(wù)會計報表閱讀與分析,財務(wù)會計報表的構(gòu)成,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表,改表是反映特定時期企業(yè)收入、成本

15、、費用、利潤及利潤分配情況的財務(wù)會計報表,現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金來源和運用及其增減變動情況的報表,它是為了便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋。,是指企業(yè)在一定時期內(nèi)對財務(wù)、成本計劃的執(zhí)行情況，損益形成和增減的原因進行分析總結(jié)所形成的文字材料，是財務(wù)報表的補充說明，也是財務(wù)報告的重要組成部分。,閱讀資產(chǎn)負(fù)債表,,反映資產(chǎn)及分布情況,,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)及

16、償還時間,,反映凈資產(chǎn)及形成原因,反映企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展趨勢,閱讀利潤表,,反映一定時期的經(jīng)營成果,,經(jīng)營成果的來源與構(gòu)成,,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc趨勢,分析評價未來現(xiàn)金流量的能力,有利于對財務(wù)狀況做出合理的評價,有利于分析和評價企業(yè)經(jīng)濟活動的有效性,財務(wù)會計報表閱讀,資產(chǎn)負(fù)債表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,156，000,156，000,278，000,278，000,46，000,168，000,0,122，000,2

17、2，000,144，000,2，000,7，000,17，000,8，000,11，000,27，000,5，000,23，000,,,閱讀會計報表,1，000,2，000,0,800,1，300,2，700,16，000,28，000,8，000,20，000,800,300,500,700,損益表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,閱讀會計報表,現(xiàn)金流量表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,1，000