職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)訓(xùn)練——非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理-基礎(chǔ)財(cái)務(wù),辛懷軍 15029234400 QQ:767602540,更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用介紹基本的財(cái)務(wù)概念學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表介紹預(yù)算工作的基本目的和流程介紹基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具,培訓(xùn)目標(biāo),現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織基本財(cái)務(wù)概念的介紹基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹預(yù)算工作的基本目的和流程基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具盈利分析成本分析投資分析,課程概要,第一講 現(xiàn)代

2、財(cái)務(wù)的職能與組織,新產(chǎn)品開發(fā),采購,生產(chǎn),倉儲(chǔ),分銷,最終客戶,投資回報(bào)分析、預(yù)測(cè)投資收益產(chǎn)品成本估價(jià)制定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃,采購統(tǒng)計(jì)從財(cái)務(wù)角度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析,生產(chǎn)成本分析產(chǎn)品成本分析工序成本分析,庫存分析ABC庫存管理最佳庫存決策,渠道分析客戶分析利潤(rùn)敏感性分析,細(xì)分市場(chǎng)分析市場(chǎng)占有率分析客戶服務(wù)分析,,財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)分析職能,,現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需

3、求有很大的不同，增加了很多管理的功能,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),,提供信息,企業(yè)外部用戶,管理會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理,,,信息,,,信息,,,記錄,,直接管理,企業(yè)內(nèi)部用戶,,信息,股東財(cái)富最大化,,,目的,目的,,,其他信息和方法,其他信息和方法,,,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)

4、股東財(cái)富最大化為目標(biāo),現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹,有代表性的財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu),會(huì)計(jì)部,財(cái)務(wù)部,現(xiàn)金管理,籌資投資管理,信用與風(fēng)險(xiǎn)管理,財(cái)務(wù)副總,總帳報(bào)表會(huì)計(jì),應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì),固定資產(chǎn)會(huì)計(jì),稅收會(huì)計(jì),成本費(fèi)用會(huì)計(jì),預(yù)算分析會(huì)計(jì),營銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開支帳目采購帳目（應(yīng)付款） 顧客帳目 （應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表,會(huì)計(jì)職能,長(zhǎng)期融資短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)管理利率風(fēng)

5、險(xiǎn)給供應(yīng)商付款,資金管理職能,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程 檢查運(yùn)作和效率 提出改進(jìn)意見 提供咨詢服務(wù),內(nèi)部控制職能,最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本降低稅后的融資成本,稅務(wù)職能,參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機(jī)構(gòu)分類別/品牌中期財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃/公司計(jì)劃提高業(yè)績(jī)利潤(rùn)預(yù)測(cè)總分析表基準(zhǔn)比較

6、成本(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總成本)投資建議/評(píng)估項(xiàng)目新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競(jìng)爭(zhēng)分析,,,,財(cái)務(wù)分析職能－總部,財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸）職能產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析固定資產(chǎn)管理庫存管理（原料與產(chǎn)成品）運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析,財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項(xiàng)目分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制項(xiàng)目分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析改進(jìn)分銷

7、商內(nèi)部程序的影響分析,財(cái)務(wù)分析職能－銷售,財(cái)務(wù)分析,計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測(cè)成本和收益管理基于作業(yè)的管理 /計(jì)劃/成本付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析營運(yùn)資本管理現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)市場(chǎng)和投資分析,客戶分析,銷售計(jì)劃客戶利潤(rùn)分析客戶分析客戶行為模式客戶生命周期價(jià)值客戶評(píng)分客戶類型市場(chǎng)，銷售和服務(wù)分析,供應(yīng)鏈分析,制造成本計(jì)劃價(jià)值鏈分析和模擬制造和采購成本 供應(yīng)商分析運(yùn)輸商分析運(yùn)輸成本分析倉儲(chǔ)成本分析,財(cái)務(wù)分析

8、由一系列的分析工作組成，下面是最佳實(shí)踐的例子,第二講 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)回顧,會(huì)計(jì)目的,會(huì)計(jì)：是以貨幣為主要計(jì)量單位,運(yùn)用一定的方法,連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地對(duì)企 業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造與再創(chuàng)造的過程 ，是資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)。,經(jīng)濟(jì)活動(dòng),貨幣資金,固定資產(chǎn),生產(chǎn),產(chǎn)品,,,核算監(jiān)督的方法,核算監(jiān)督的方法：1、分層分類法2、復(fù)式記賬法,分層分類法,,,=,資產(chǎn),負(fù)債,會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+

9、所有者權(quán)益,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益成為會(huì)計(jì)要素,分層分類法,銷售,資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)成為會(huì)計(jì)六大要素,會(huì)計(jì)恒等式二：收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn),分層分類法,一級(jí)科目,,在一級(jí)科目下進(jìn)一步分為二級(jí)、三級(jí)科目,資產(chǎn)負(fù)債表樣例,編制單位：A公司 2008年1月1日 金額單位：元,復(fù)式記賬法,復(fù)式記賬法基本原理：“有借必有貸、借貸必相等”。,增加記在借方,減少記在貸方,期末借貸

10、發(fā)生額相低后的借方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表左方,,減少記在借方,增加記在貸方,期末借貸發(fā)生額相低后的貸方方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表左方,減少記在借方,增加記在貸方,期末借貸發(fā)生額相低后的貸方方余額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表左方,,,復(fù)式記賬法,復(fù)式記賬法基本原理：“有借必有貸、借貸必相等”。資產(chǎn)的增加記在借方；資產(chǎn)的減少記在貸方；負(fù)債的增加記在貸方；負(fù)債的減少記在借方；所有者權(quán)益的增加記在貸方；所有者權(quán)益的減少記在借方；,那么，當(dāng)一個(gè)企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)

11、該如何記賬？,,,復(fù)式記賬法,那么，當(dāng)一個(gè)企業(yè)采購了一批原材料，應(yīng)該如何記賬？,,那么，當(dāng)一個(gè)企業(yè)從銀行借款，應(yīng)該如何記賬？,,復(fù)式記賬法,收入賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額填入損益表收入；成本費(fèi)用類賬戶借方發(fā)生額填入損益表成本費(fèi)用；,案例,⑴ 1月10日采購原材料一批，用銀行轉(zhuǎn)賬支付15000元；,⑴15，000,期初20，000,⑴15，000,期初30，000,⑵ 1月15日生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值12，000元；,⑵ 12，000,⑵ 1

12、2，000,⑶ 5，000,⑶ 1月20日用銀行存款支付管理費(fèi)用5，000元；,⑶ 5，000,⑷ 1月22日銷售產(chǎn)品，確認(rèn)收入25000元，該批產(chǎn)品成本15000元；,期初20，000,⑷ 25，000,⑷ 25，000,⑷ 15，000,⑷ 15，000,⑸1月31日結(jié)賬，計(jì)算成本本期入庫產(chǎn)品總成本40000元，其中材料成本10000；,⑸ 10，000,⑸ 40，000,期末35，000,期末22，000,期末2，000,期末9，

13、000,25，000,15，000,5，000,案例,25，000,15，000,5，000,銀行存款35，000,負(fù)債,資產(chǎn)負(fù)債表,存貨 33，000,,,,主營業(yè)務(wù)收入25，000,主營業(yè)務(wù)成本15，000,管理費(fèi)用 5，000,,利潤(rùn) 5，000,損益表,會(huì)計(jì)核算程序,,,收款憑證,,,付款憑證,,,轉(zhuǎn)賬憑證,,,現(xiàn)金日記賬,,,銀行存款日記賬,,,明,,細(xì),,分,,類,,賬,,,會(huì),,計(jì),報(bào),表,,,總,,分,,類

14、,,賬,,,,,,,,,,原始憑證,,,原始憑證匯總表,,,,,,,,,,（二）,,,,,,,,,,,,,核,,對(duì),,,,,,,（五）,,,,,,（一）,,（四）,,,,,,,,,,,,,,,核,,對(duì),,,（六）,,,,（五）,,,,,（三）,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)核算賬戶,第三講財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀與分析,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成,資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表,改表是反映特定時(shí)期企業(yè)收入、成本

15、、費(fèi)用、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金來源和運(yùn)用及其增減變動(dòng)情況的報(bào)表,它是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所做的解釋。,是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，損益形成和增減的原因進(jìn)行分析總結(jié)所形成的文字材料，是財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說明，也是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。,閱讀資產(chǎn)負(fù)債表,,反映資產(chǎn)及分布情況,,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)及

16、償還時(shí)間,,反映凈資產(chǎn)及形成原因,反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì),閱讀利潤(rùn)表,,反映一定時(shí)期的經(jīng)營成果,,經(jīng)營成果的來源與構(gòu)成,,企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc趨勢(shì),分析評(píng)價(jià)未來現(xiàn)金流量的能力,有利于對(duì)財(cái)務(wù)狀況做出合理的評(píng)價(jià),有利于分析和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀,資產(chǎn)負(fù)債表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,156，000,156，000,278，000,278，000,46，000,168，000,0,122，000,2

17、2，000,144，000,2，000,7，000,17，000,8，000,11，000,27，000,5，000,23，000,,,閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表,1，000,2，000,0,800,1，300,2，700,16，000,28，000,8，000,20，000,800,300,500,700,損益表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)金流量表X年12月31日,編制單位：XX公司,單位：萬元,1，000