基建財務(wù)管理核算

1、基建信息填報要求及招標(biāo)合同會計核算管理,廣西衛(wèi)生項目辦 吳彥倫Q群：2193107510771-28286572015.9 南寧,內(nèi)容提綱,一、基建信息網(wǎng)絡(luò)直報的填報管理要求二、網(wǎng)絡(luò)直報的審核管理,一、基建信息網(wǎng)絡(luò)直報的填報和管理要求,（一）網(wǎng)絡(luò)直報填報的方法（二）《關(guān)于采用網(wǎng)絡(luò)直報衛(wèi)生基建項目信息的通知》（桂衛(wèi)規(guī)財[2012]64號）（三）《關(guān)于完善衛(wèi)生基建項目網(wǎng)絡(luò)直報有關(guān)事宜的通知》（廳衛(wèi)項目[2012]29

2、號）（四）《關(guān)于進一步完善衛(wèi)生基建項目網(wǎng)絡(luò)直報工作的通知》（廳衛(wèi)項目[2013]17號）（五）網(wǎng)絡(luò)直報有關(guān)的重要名詞解釋,（一）、網(wǎng)絡(luò)直報填報的方法,1、進入賬戶 （ 1）直報網(wǎng)址：http://www.gxws.gov.cn/xmgl / 或http://124.227.108.49/thinkphp/projects/index.php，或搜索“廣西衛(wèi)生信息”進入“廣西衛(wèi)生項目辦公室”點擊“網(wǎng)絡(luò)直報”即可進入系統(tǒng)。第一次進

3、入的新用戶首先進行注冊。 （2）第二次進入的輸入賬號、密碼。 從“數(shù)據(jù)填報”、“已填報項目旬（月）報”進入，按衛(wèi)生項目網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)使用說明（見網(wǎng)絡(luò)直報首頁的填報路徑說明）進行操作 。2、數(shù)據(jù)信息填報 （1）進入任務(wù)表，查看任務(wù)情況，紅叉叉表示沒有填報，點擊填報即可進入填報界面。（沒有填的按廳衛(wèi)項目[2013]17號補填）。,進入直報網(wǎng)址：http://www.gxws.gov.cn/xmgl / 或http://124.

4、227.108.49/thinkphp/projects/index.php”,（2）進入已填項目進展（旬）月報，已經(jīng)填報但還需繼續(xù)編輯或修改的從此進入。 （3）信息管理手續(xù)填報。最多的縣級以上的項目目前是34項要填報信息。 （4）上傳照片?！霸谛蜗筮M度圖片”框里，右邊點擊“選擇附件（最大2M），在文檔中選中圖片，雙擊照片便可上傳。照片太大點選照片后同時按Ctrl+Alt+A用qq軟件修改。（5）填報完上報數(shù)據(jù)和當(dāng)期管理手續(xù)以

5、及上傳了照片之后，還要在填報員處填寫上填報人員姓名和電話，然后保存成功就填報完成了。如果和上期信息完全一致的直接保存。,從填報任務(wù)中進入選中項目的“填報”狀態(tài)并進行填報（月份的第一次）,從項目進展月（旬）報進入并選梧州市精神衛(wèi)生?？漆t(yī)院的編輯填報狀態(tài),編輯填報梧州市精神衛(wèi)生?？漆t(yī)院數(shù)據(jù)信息（上）,編輯填報梧州市精神衛(wèi)生?？漆t(yī)院數(shù)據(jù)信息（下）,3、數(shù)據(jù)查詢（單個項目） 從數(shù)據(jù)查詢的”旬報查詢（單個項目）”進入，可查詢“項目簡

6、介、項目報表、形象進度和管理手續(xù)”等內(nèi)容，從“項目地圖導(dǎo)航”進入也可以。 數(shù)據(jù)查詢分二個途徑進入，（1）地圖導(dǎo)航；（2）（旬）月報查詢（單個項目）。 數(shù)據(jù)查詢內(nèi)容：分為四個方面，（1）項目簡介；（2）項目報表；（3）形象進度；（4）手續(xù)資料。,從數(shù)據(jù)查詢進入“詢報查詢（單項目）”查詢蒙山縣人民醫(yī)院,,4、數(shù)據(jù)自動匯總匯總指標(biāo)：投資計劃、到位資金、資金支付、實際完成投資、完成計劃投資，其中中央資金的投資計

7、劃、到位資金、資金支付，其中地方配套（含地方政府）的投資計劃、到位資金、資金支付，反映建設(shè)規(guī)模的計劃面積、實際面積、當(dāng)前完成面積等14個單個項目統(tǒng)計指標(biāo)進行匯總；還有項目總個數(shù)、開工個數(shù)、完工個數(shù)、未完工、未開工個數(shù)等5個項目群總括情況指標(biāo)進行匯總。這些匯總都是自動的取單個項目數(shù)進行匯總。（1）按不同地區(qū)項目匯總；（2）按不同類別項目匯總；（3）按不同年份的項目匯總；（4）按選擇任意的地區(qū)（省、市、縣）及單個項目、年份、類別進行

8、匯總。,數(shù)據(jù)匯總的任意組合取數(shù)匯總,（二）《關(guān)于采用網(wǎng)絡(luò)直報衛(wèi)生基建項目信息的通知》（桂衛(wèi)規(guī)財[2012]64號）； 主要要求：1、確定網(wǎng)絡(luò)直報正式啟動，確定填報單位（縣、市、區(qū)直項目單位、縣衛(wèi)生局），確定填報時間為每月5日前，6-10日為各級衛(wèi)生局審核時間。2、填報要求：填報項目管理手續(xù)關(guān)鍵信息、各項指標(biāo)累計進度情況的報表和上傳有日期的開工項目照片?？h級醫(yī)院、疾控、婦幼保健院及以上項目，填報29-34項管理手續(xù)信息（按當(dāng)時

9、報表要求手續(xù)情況，包括下達項目、前期審批和管理等信息）、進度累計報表、開工和完工及建設(shè)過程每月1張進度照片。3、人員要求。認真負責(zé)，具有較好的基建項目管理和電腦知識，人員穩(wěn)定。,（三）《關(guān)于完善衛(wèi)生基建項目網(wǎng)絡(luò)直報有關(guān)事宜的通知》（廳衛(wèi)項目[2012]29號）； 1、縣及縣以上項目的由項目單位申請賬號填報，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室項目的由縣級計生部門申請賬號代為填報；社區(qū)服務(wù)中心的項目由項目單位或其直接主管單位填報。 2、

10、項目計劃數(shù)要與上級下達計劃對上，中央下達項目和國家發(fā)改委的對上，以后有地方審批的和上級下達不同的規(guī)模投資為調(diào)整數(shù)，計劃數(shù)不能調(diào)整，并由自治區(qū)統(tǒng)一錄入；調(diào)整計劃數(shù)也是要經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)的才能填調(diào)整數(shù)。 3、規(guī)定項目正式下達后無論開工與否，都要求進行填報，未開工的填報項目下達情況、前期工作情況和前期工作的投資（支出）情況； 4、未開工項目可以不上傳照片（落實土地的也可上傳），但開工項目一定要有照片，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上項目在主體施工過程

11、中每月要有一張全面施工的照片。,（四）《關(guān)于進一步完善衛(wèi)生基建項目網(wǎng)絡(luò)直報工作的通知》（廳衛(wèi)項目[2013]17號）。主要內(nèi)容：1、 補填報2008、2009、2010、2011年的項目報表至少要填報每年12月份的年度報表，如果在當(dāng)年度開工和完工的至少要填開工和完工2期報表。2、2012年以后的項目報表要按月補填報，原則上有數(shù)據(jù)、管理手續(xù)、形象變化的每期月報都要更新填報；如遇到已經(jīng)峻工的項目當(dāng)期需要填報，但竣工的下一期次就不需再填

12、報，每期匯總竣工項目數(shù)據(jù)則以最后一次填報的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。3、不同類型的項目填報截止期要求。 村衛(wèi)生室的填到“完工”期后不用再填；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)服務(wù)中心填到“竣工”（經(jīng)質(zhì)量驗收合格）期后不再填；縣級及以上項目填報到“峻工” 的報表期，同時按竣工情況填報“數(shù)據(jù)填報”模塊中的“完工報告”。在“竣工”月份之后有補辦管理手續(xù)的在“竣工”期補填完整。完工后數(shù)據(jù)信息沒有變化的直接在顯示上月信息后填上統(tǒng)計人員和電話信息點擊保存就已經(jīng)完成新

13、一期的報表。 以上“完工”和“竣工”的填報以單個項目進展（旬）月報表中勾選的“工程形象進度”為準(zhǔn)。,4、加強項目關(guān)鍵管理信息的填報。 縣醫(yī)院、疾控、婦幼保健院，縣級以上項目的兒童醫(yī)院、全科醫(yī)生、市級醫(yī)院等總共要填報34項，這些信息要要按要求逐一通過網(wǎng)絡(luò)直報進行填報。強調(diào)注意對增加管理手續(xù)信息的填報。 （1）前期工作手續(xù)：1-22項多數(shù)是前期工作的手續(xù)信息，從立項、環(huán)評、可研、初設(shè)審批、項目下達批文……消防審批

14、、完成主體招標(biāo)……簽訂合同、正式開工等，按照批文手續(xù)機關(guān)文號或者辦理時間逐一填報。 （2）關(guān)鍵的管理手續(xù)信息填報：23-34項多數(shù)都是關(guān)鍵的管理信息，要理解含義認真填報（祥見名詞解釋）。5、 增加與專帳管理配套的“基建項目會計報表（表1、表2、表3）”的填報，即每季度填報“基建項目會計報表”后，轉(zhuǎn)化為PDF版的或照片版的格式，上傳到網(wǎng)絡(luò)直報的填報照片位置，以檢查財務(wù)管理情況及核實資金到位和完成投資的真實性。,（五）網(wǎng)絡(luò)直報有關(guān)的重要

15、名詞解釋1、報表指標(biāo)：（1）計劃數(shù)據(jù)。指自治區(qū)發(fā)改委下發(fā)項目文件中的項目個數(shù)、項目名稱、投資計劃、中央投資計劃、地方配套投資中的投資計劃和（省）政府投資計劃、建設(shè)內(nèi)容、計劃建設(shè)面積等指標(biāo)。（2）到位資金。包括所有用于指定項目開支的自籌資金和財政資金的到位數(shù)，自籌資金的到位數(shù)以到達項目單位賬戶的建設(shè)資金為準(zhǔn)，財政資金以到項目單位賬戶或項目單位的同級財政部門賬戶為準(zhǔn)，并有相關(guān)的財政部門文件作為佐證。（3）資金支付數(shù)。是指財務(wù)支

16、付的列入項目投資的資金數(shù)。資金支付數(shù)應(yīng)包括一是納入前期工作必須的費用支出；二是工程預(yù)付款；三是根據(jù)工程量計算的投資額所實際支付的工程進度款。,（4）實際完成投資（考核指標(biāo)）。用貨幣計量的實際完成的項目工作量稱之，是列入項目被批準(zhǔn)概算各類別所有以實際工程量計算發(fā)生的投資額。包括完成的項目前期工作支出投資額和由施工單位提出實際完成的由業(yè)主單位或有資質(zhì)的工程造價單位審核確認的工程量及單價所計算的投資額，但通常不包括征地費。（5）完成計劃投

17、資。已完成的屬于批準(zhǔn)計劃內(nèi)（通常是初步設(shè)計批復(fù)或可研批復(fù)）的項目工程投資額。完成計劃投資應(yīng)小于等于實際完成投資，也應(yīng)小于計劃投資額。（6）完成中央計劃投資。已完成的屬于中央資金允許使用范圍的項目工程投資額。完成中央計劃投資應(yīng)小于等于中央投資計劃。數(shù)據(jù)來源于財務(wù)和基建主管人員。,（7）計劃建設(shè)面積。 自治區(qū)發(fā)改委（或財政）項目下達文件的計劃建設(shè)規(guī)模數(shù)。（8）實際建設(shè)面積。 指項目工程的實際建設(shè)規(guī)模數(shù)。開工項目的實際建設(shè)面積來

18、源于批準(zhǔn)實施的施工圖，竣工項目的實際建設(shè)面積來源于竣工圖。（9）當(dāng)前完成建設(shè)面積。 指當(dāng)前項目工程進度所對應(yīng)完成的建設(shè)面積。 （10）完成超計劃投資。 又稱超計劃投資，指實際完成投資額超過計劃投資額的部分。 以上涉及資金投資的指標(biāo)統(tǒng)一以萬元為單位，萬元后可保留兩位小數(shù)，建設(shè)面積以平米為單位，不需保留小數(shù)。,2、管理信息指標(biāo)（1）開工（考核指標(biāo)）。基建項目永久性建筑物的開槽挖溝。主要標(biāo)志是簽訂了主要施工合同，開工后應(yīng)能具備

19、連續(xù)進行的施工。（2）完工。項目工程的施工全部進行完畢稱之。一般表現(xiàn)工地建設(shè)垃圾清理完畢，工程上不再增加工程量，財務(wù)上不再增加工程方面的支出費用。（3）竣工。以質(zhì)量竣工驗收為中心的各種竣工手續(xù)辦理完畢稱之，包括土建工程竣工驗收、裝修竣工驗收、水電竣工驗收、消防竣工驗收和特殊工程的各單項竣工驗收，最后進行項目竣工財務(wù)決算審計。,（4）全過程跟蹤審計。主要指由有工程造價資質(zhì)單位對項目建設(shè)過程中施工單位所申報的工程量、價、費按照一定

20、的方法標(biāo)準(zhǔn)進行全面的審核，督促施工單位及業(yè)主按照規(guī)范管理辦理工程計價的有關(guān)手續(xù)，從而對項目工程造價進行公證確認（特別是變更工程），確保項目建設(shè)投資的計算準(zhǔn)確并規(guī)范可查。一般實行跟蹤審計的申請支付進度款額和實際確認支付進度款額都會有一定的差額（審減額）。我區(qū)衛(wèi)生項目規(guī)定投資超1000萬元（含1000萬元）要實現(xiàn)全過程跟蹤審計。實行跟蹤審計文件依據(jù)是衛(wèi)生部規(guī)財發(fā)（2009）39號、廣西衛(wèi)生廳桂衛(wèi)桂財（2010）296號以及《2015年實施方

21、案》等文件。 在網(wǎng)報填報中要填報（ 開始時間、是否過程跟蹤審計）并有相應(yīng)的審減額填到表中對應(yīng)。,（5）專帳管理。國有建設(shè)單位會計制度要求國有單位基建項目必須實行單獨建帳，單獨核算，而不是只單獨核算，也就是要求對在發(fā)改部門下達的每個基建項目都要有一套帳進行單獨核算，主要標(biāo)志是運用基建會計科目獨立賬本記帳（電子帳的單獨帳套）、憑證單獨裝訂、有規(guī)范單獨的基建會計報表。在網(wǎng)報中的填報（單獨核算開始時間、單獨賬薄或帳套、憑證是否單獨裝訂、是

22、否按國有基建會計制度核算）。,（6） 項目變更管理（是否變更建設(shè)內(nèi)容、是否變更規(guī)模超10%、是否變更投資超10%、變更批文號）；（7）主體施工合同（簽訂時間、合同編號、施工單位、預(yù)付款進度款是否規(guī)范、變更工程計價條款是否明細、違約處罰是否明確、質(zhì)量保證條款是否規(guī)范明確）；（8） 監(jiān)理合同（簽訂時間、合同編號、監(jiān)理單位、監(jiān)理工作范圍是否明確、監(jiān)理工作要求條款是否明細、違約處罰是否明確）；（9）是否單獨會計報表（單獨報表起始時間、有資

23、金平衡-會表1、有基建投資表-會表2、有待攤費用表-會表3）與專帳管理配套的基建會計報表至少要填報半年及年底報,（10）資金支付的管理（是否按合同支付、支付進度款有否工程量清單，是否有監(jiān)理/現(xiàn)場工程師/財務(wù)審核/領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、有否現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬私人賬戶、有否其他不規(guī)范）；（11）現(xiàn)場主體檢查（有否裂縫漏水，有否柱梁板墻歪斜不平，非預(yù)留接頭處有否鋼筋外露，澆搗混凝土有否麻面峰窩，有否刮膩粉燙裝修面脫落空鼓，有否其他質(zhì)量問題）；（12）

24、監(jiān)理基本執(zhí)行（是否有監(jiān)理規(guī)劃和細則、現(xiàn)場監(jiān)理是否具有資質(zhì)、是否有監(jiān)理日記、是否有隱蔽工程監(jiān)理記錄、進場材料是否檢查合格）；（13）監(jiān)理動態(tài)執(zhí)行（監(jiān)理累計召開會議次數(shù)、發(fā)出整改問題通知總個數(shù)、施工單位整改回復(fù)個數(shù)、關(guān)鍵部位施工是否有旁站記錄）， (14)完成竣工決算（完成財務(wù)竣工報表，完成財務(wù)竣工時間，完成竣工決算審計，完成竣工決算審計時間或文號，最終決算金額）。,二、網(wǎng)絡(luò)直報的審核管理,審核依據(jù)主要是《關(guān)于開展衛(wèi)生基建項目網(wǎng)絡(luò)直報

25、集中審核工作的通知》（廳衛(wèi)項目﹝2014﹞2號）。（一）單個項目填報審核主要是項目填報單位進行審核，省、市衛(wèi)生局進行抽查，縣級衛(wèi)生局全面檢查。從數(shù)據(jù)查詢的”旬報查詢(單項目)”進入，進行審核最快;1. 單個項目報表填報 （1）單個項目數(shù)據(jù)填報是匯總報表的基礎(chǔ)，只有單個報表填對，整個匯總報表才能對。 （2）從“填報任務(wù)列表”審核是否有已下達但未完工項目未填數(shù)，紅叉叉數(shù)。 （3）項目投資計劃、中央投資計劃、地方配套計劃各部分總

26、數(shù)是固定的，屬于地方配套的市縣政府配套資金和單位自籌資金是可以按各項目計劃數(shù)分解填報，但計劃數(shù)不能改，并要注意市縣政府配套資金和單位自籌資金相加要和原來的計劃配套資金總數(shù)相等。,（4）完成的計劃投資數(shù)要和形象工程進度相匹配，正常情況下，一般未開工項目的投資額不應(yīng)大于總投資的15%；基礎(chǔ)施工總投資不應(yīng)大于總投資的30%；主體封頂?shù)耐顿Y額不應(yīng)該大于總投資額的65%。（5）本期累計數(shù)大于或等于上期累計數(shù)；未開工項目的本期累計數(shù)小于或等于上期

27、累計數(shù)。 （6）資金到位數(shù)大于或等于資金支付數(shù)； （7）實際完成投資=完成計劃投資+完成超計劃投資；實際完成的工程量（用投資額計算）=已移交財產(chǎn)實際發(fā)生額+在建工程發(fā)生額，所以實際完成投資匯總數(shù)≥完成計劃投資。,（8）與會計報表對接：（統(tǒng)計報表的）實際完成投資=（會計報表的）在建工程總余額=已經(jīng)支付的全部費用+已確認但未支付的費用（應(yīng)付工程款）=建設(shè)安裝工程投資 （包括應(yīng)付工程款）+設(shè)備投資+待攤投資（包括前期費用）+其他投資+轉(zhuǎn)出

28、投資+待核銷基建支出。（9）勾選管理信息的“開工”后，形象工程不能再選“未開工”項，至少是“地基”或以后的階段，否則統(tǒng)計匯總中仍然默認為未開工。對于“開工”的確認，應(yīng)該是在簽訂主體施工合同后，施工隊進場對永久性建筑物的建設(shè)進行開溝挖槽才是正式開工，其他的前期三通一平等工作不能算開工。（10）勾選全過程跟蹤審計但送審額為零或?qū)彍p額為零的，按無全過程跟蹤審計或無效算。（11）項目一次報表未報的，系統(tǒng)默認為該項目“未開工”，所以對一次未

29、報的項目一定要補報，只填2011-4-25日的也要補，并且要補報到最后數(shù)據(jù)手續(xù)不再變動為止（完工或竣工）。這里注意停工是指中途停工，不是完工以后的階段，未開工的不能選這項。,（12）實際建筑規(guī)模：單位平方米，完工的按實際建完面積算，已開工未完工的按設(shè)計圖紙算；當(dāng)前完成建設(shè)面積：也就是按填報當(dāng)期已經(jīng)完成樓層計算完成的建設(shè)面積。2. 關(guān)鍵手續(xù)和管理信息的填報審核：填報（勾選）是否齊全？每勾選項里的具體框內(nèi)內(nèi)容是否填寫齊全？要注意已辦理的、

30、已審批的、已下達的管理手續(xù)信息一定填報，否則當(dāng)成是沒有審批；另外要按要求填，批文類沒文號證號的也是當(dāng)沒有，其他日期時間等要和實際情況相符。這部分審核一是看是否打鉤，二看回顯或查詢是否填選了內(nèi)容，三看填報內(nèi)容和實際情況是否相符。3.是否按要求分階段上傳了照片，注意照片反映形象工程和勾選的形象工程要相符。從單個項目審核里就知道每期所報的內(nèi)容。,,（二） 項目匯總的審核：主要從數(shù)據(jù)匯總表中對項目名稱個數(shù)、計劃數(shù)據(jù)、填報數(shù)據(jù)關(guān)系及準(zhǔn)確性的審核

31、，也包括單個項目數(shù)據(jù)的審核內(nèi)容。（1）項目名稱個數(shù)的審核，包括不同施工狀態(tài)的項目個數(shù)是否準(zhǔn)確。（2）計劃數(shù)據(jù)的審核，包括匯總的投資計劃、中央預(yù)算計劃、自治區(qū)財政配套計劃、建設(shè)規(guī)模和原下達計劃要對上。（3）數(shù)據(jù)關(guān)系的審核。包括匯總報表及單項目報表數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的審核。①實際完成投資=完成計劃投資+完成超計劃投資；②完成計劃投資≤計劃投資；完成計劃投資=中央計劃的完成投資+地方配套計劃的完成投資；③資金到位≥資金支付；④項目后期的資金支