我國商業(yè)銀行臨柜會計風(fēng)險分析及研究本科生畢業(yè)論文

1、我國商業(yè)銀行臨柜會計風(fēng)險分析及研究本科生畢業(yè)論文論文題目：_________________________院(系)別年級專業(yè)學(xué)生姓名學(xué)號指導(dǎo)教師教師職稱定稿日期答辯日期上海金融學(xué)院教務(wù)處制內(nèi)容摘要：近年來，隨著計算機(jī)系統(tǒng)的不斷發(fā)展和銀行電子化程度的不斷提高我國各個商業(yè)銀行都加大了對操作風(fēng)險的管理和控制的力度。臨柜會計在新的環(huán)境下，由于工作的特性，業(yè)務(wù)操作中存在著一定的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行營業(yè)時臨柜會計人員接受和處理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)

2、賬業(yè)務(wù)時的業(yè)務(wù)操作。所以分析和解決商業(yè)銀行臨柜會計存在的風(fēng)險，對商業(yè)銀行臨柜會計自身來說具有非常重要的意義。本文從我國商業(yè)銀行臨柜會計目前存在的風(fēng)險出發(fā)，對相關(guān)的風(fēng)險提出了具體的對策，希望能對我國商業(yè)銀行臨柜會計防范和化解風(fēng)險起到一定的指導(dǎo)作用。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行臨柜會計風(fēng)險對策Abstract：Inrecentyearsalongwiththecomputersystemthecontinuousdevelopmentoftheelec

3、tronicbankdegreeriseceaselesslyourcountrycommercialbanktoincreasepairofoperationalriskmanagementcontroleffts.Thecounterfaccountinginthenewenvironmentasaresultoftheacteristicsofbusinessoperationtherearecertainriskstheseri

4、sksmainlycomefromthecommercialbankbusinessthecounterfaccountingpersonneltoacceptdealwithcashtransferofbusinessoperations.Therefetheanalysissettlementofcommercialbankcounteraccountingrisksincommercialbankcounteraccounting

5、itselfhasveryimptantsignificance.ThispaperfromChinascommercialbankcounteraccountingexistingriskbasedontheassociatedrisksputsfwardsomespecificcountermeasureshopingtoourcountrycommercialbankcounteraccountingtoguardagainstd

6、issolvetheriskmustplayaguidingrole.Keywds:CommercialBankaccountingriskcountermeasurecounter目錄一、我國商業(yè)銀行臨柜會計工作中所面臨的主要風(fēng)險：.3(一)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度流程有待完善。.3(二)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度執(zhí)行力有待加強(qiáng)。.3(三)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識有待提高。.5(四)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的稽核檢查有待強(qiáng)

7、化。.5共計115.915萬元，前后6次直接往他人帳戶“空頭”存入公款共計27萬元。更加令人震驚的是，何家亮還利用自己擔(dān)任金庫柜員保管庫存現(xiàn)金和其負(fù)責(zé)給ATM機(jī)加鈔的職務(wù)之便，多次截留加鈔款共計79.17萬元。可見，制度流程的約束作用相當(dāng)?shù)男?，對柜員的風(fēng)險控制極其有限。(二)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的制度執(zhí)行力有待加強(qiáng)從我國商業(yè)銀行臨柜會計制度執(zhí)行力層面來看，存在的不足主要包括三個方面：首先是商業(yè)銀行的相關(guān)負(fù)責(zé)人的影響，從目前來看，對商業(yè)

8、銀行臨柜會計方面的制度規(guī)定很多，但由于銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人存在重業(yè)務(wù)收入，輕制度管理，存在有章不循的思想，這就造成了商業(yè)銀行臨柜會計的制度成為了一種虛設(shè)，甚至在具體的制度執(zhí)行過程中，相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至有“故意違反制度操作”現(xiàn)象發(fā)生。[②]2011年1月10日江蘇盱眙農(nóng)村合作銀行發(fā)生了59萬現(xiàn)金遭蒙面搶劫案件。而反思盱眙“1.10”銀行被劫案，之所以案發(fā)，其中很多的原因都是人為造成的：比如按銀行制度的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)時盱眙農(nóng)村合作銀行應(yīng)該采取雙人值班的

9、制度，但當(dāng)事銀行人員并沒有按照制度規(guī)定進(jìn)行比如銀行應(yīng)該建設(shè)完備的防侵入設(shè)施，而該銀行沒有按規(guī)定銀行應(yīng)該監(jiān)控全覆蓋，盱眙農(nóng)村合作銀行同樣沒有做到?？梢哉f，制度執(zhí)行力的薄弱，使商業(yè)銀行臨柜會計的制度成為一種虛設(shè)，也在一定程度上促使了該案件的發(fā)生。其次，我國商業(yè)銀行臨柜會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一定程度上造成了制度執(zhí)行力的不足，隨著我國商業(yè)銀行的網(wǎng)點和業(yè)務(wù)不斷增多，商業(yè)銀的臨柜會計顯現(xiàn)的日益緊缺，所以對于商業(yè)銀行本身來說，只能會在人員有限的

10、情況下在差中選優(yōu)，甚至還存在有一部分臨柜會計人員是從機(jī)關(guān)后勤部門的崗位轉(zhuǎn)崗而成的。而對于這些人員來說，工作經(jīng)驗和專業(yè)知識的缺乏極度缺乏，就使得這一部分會計操作人員對制度理解不到位，不能充分認(rèn)識到每一項制度規(guī)定所規(guī)避的風(fēng)險點，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)時隨意簡化程序，在會計管理中簡單走程序、應(yīng)付了事，從而造成自己違反相關(guān)制度規(guī)定，卻茫然不知，也在一定程度上導(dǎo)致了操作風(fēng)險的發(fā)生。最后是對商業(yè)銀行臨柜會計人員的內(nèi)部控制、激勵機(jī)制的建設(shè)不健全。一方面是激勵機(jī)制

11、存在缺陷。從市場的角度來看，商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)自身的利潤最大化，這樣就造成了商業(yè)銀行把重點放在了業(yè)務(wù)的開拓上，而對于內(nèi)控制度和管理無暇兼顧，對會計內(nèi)部控制投入的人力、財務(wù)資源均顯不足。另一方面是，我國部分商業(yè)銀行因管理體制不夠完善，對臨柜會計檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題相應(yīng)的處罰追究和落實整改，也缺少相關(guān)的制度規(guī)定，這就在一定程度上導(dǎo)致違規(guī)行為無法得到有效制止，甚至有可能助長了違規(guī)風(fēng)險隱患的形成。(三)、我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識有待提

12、高我國商業(yè)銀行臨柜會計的合規(guī)意識存在的不足主要表現(xiàn)在：首先我國的我國商業(yè)銀行臨柜會計的主體構(gòu)成是銀行的柜員，所以在一定程度上來說，銀行柜員的合規(guī)意識的高低直接影響著柜面業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險概率，而從商業(yè)銀行的總體來看，銀行柜員的意識是否合規(guī)主要集中在銀行柜員對業(yè)務(wù)操作的過程上的把握，或者是他們對臨柜業(yè)務(wù)的特點和要求是否在思想上給予重視，比如，在客戶掛失業(yè)務(wù)的處理上，銀行臨柜會計更多關(guān)注的是客戶的證件和掛失的資料是否真實、有效和齊全，而很少考慮

13、掛失的原因是否合理或掛失處理的結(jié)果是否符合常規(guī)。殊不知，一些違反常規(guī)的業(yè)務(wù)往往存在著巨大的風(fēng)險隱患。柜員對柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險意識、風(fēng)險態(tài)度、風(fēng)險能力及所采取的手段都直接影響到業(yè)務(wù)的最終成效。其次，在一些柜面業(yè)務(wù)的具體操作過程中，許多柜員由于相關(guān)因素的影響，往往在明知相關(guān)的制度規(guī)定的情況下，實際操作卻背道而馳，這樣就導(dǎo)致了虛假交易的頻繁發(fā)生對資金長款、短款進(jìn)行違規(guī)處理空白重要憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡約操作等等。[③]比如2011年1月發(fā)生的備受社會關(guān)