上市公司會計造假問題探討【開題報告】

1、本科畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告題目上市公司會計造假問題探討學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會計學(xué)班級學(xué)號學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期2二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題（一）目前研究動態(tài)及成果出于會計造假對于證券市場的影響巨大，國內(nèi)外對于會計造假的研究都比較多，其中國外的研究比較成熟，國內(nèi)的研究主要集中在舞弊的原因與動機(jī)、影響因素、舞弊的手段、危害以及如何才能發(fā)現(xiàn)舞弊等方面展開。目前國內(nèi)關(guān)于會計造假的動因的研究主要集中在以

2、下幾個方面。第一，利益驅(qū)動。利益驅(qū)動又有以下幾種情況：首先是為了爭取高價發(fā)行自己的股票，公司準(zhǔn)備上市之前通過造假手段進(jìn)行會計處理，從而確保公司連續(xù)盈利三年，達(dá)到上市要求，制度對上市公司的要求和門檻越高，造假的可能性就越大；其次是是為了保持或者獲取增發(fā)新股的資格，進(jìn)行融資，避免ST、PT或者退市，達(dá)到證券市場和金融市場雙贏；最后是中國上市公司有別于國外公司的，就是大股東控制，瘋狂牟利。第二，則是內(nèi)部治理的不完善。中國上市公司普遍對內(nèi)部審計

3、不夠重視，大多數(shù)上市公司即食設(shè)置了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，也往往是在董事會或者總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，權(quán)利沒有相應(yīng)地落實，一方面審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性，另一方面內(nèi)部審計人員的素質(zhì)也有待提高，使得內(nèi)部審計的監(jiān)督功能不能得到充分發(fā)揮，就像一個裝飾。第三，納稅籌劃的需要。依法納稅雖然是法定義務(wù)，但是公司管理當(dāng)局為小集團(tuán)利益著想，往往通過會計造假的種種手段蓄意調(diào)整賬面利潤，以達(dá)到偷稅、漏稅或者延遲納稅的目的。第四，個人經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動。公司中不僅高管人員，就連普通員工的

4、工資、獎金均與公司業(yè)績掛鉤，由于“工效掛鉤”，公司管理當(dāng)局利用信息不對稱優(yōu)勢，通過造假手段，虛構(gòu)利潤，以滿足個人和小團(tuán)體經(jīng)濟(jì)利益的滿足。第五，會計人員的職業(yè)操守問題。有一部分會計人員或者是出于自身利益的考慮，又或者是“唯上是從”，喪失獨立性，沒有遵守職業(yè)操守，沒有依據(jù)相應(yīng)的法律、法規(guī)、職業(yè)道德的要求去履行自己的職責(zé)，肆意偽造事實、篡改財務(wù)數(shù)據(jù)，公然欺騙公眾、輿論和政府部門，這是一種非常惡劣的行為。第六，造假低成本。我國對上市公司會計造假