中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級過程中的財務(wù)風(fēng)險控制研究【開題報告】

1、1開題報告開題報告中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級過程中的財務(wù)風(fēng)險中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級過程中的財務(wù)風(fēng)險一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義從：“失業(yè)潮”到“用工荒”進(jìn)而是“漲薪潮”，從08年一直到今年6月份我國沿海各省的企業(yè)聚焦了我們太多的目光。今年6月初，我國發(fā)改委會議，表示要提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，隨之而來的14個沿海省市先后調(diào)高了最低工資，平均漲幅超過10%，更有個別省份工資漲幅超過了20%。有部分專家認(rèn)為加薪有助于推動產(chǎn)業(yè)升級，提高居民的整體收入從

2、而擴(kuò)大內(nèi)需。國內(nèi)越來越多的人開始熱衷于“產(chǎn)業(yè)升級”，無論是對于人民幣升值的爭論還是提高工人待遇討論，似乎都在邁向產(chǎn)業(yè)升級。我國中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級是勢在必行的，是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)競爭的產(chǎn)物。09年上半年全國有6.7萬家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉，超過2000萬工人被解聘，幸存的企業(yè)發(fā)展也極為艱難，究其原因，是相當(dāng)一部分中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的重視不夠和財務(wù)管理能力的薄弱而造成的。換句話說，加強(qiáng)中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制對促進(jìn)中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級起著非常

3、重要的作用。中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險控制好壞關(guān)系著企業(yè)能否產(chǎn)業(yè)升級成功，走出現(xiàn)狀。預(yù)期目標(biāo)：對于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級過程中的財務(wù)風(fēng)險這方面研究相對較少，經(jīng)過查閱資料通過研究分析，指出中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級的障礙是部分管理層對于控制財務(wù)風(fēng)險不夠重視，在如何有效控制財務(wù)風(fēng)險上并未做太多措施。先從風(fēng)險管理和財務(wù)風(fēng)險控制的理論開始研究，通過對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識結(jié)合中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)升級中的特殊階段背景，對中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級中的財務(wù)風(fēng)險制進(jìn)行分析總結(jié)，提

4、出建設(shè)性意見，希望對產(chǎn)業(yè)升級中的中小企業(yè)有所幫助。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀現(xiàn)如今各國對于中小企業(yè)的風(fēng)險控制越來越重視，對財務(wù)風(fēng)險的研究源于各界對風(fēng)險管理的研究。在上世紀(jì)50年代，美國學(xué)者就開始關(guān)注于風(fēng)險管理，格拉爾首先提出了風(fēng)險管理的概念，隨后對風(fēng)險管理的研究逐步走向系統(tǒng)化、專門化。美國著名保險學(xué)家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風(fēng)險管理與保險》一書中將風(fēng)險定義為“未來結(jié)果的變化性”，這個定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險具有不確定性的3角度對所有風(fēng)險的綜合管理。全面

5、風(fēng)險管理理論就是在這種背景中應(yīng)而生。全面風(fēng)險管理(EnterpriseRiskManager)的中心理念是：整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位，各個種類的風(fēng)險的通盤管理。國內(nèi)研究現(xiàn)狀目前我國對財務(wù)風(fēng)險的研究仍屬于起步階段，隨著我國由計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的逐步深入，我國從二十世紀(jì)八十年代開始對風(fēng)險理論進(jìn)行研究，八十年代初期，我國理論工作者開始向國內(nèi)介紹風(fēng)險問題，逐步將一些風(fēng)險管理和安全系統(tǒng)工程以及風(fēng)險決策方法、貝葉斯法、決策樹法等等理

6、論引入我國。同時，少數(shù)企業(yè)試用國外的先進(jìn)經(jīng)驗去識別、估測、評價和控制風(fēng)險，取得了較為滿意的效果。八十年代中期風(fēng)險理論開始引起各界重視，在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、勘探等領(lǐng)域，都有了對風(fēng)險理論應(yīng)用的探討。1989年北京商學(xué)院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的《論財務(wù)風(fēng)險管理》一文，第一次全面論述了財務(wù)風(fēng)險的定義、特性及財務(wù)風(fēng)險管理的步驟和方法。財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了《論財務(wù)風(fēng)險》一文，全面細(xì)致的分析了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及存在的基礎(chǔ)，他認(rèn)為“財務(wù)風(fēng)險是

7、一種微觀風(fēng)險，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)”，明確指出了財務(wù)風(fēng)險的重要性，為財務(wù)風(fēng)險理論向更深一層推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。2005年初波、王雨松在北方經(jīng)貿(mào)上發(fā)表的《企業(yè)負(fù)載經(jīng)驗與財務(wù)風(fēng)險研究》一文，指出我國國有企業(yè)多存在高負(fù)載，一直在負(fù)載經(jīng)營，高負(fù)載增加了企業(yè)的經(jīng)營資本，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和使用。我國學(xué)者主要是從公司治理的角度出發(fā)來闡述這一理論的，具體來說是過建立健全財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制機(jī)制來加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制。如學(xué)者王桂英和王婷《試論

8、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險及其制度防范原則.河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報2001年02期》認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可分為制度性財務(wù)風(fēng)險，固有財務(wù)風(fēng)險和操作性財務(wù)風(fēng)險。劉健?！镀髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)管理.財會通訊：綜合版2002年第2期》認(rèn)為應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立健全一套嚴(yán)密而科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制，主要包括風(fēng)險約束機(jī)制、風(fēng)險預(yù)防制度、風(fēng)險分散制度、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁制度等幾個部分。李世強(qiáng)《試論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的控制與防范.理論學(xué)習(xí)與探索.理論學(xué)習(xí)與探索，200

9、2年第1期》認(rèn)為應(yīng)該從審計的角度加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)機(jī)制的監(jiān)督作用。許玉紅《認(rèn)識公司財務(wù)風(fēng)險建立風(fēng)險控制機(jī)制.湖南商學(xué)院學(xué)報，2003年第10卷第1期》從完善公司架構(gòu)的角度提出要建立健全公司財務(wù)風(fēng)險控制的組織體系，從完善組織體系的角度防范財務(wù)風(fēng)險。同時，財政部也適時頒布了一些相關(guān)的制度性法規(guī)，主要是從完善會計制度的方面提出來的。在我國各研究當(dāng)中對于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究相對較少，對于中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險更是少之又少。北京大學(xué)管理