基于公司治理視角的內(nèi)部控制研究【文獻(xiàn)綜述】

1、1畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）文獻(xiàn)綜述題目：基于公司治理視角的內(nèi)部控制研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、前言部分（一）寫(xiě)作目的（一）寫(xiě)作目的在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高有著十分重要的作用。眾所周知，上市公司經(jīng)營(yíng)失敗、企業(yè)舞弊的指控以及財(cái)務(wù)報(bào)表的重新編報(bào)，都將注意力集中內(nèi)部控制上來(lái)。公司治理是現(xiàn)代公司制企業(yè)在決策、激勵(lì)、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關(guān)者之間在權(quán)利與責(zé)任方

2、面的分配、制衡以及效率經(jīng)營(yíng)與科學(xué)決策。公司治理是公司制度的核心，良好的公司治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的基本要素?？茖W(xué)、有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的有力保證，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與公司治理具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部控制架構(gòu)與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)督系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系，是公司管理中不可缺少的部分。我國(guó)在基于公司治理的內(nèi)部控制方面存在諸多問(wèn)題，因此，對(duì)基于公司治理視角的內(nèi)部控制進(jìn)行研究就顯得十分必要和迫切。

3、（二）相關(guān)概念（二）相關(guān)概念公司治理有狹義和廣義之分。狹義的公司治理，是指所有者（主要是股東）對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。其主要特點(diǎn)是通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理；廣義的公司治理則是通過(guò)一套包括正式或非正式的內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、供應(yīng)者、雇員、政府、社區(qū)）之間的利益關(guān)系。從靜態(tài)上看，公司治理表現(xiàn)為一種結(jié)構(gòu)和關(guān)系；從動(dòng)態(tài)上看，表現(xiàn)為一個(gè)過(guò)程和機(jī)制。公司治理中

4、明確規(guī)定公司各參與者的責(zé)任和權(quán)利分配，例如股東、董事會(huì)、經(jīng)理層以及其他的利益相關(guān)者之間對(duì)的權(quán)責(zé)分配，同時(shí)也明確說(shuō)明公司決策所應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)則和程序。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，良好的公司治理是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者管理效率的3部控制作為管理當(dāng)局為履行職責(zé)達(dá)到公司目標(biāo)而制定的一系列規(guī)則，它與公司治理是密不可分的。因此，需將內(nèi)部控制納入到公司治理框架之中，即在公司治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制建立過(guò)程中，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的框架，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，在公司治理框架下改

5、進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系及內(nèi)部控制報(bào)告。本文主要是從內(nèi)部控制和公司治理的基本理論出發(fā)，通過(guò)研究?jī)?nèi)部控制和公司治理二者的關(guān)系，分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的剖析我國(guó)企業(yè)在公司治理與內(nèi)部控制領(lǐng)域存在的諸多問(wèn)題并對(duì)從公司治理層面下如何更好地加強(qiáng)內(nèi)部控制提出了具體建議。二、主題部分（一）研究背景研究背景隨著全球一體化和世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，作為現(xiàn)代企業(yè)制度核心的公司治理越來(lái)越受到人們的廣泛關(guān)注。公司治理是公司制度的重要組成部分，它涵蓋了企業(yè)制度、公司管理等

6、各個(gè)領(lǐng)域，是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的重大戰(zhàn)略問(wèn)題。內(nèi)部控制，是在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要而逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，在防止會(huì)計(jì)信息失真，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率等方面有著舉足輕重的作用。過(guò)去我們?cè)趦?nèi)部控制失效時(shí)，總是從公司所制定的內(nèi)部控制相互牽制、相互監(jiān)督以及相互復(fù)核等工作流程中查找問(wèn)題，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和公司治理相互脫節(jié)以及公司治理本身所存在的缺陷而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效問(wèn)題。比較明顯的事例

7、就是在對(duì)經(jīng)濟(jì)舞弊、攜款潛逃、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等事件進(jìn)行研究與分析時(shí)把焦點(diǎn)主要集中于會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，希望通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的缺陷分析來(lái)解釋事件發(fā)生的原因及制訂預(yù)防措施。實(shí)際上隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境及公司規(guī)模的發(fā)展，傳統(tǒng)的只注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)方面的控制已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足內(nèi)部控制最終要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)服務(wù)的要求。有研究證明，企業(yè)的內(nèi)部犯罪問(wèn)題正從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)或供銷部門(mén)向企業(yè)的更多職位擴(kuò)散，內(nèi)部犯罪也正在從普通員工、中層經(jīng)理向高級(jí)經(jīng)理乃至企業(yè)的最高層領(lǐng)導(dǎo)人蔓延