投資與籌資內(nèi)部控制研究【開題報(bào)告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告會(huì)計(jì)學(xué)投資與籌資內(nèi)部控制研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，一直受到企業(yè)的高度重視。本次國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)蕭條，大量企業(yè)陷入困境，資金鏈斷裂導(dǎo)致很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)倒閉，如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高資金效益成了社會(huì)廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題。企業(yè)資金活動(dòng)中的投資與籌資環(huán)節(jié)由于資金數(shù)額往來較大，最容易出現(xiàn)差錯(cuò)與舞弊行為，通常被認(rèn)為是

2、企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，而企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展需要資金的支持，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來。由于影響企業(yè)資金活動(dòng)的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動(dòng)的管理和控制面臨的困難很大。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)資金活動(dòng)內(nèi)部控制，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在需要。研究目標(biāo)：根據(jù)國(guó)家和地方有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的要求，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，設(shè)計(jì)科學(xué)合理、重點(diǎn)突出、便于操作的業(yè)務(wù)流程，同時(shí)還要有針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)以及

3、主要風(fēng)險(xiǎn)來源的內(nèi)控措施。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)外：隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，國(guó)外出現(xiàn)的比較有名的內(nèi)控模式有美國(guó)的COSO，英國(guó)的Cadbury和加拿大的COCO。其中，美國(guó)的COSO較為全面的闡述了一套完整的內(nèi)控框架。美國(guó)的COSO成立的最初動(dòng)機(jī)是為響應(yīng)全美反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告國(guó)家委員會(huì)（NCFR）關(guān)于“成立專門機(jī)構(gòu)，創(chuàng)建統(tǒng)一的內(nèi)部控制定義和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”這一建議。1992年9月，COSO委員會(huì)發(fā)布了《內(nèi)部控制整體框架》提出了內(nèi)部控制五要素論。1

4、994年發(fā)布對(duì)外報(bào)告補(bǔ)充報(bào)告中增加了保障資產(chǎn)安全有關(guān)的控制。2004年9月發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—總體框架》，此項(xiàng)報(bào)告中最大的突破就是將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合，明確的指出內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的部分。近日COSO啟動(dòng)了一項(xiàng)對(duì)《內(nèi)部控制——整體框架》進(jìn)行回顧和修訂的項(xiàng)目，使內(nèi)部控制框架和相關(guān)評(píng)估工具之間更加關(guān)聯(lián)，從而使全球各類組織可以更好地設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)估自身的內(nèi)部控制。2[5]趙冬梅，霍全平會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[J]合作經(jīng)

5、濟(jì)與科技，2003(02)[6]羅莉?qū)W習(xí)型內(nèi)部控制[J]商場(chǎng)現(xiàn)代化，2005(12)[7]馬敬民，謝振蓮以提高民營(yíng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[J]財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2010(02)[8]李普玲，任芳麗.淺議企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)理論框架[J]管理觀察，2009(05).[9]駱淑萍.淺談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)[J]財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010(12).[10]黃義和.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)問題之研究[D]廣州：暨南大學(xué)，2008.[11]賀志貞企業(yè)內(nèi)部控

6、制設(shè)計(jì)[D]北京：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2008.[12]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)準(zhǔn)則與學(xué)術(shù)部.COSO啟動(dòng)修訂控制整合框架項(xiàng)目[J]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2011(01).[13]ChrisJeffreyInternalControlatPrivateCompaniesNonprofits[J]THECPAJOURNAL，2008(09)[14]RidA.TurpenNewInternalControlguidance:WhatYouNeedtoKnow

7、Now[J]NONPROFITWLD，2010(02).[15]李連華內(nèi)部控制學(xué)[M]廈門：廈門出版社，2007[16]劉衛(wèi)，唐振華投資與籌資核算崗位實(shí)用技能與技巧[M]北京：中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社2008(05)[17]劉天津.如何進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)[J]商業(yè)會(huì)計(jì)，2009(08).[18]郭永清，高偉企業(yè)內(nèi)部控制整體框架設(shè)計(jì)[J]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2009(06).[19]丁兆士?jī)?nèi)部控制設(shè)計(jì)—生產(chǎn)循環(huán)[D]北京：清華大學(xué)，2005.二、研