關(guān)于印發(fā)《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科

1、關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)《政府會(huì)計(jì)制度政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科和報(bào)表和報(bào)表》與《行政單位會(huì)計(jì)制度行政單位會(huì)計(jì)制度》《》《事業(yè)單位事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)制度》有關(guān)銜接問(wèn)題處理規(guī)定的通知有關(guān)銜接問(wèn)題處理規(guī)定的通知財(cái)會(huì)〔2018〕3號(hào)黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局

2、：《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）自2019年１月１日起施行。為了確保新舊制度順利銜接、平穩(wěn)過(guò)渡，促進(jìn)新制度的有效貫徹實(shí)施，我部制定了《與有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》和《與有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。附件：1、《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》與《行政單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定2、《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表

3、》與《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定財(cái)政部2018年2月1日統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目的新舊銜接（一）將2018年12月31日原賬會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目1.資產(chǎn)類（1）“庫(kù)存現(xiàn)金”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目新制度設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金

4、”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”、“政府儲(chǔ)備物資”、“受托代理資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，其核算內(nèi)容與原賬的上述相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬的上述科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬的相應(yīng)科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“庫(kù)存現(xiàn)金”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。（2）“銀行存款”科目新制度設(shè)置

5、了“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，原制度設(shè)置了“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)將原賬“銀行存款”科目中核算的屬于新制度規(guī)定的其他貨幣資金的金額，轉(zhuǎn)入新賬的“其他貨幣資金”科目；將原賬“銀行存款”科目余額減去其中屬于其他貨幣資金金額后的差額，轉(zhuǎn)入新賬的“銀行存款”科目。其中，還應(yīng)當(dāng)將原賬“銀行存款”科目余額中屬于新制度規(guī)定受托代理資產(chǎn)的金額，轉(zhuǎn)入新賬“銀行存款”科目下的“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目。（3）“其他應(yīng)收款”科目新制度設(shè)置了“