商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

1、1商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章總則一一一【法律依據(jù)】為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。一一一【適用范圍】本辦法適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。一一一【分類(lèi)資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，

2、應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。一一一【風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)定義】本辦法所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。一一一【分類(lèi)原則】商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)：3一3一次級(jí)類(lèi)：債務(wù)人依靠其正常收入無(wú)法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。一4一可疑類(lèi)：債務(wù)人已經(jīng)無(wú)法足額償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已顯著信用減值。一5一損失類(lèi)：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。前款所稱(chēng)

3、信用減值指根據(jù)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。一一一【非零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考查債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對(duì)于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對(duì)其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。商