財務(wù)報表分析(一)

1、財務(wù)分析概論1.變動百分比=100%分析基準(zhǔn)額分析基準(zhǔn)額分析項目金額?2.構(gòu)成比率=100%總體值某項指標(biāo)值3.定比動態(tài)比率=100%分分分分分分分分分分分4.環(huán)比動態(tài)比率=100%分分分分分分分分分第五章償債能力分析1.營運資本=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債2.流動比率==負(fù)債流動資產(chǎn)分分負(fù)債負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)分分分分)分分—分分(=流動負(fù)債流動負(fù)債營運資金?=1流動負(fù)債營運資金=1營運資金比率3.速動比率=流動負(fù)債速凍資產(chǎn)4.速動資產(chǎn)=貨幣資金短期

2、投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款5.現(xiàn)金比率=流動負(fù)債短期有價證券現(xiàn)金?6.資產(chǎn)負(fù)債率=100%資產(chǎn)總額負(fù)債總額7.股權(quán)比率=100%資產(chǎn)總額所有者權(quán)益8.資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率=100%100%資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益=100%=100%=1資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額負(fù)債總額?14.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=現(xiàn)金利息支出量息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流=現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金所得稅支出經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量??第六章企業(yè)營運能力分析1.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3、（次數(shù)）=計算期資產(chǎn)平均占用額計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）計期天數(shù)3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款平均余額賒銷收入凈額4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率天360=賒銷收入天應(yīng)收賬款平均余額360或=主營業(yè)務(wù)收入天應(yīng)收賬款平均余額3605.存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額主營業(yè)務(wù)成本6.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率360=主營業(yè)務(wù)成本存貨平均余額3607.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)8.現(xiàn)金周期=營業(yè)周期—應(yīng)付