會(huì)計(jì)繼續(xù)教育真題整理

1、2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育真題整理年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育真題整理一、單選題單選題２０１２年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款１０萬元，增值稅價(jià)款１７萬元。已知該企業(yè)２０１０年損４０萬元，２０１１年盈利２０萬元。２０１２年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額６０萬元，２０１２年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納所得稅（9）萬元。２０１２年，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，２０１２年銷售貨物，取得收入２０００萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)

2、，取得收入２２０萬元，收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為１５５０萬元，期間費(fèi)用，稅金及附加為２００萬元，營業(yè)外支出１００（其中９０萬為公益性損贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損５０萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為３０萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的損贈(zèng)支出為（４４４）萬元2012年初，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，

3、假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅為：16880元2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬。2012年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（310）萬元。A1、按小企業(yè)利潤分配的順序，排在每

4、一的是：AA.彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損B.提取法定盈余公積金C.提取任意盈余公積金D.向投資者分配利潤B1、北京營業(yè)稅改增值稅一班納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。該納稅人可按該發(fā)票數(shù)注冊(cè)的金額（D）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A3%的征收率B7%的扣除率C11%的扣除率D不能2、被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)在幾年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)：5年C1

5、、財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在我國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為：2013年1月1日2、財(cái)稅（2012）第39號(hào)通知規(guī)定了（74）家列名生產(chǎn)企業(yè)。3、財(cái)稅（2012）第39號(hào)通知規(guī)定的視同自產(chǎn)貨物共有（9）種情況。4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過：（B）A.20人B.50人C.100人D.200人5、出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具加工費(fèi)普通發(fā)票之日起（次月）增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《來料加工免稅證明》F1、非法人制創(chuàng)投企業(yè)沒（A）

6、A聯(lián)合管理委員會(huì)B董事會(huì)C股東會(huì)D股東代表大會(huì)2、房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為：BA.主營業(yè)務(wù)稅金及附加B.營業(yè)稅金及附加C.其他業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)外支出G1、國家規(guī)定布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電器設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按多少稅率征收企業(yè)所得率：１０％2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為：20%3、關(guān)于增值稅出口退稅率，以下敘述不正確的是：出口企業(yè)出口的貨物

7、如果原材料成本80%以上為財(cái)稅（2012）第39號(hào)通知附件9所列原料的，應(yīng)執(zhí)行該原材料的增值稅、消費(fèi)稅政策4、關(guān)于當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額，以下說法正確的是：BA.等于當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格╳出口貨物退稅率B.等于當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)╳外匯人民幣折合率╳（出口貨物適用稅率—出口貨物退稅率）C.等于當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格╳（出口貨物適用稅率—出口貨物退稅率）D.有可能是B，也有可能是C5、關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅，以下符合規(guī)定的有A.

8、每次收入不足4000元（含）的，其應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率B.每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率C.每次收入的應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率速算扣除數(shù)6、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不繳納消費(fèi)稅的是：卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是：銀行按規(guī)定回收的罰息。8、根據(jù)企業(yè)所得稅

9、法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有A計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng)違反法律唄司法部門處以的罰金C非廣告性質(zhì)的贊助支出D銀行按規(guī)定加收的罰息9、個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（C）A、在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員B、應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C、在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得的工資、薪金的中方雇員D、華僑和港、