新小規(guī)模納稅申報表填報范例

1、《新小規(guī)模納稅申報表填報范例新小規(guī)模納稅申報表填報范例》（2014年11月）為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的增值稅稅收優(yōu)惠政策。在個人增值稅起征點月銷售額提高至20000元的基礎(chǔ)上，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。同時

2、，為了使符合條件的納稅人享受政策、順利申報，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了調(diào)整，發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第58號）。公告對原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》進行了調(diào)整。在第6欄“免稅銷售額”欄目下，新增了“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”三項，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報。在“稅款計算”欄目中，新增了“本期免稅額”、

3、“小微企業(yè)免稅額”、“未達起征點免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當(dāng)期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。為了便于符合條件的小規(guī)模納稅人及時享受免稅政策，我們撰寫了《新小規(guī)模納稅申報表填報范例》，歡迎納稅人點擊閱覽。一、填報范例適用對象一、填報范例適用對象（一）《新小規(guī)模納稅申報表填報范例》案例一至案例六的適用對象為我市月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人（包括企業(yè)或非企業(yè)性單位、個體工商戶和其他個人）。（二）《新小規(guī)模納稅申報表填

4、報范例》案例七至案例八的適用對象為我市月銷售額超過3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人（包括企業(yè)或非企業(yè)性單位、個體工商戶和其他個人）。業(yè)免稅銷售額。同時，依照征收率計算出免稅額填列第14欄本期免稅額和第15欄小微企業(yè)免稅額。案例二案例二（個體工商戶和其他個人填報案例）（個體工商戶和其他個人填報案例）某增值稅小規(guī)模納稅人（登記注冊類型為個體工商戶）2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：11月銷售應(yīng)稅貨物增值稅銷售額合計29000元。增值稅納稅申報表增值稅納稅申

5、報表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例本期數(shù)項目欄次應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4(4≥5)——其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5——（三）免稅銷售額6=78929000其中：小微企業(yè)免稅銷售額7未達起征點銷售額829000其他免稅銷售額9（四）出口免稅銷售

6、額10(10≥11)一、計稅依據(jù)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額11本期應(yīng)納稅額12本期應(yīng)納稅額減征額13本期免稅額14870其中：小微企業(yè)免稅額15未達起征點免稅額16870應(yīng)納稅額合計17=1213本期預(yù)繳稅額18二、稅款計算本期應(yīng)補（退）稅額19=1718注：該納稅人為個體工商戶，月銷售額未超過3萬元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅政策。本案例中，所有銷售額應(yīng)填入第6欄免稅銷售額和第8欄未達起征點銷售額。同時，依照征收率計算出免稅