河南省2015年上半年注冊會計師考試《審計》集團審計業(yè)務的承接與保持考試試卷

1、河南省河南省2015年上半年注冊會年上半年注冊會計師計師考試《審計審計》：集：集團審計團審計業(yè)務業(yè)務的承接與保持考的承接與保持考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、業(yè)務工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復核；B：支持最終的業(yè)務溝通；C：消除后續(xù)追蹤復核的需要；D：確定工作底稿恰

2、當支持業(yè)務觀察、結論和建議。2、下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。D：對審計報告進行規(guī)劃。3、一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點

3、并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。4、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。5、公司規(guī)定，必須從經過審

4、批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測型控制6、假設一個員工承認偷竊了500000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的D：只有Ⅰ和

5、Ⅲ是對的13、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？A：a.ROMB：b.CDROMC：c.WMD：d.RAM14、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的

6、金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。15、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。16、審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使

7、用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性B：決定價值變量的92%在模型當中C：模型是非常可靠的D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本17、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂

8、單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計算機