遼寧省年注冊會計師《審計》控制測試考試試卷

1、遼寧省年注冊會寧省年注冊會計師計師《審計審計》：控制：控制測試測試考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。2、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計

2、職能是A：確保符合報告程序。B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。3、公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送

3、貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責(zé)將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；4、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了

4、《標(biāo)準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。5、環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守

5、既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計

6、任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。13、某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。14、某合規(guī)性審計業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構(gòu)存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管

7、理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的B：只有Ⅰ是對的C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對15、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。16、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案

8、的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行D：分公司違反了公司政策17、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽

9、取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢