融資租賃公司十二種主要業(yè)務(wù)模式及案例

1、融資租賃公司十二種主要業(yè)務(wù)模式及案例融資租賃在中國(guó)是一個(gè)新興的行業(yè)。它是設(shè)備融資模式、設(shè)備銷售模式、投資方式的創(chuàng)新，不僅在各交易主體之間實(shí)現(xiàn)新的權(quán)責(zé)利平衡，為客戶提供了新的融資方法，而且成為交易主體優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、配置資源的機(jī)制和均衡稅務(wù)的理財(cái)工具。隨著融資租賃的發(fā)展，融資租賃公司的業(yè)務(wù)模式也逐漸增多，但是融資租賃公司的業(yè)務(wù)模式一共有12種為主，本次我們主要闡述并分析這十二種業(yè)務(wù)模式，從而方便讀者更好的理解并區(qū)分這12種模式！經(jīng)和信整理以下分

2、別講解不同模式融資租賃的適用特征及操作流程1、直接融資租賃直接融資租賃，是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對(duì)租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后出租租賃物件給承租人使用。在整個(gè)租賃期間承租人沒有所有權(quán)但享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物件。適用于：固定資產(chǎn)、大型設(shè)備購置；企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備升級(jí)。適用于：固定資產(chǎn)、大型設(shè)備購置；企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備升級(jí)。直接融資租賃操作流程：（1）承租人選擇供貨商和租賃物件；（2）承租人向融資租賃公司提出融資租賃

3、業(yè)務(wù)申請(qǐng)；（3）融資租賃公司和承租人與供貨廠商進(jìn)行技術(shù)、商務(wù)談判；（4）融資租賃公司和承租人簽訂《融資租賃合同》；（5）融資租賃公司與供貨商簽訂《買賣合同》，購買租賃物；（6）融資租賃公司用資本市場(chǎng)上籌集的資金作為貸款支付給供貨廠商；（7）供貨商向承租人交付租賃物；（8）承租人按期支付租金；（9）租賃期滿，承租人正常履行合同的情況下，融資租賃公司將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。案例：云南建工集團(tuán)采用融資租賃的方式為其子公司融資案例：云南建

4、工集團(tuán)采用融資租賃的方式為其子公司融資0.58億元采購其億元采購其急需的建筑設(shè)備盾構(gòu)機(jī)。云南建工集團(tuán)本次采用直接租賃購買價(jià)值急需的建筑設(shè)備盾構(gòu)機(jī)。云南建工集團(tuán)本次采用直接租賃購買價(jià)值0.58億元的億元的涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費(fèi)用低。適用于：飛機(jī)、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。適用于：飛機(jī)、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。案例：恰那鐵礦是中國(guó)冶金進(jìn)出口公司與澳大利亞哈

5、默斯鐵礦公司的合資案例：恰那鐵礦是中國(guó)冶金進(jìn)出口公司與澳大利亞哈默斯鐵礦公司的合資項(xiàng)目項(xiàng)目1988年初開始動(dòng)工建設(shè)年初開始動(dòng)工建設(shè)1990年初正式投產(chǎn)年初正式投產(chǎn)位于澳大利亞的西澳州著名位于澳大利亞的西澳州著名鐵礦產(chǎn)區(qū)。這是自鐵礦產(chǎn)區(qū)。這是自20世紀(jì)世紀(jì)70年代初期以來澳大利亞最重要的鐵礦項(xiàng)目開發(fā)年代初期以來澳大利亞最重要的鐵礦項(xiàng)目開發(fā)采用了杠桿租賃項(xiàng)目融資模式。用了杠桿租賃項(xiàng)目融資模式。恰那鐵礦采取的是一種非公司型合資結(jié)構(gòu)。中國(guó)冶金進(jìn)

6、出口公司恰那鐵礦采取的是一種非公司型合資結(jié)構(gòu)。中國(guó)冶金進(jìn)出口公司通過在澳通過在澳大利亞的全資子公司在項(xiàng)目合伙結(jié)構(gòu)中持有大利亞的全資子公司在項(xiàng)目合伙結(jié)構(gòu)中持有40%的權(quán)益的權(quán)益哈默斯鐵礦公司持有哈默斯鐵礦公司持有60%的權(quán)益的權(quán)益項(xiàng)目融資由合資雙方聯(lián)合安排項(xiàng)目融資由合資雙方聯(lián)合安排但是融資的債務(wù)責(zé)任由合資雙方分別但是融資的債務(wù)責(zé)任由合資雙方分別承擔(dān)。鐵礦項(xiàng)目屬于資源性項(xiàng)目承擔(dān)。鐵礦項(xiàng)目屬于資源性項(xiàng)目前期投資高前期投資高項(xiàng)目折舊、攤銷和稅務(wù)

7、抵免額都很項(xiàng)目折舊、攤銷和稅務(wù)抵免額都很高項(xiàng)目前項(xiàng)目前10年需要相當(dāng)大的追加投入年需要相當(dāng)大的追加投入用于采礦設(shè)備方面用于采礦設(shè)備方面進(jìn)一步限制了項(xiàng)目進(jìn)一步限制了項(xiàng)目前期的債務(wù)償還能力。利用這些特點(diǎn)前期的債務(wù)償還能力。利用這些特點(diǎn)安排杠桿租賃融資模式安排杠桿租賃融資模式在項(xiàng)目前期在項(xiàng)目前期通過通過稅務(wù)虧損來實(shí)現(xiàn)債務(wù)償還稅務(wù)虧損來實(shí)現(xiàn)債務(wù)償還不需要使用項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。不需要使用項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。4、委托租賃委托租賃是擁有資金或設(shè)備的人委托非

8、銀行金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃，第一出租人同時(shí)是委托人，第二出租人同時(shí)是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種委托租賃的一大特點(diǎn)就是讓沒有租賃經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，可以“借權(quán)”經(jīng)營(yíng)。舉例：舉例：A公司為公司為C廠商的母公司，委托廠商的母公司，委托B融資租賃公司為融資租賃公司為C廠商辦理融資廠商辦理融資租賃業(yè)務(wù)，該

9、廠要購買賬面價(jià)值為租賃業(yè)務(wù)，該廠要購買賬面價(jià)值為5億元的產(chǎn)品生產(chǎn)線，欲以融資租賃方式替億元的產(chǎn)品生產(chǎn)線，欲以融資租賃方式替代銀行貸款進(jìn)行融資，故由代銀行貸款進(jìn)行融資，故由A公司牽頭聯(lián)絡(luò)公司牽頭聯(lián)絡(luò)B融資租賃公司，并為融資租賃公司，并為B租賃公租賃公司提供資金為司提供資金為C廠商融資購入該生產(chǎn)線，之后按照廠商融資購入該生產(chǎn)線，之后按照《資金協(xié)議資金協(xié)議》的規(guī)定，的規(guī)定，B公司扣除相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用后，將司扣除相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用后，將C廠向其支付的

10、租金交付給廠向其支付的租金交付給A公司。在這種情況公司。在這種情況下，租賃公司只是相當(dāng)于中介，該租賃物件不計(jì)入租賃公司的資產(chǎn)負(fù)債表，收下，租賃公司只是相當(dāng)于中介，該租賃物件不計(jì)入租賃公司的資產(chǎn)負(fù)債表，收取的手續(xù)費(fèi)僅以其他營(yíng)業(yè)收入的形式計(jì)入利潤(rùn)表中。與該租賃物件相關(guān)的資產(chǎn)取的手續(xù)費(fèi)僅以其他營(yíng)業(yè)收入的形式計(jì)入利潤(rùn)表中。與該租賃物件相關(guān)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)均不由租賃公司承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)均不由租賃公司承擔(dān)。5、轉(zhuǎn)租賃指以同一物件為標(biāo)的物的融