財務(wù)報表分析公式總結(jié)

1、第一章變動百分比100%構(gòu)成比率100%=分析項目金額分析基準(zhǔn)金額分析基準(zhǔn)金額=某項指標(biāo)值總體值定比動態(tài)比率環(huán)比動態(tài)比比率I=分析期數(shù)額固定基期數(shù)額100%=分析期數(shù)額前期數(shù)額100%第五章流動比率變形如下：=流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)流動負(fù)債）流動負(fù)債流動負(fù)債=營運資金流動負(fù)債流動負(fù)債=1營運資金流動負(fù)債總額總資產(chǎn)100%速動比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負(fù)債率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債=現(xiàn)金短期有價證劵流動負(fù)債=負(fù)債總額資產(chǎn)總額1

2、00%股權(quán)比率資產(chǎn)負(fù)債率與股權(quán)比率的關(guān)系如下：=所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%=100%產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率，資產(chǎn)負(fù)債率，股權(quán)比率之間的數(shù)量關(guān)系如=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100%下：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額=負(fù)債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債率股權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額

3、所有者權(quán)益總額=1股權(quán)比率1權(quán)益乘數(shù)又稱權(quán)益總資產(chǎn)率，是指資產(chǎn)總額與所有者權(quán)益總額之間的比率公式如下：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債率，股權(quán)比率何產(chǎn)權(quán)比率之間的數(shù)量關(guān)系：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額=1產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1股權(quán)比率有形資產(chǎn)債務(wù)比率和有形凈值債務(wù)比率：有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負(fù)債總額有形資產(chǎn)總額100%=負(fù)債總額資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)100%有形凈值

4、債務(wù)比率=負(fù)債總額有形凈值總額100%=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)100%利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)是公司息稅前利潤與債務(wù)利息的比值，反映了公司獲利能力對債務(wù)所產(chǎn)生的利息的償付保證程度。其公式如下：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤利息費用=（潤總額利息費用）利息費用=（凈利潤所得稅利息費用）利息費用現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)。是可用于支付利息的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與現(xiàn)金利息支出的比值。其公式如下：總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：(1)最為常見的是以凈利潤

5、作為收益，這種情況下總資產(chǎn)收益率的計算公式為總資產(chǎn)收益率=凈利潤總資產(chǎn)平均余額100%（2）采用稅前息后利潤作為收益，這種情況下總資產(chǎn)收益率的計算公式為：總資產(chǎn)收益率=（凈利潤所得稅）總資產(chǎn)平均余額100%（3）采用稅后息前利潤作為收益，總資產(chǎn)收益率的計算公式為：總資產(chǎn)收益率=（凈利潤利息）總資產(chǎn)平均余額100%（4）采用企業(yè)的息稅前利潤作為收益，計算總資產(chǎn)收益率的公式應(yīng)當(dāng)為：總資產(chǎn)收益率=（凈利潤利息所得稅）總資產(chǎn)平均余額100%總資

6、產(chǎn)收益率的分解與影響因素總資產(chǎn)收益率=凈利潤總資產(chǎn)平均余額=凈利潤銷售收入銷售收入總資產(chǎn)平均額=銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率的含義與計算公式：全面攤薄凈資產(chǎn)收益率=凈利潤期末凈資產(chǎn)100%加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤凈資產(chǎn)平均余額100%凈資產(chǎn)平均額=（期初凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)）2凈資產(chǎn)收益率的公式可做如下分解：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)長期資金收益率=息稅前利潤平均長期金額100%其中，平均

7、長期資金=【（期初長期負(fù)債期初股東權(quán)益）（期末長期負(fù)債期末股東權(quán)益）】2息稅前利潤=利潤總額財務(wù)費用資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益100%資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量資產(chǎn)平均總額100%流動資產(chǎn)收益率=固定資產(chǎn)收益率=凈利潤流動資產(chǎn)平均額凈利潤固定資產(chǎn)平均額銷售毛利率=銷售凈利率=（銷售收入凈額?銷售成本）銷售收入凈額100%凈利潤銷售收入100%每股收益=其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)按以

8、下公式計算：凈利潤發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)已發(fā)行時間報告時間當(dāng)期回購普通股股數(shù)已回購時間報告期時間每股理論除權(quán)價格=行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值配股收到的款項行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價值每股理論除權(quán)價格因配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益調(diào)整系數(shù)本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤（行權(quán)前發(fā)行在外普通股股數(shù)調(diào)