零余額賬戶的定義使用及作用

1、1零余額賬戶（一）零余（一）零余額賬戶額賬戶的定的定義零余額賬戶是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算；零余額賬戶分為財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，財政零余額賬戶用于財政直接支付和清算，預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。財政部門和預(yù)算單位在辦理直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)時，先由代理銀行根據(jù)支付令，通過財政部門零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶。支付的資

2、金由代理銀行在每天規(guī)定的時間內(nèi)與人民銀行通過國庫單一賬戶進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的所有資金從人行國庫劃到上述各賬戶，當(dāng)天軋賬后，各賬戶的余額均為零，該賬戶因無余額過夜，故稱零余額賬戶。零余額賬戶沒有具體的實有資金，只有可使用額度。（二）零余（二）零余額賬戶額賬戶的管理和使用的管理和使用1.財政部政部門零余零余額賬戶額賬戶財政部門零余額賬戶用于財政直接支付（如工資統(tǒng)發(fā)或大單政府采購）。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；

3、財政部門零余額賬戶在國庫會計中使3額賬戶向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶支付，然后國庫單一賬戶向零余額賬戶支付清算，完成整個支付過程。其次，更為重要的是，零余額賬戶是實現(xiàn)對預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段，是我國國庫單一賬戶制度保證預(yù)算資金在實際支付時才流出國庫單一賬戶的一項重要制度安排。零余額賬戶的零余額特性，使得所有預(yù)算資金得以集中控制在國庫單一賬戶，從而克服傳統(tǒng)的因分散、重復(fù)設(shè)置賬戶而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此引發(fā)的一系列

4、弊端。從這一意義上說，對零余額賬戶的有效管理是實現(xiàn)改革目標(biāo)的關(guān)鍵。此外，建立國庫單一賬戶體系，實行財政集中支付后，預(yù)算單位原有的在商業(yè)銀行開設(shè)的存款賬戶都將被取消，而零余額賬戶可以作為這些傳統(tǒng)賬戶的替代，一方面兼顧預(yù)算單位的傳統(tǒng)支付習(xí)慣，使預(yù)算單位可以依據(jù)預(yù)算管理權(quán)限向零余額賬戶發(fā)出支付命令，履行支付義務(wù)，保證為執(zhí)行預(yù)算而采購商品或勞務(wù)時做出的支付承諾按時兌現(xiàn)；另一方面也能夠體現(xiàn)在國庫單一賬戶制度改革中，保持預(yù)算管理體制賦予預(yù)算單位的管