小型微利企業(yè)的的政策依據(jù)、資料要求及計(jì)算計(jì)算依據(jù)

1、小型微利企業(yè)的的政策依據(jù)、資料要求及計(jì)算計(jì)算依據(jù)一、政策依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十八條“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不

2、超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?！倍①Y料具體要求：一是納稅人報(bào)送資料在稅源科完整填寫(xiě)資料傳遞單；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)所需一套備案資料具體為“第1項(xiàng)：備案表一式三份，按企業(yè)性質(zhì)分別提供（工業(yè)企業(yè)備案表、其他企業(yè)備案表），第2項(xiàng)：12個(gè)月份的工資表（從１月到１２月）（一式一份），第3項(xiàng)：12個(gè)月份資產(chǎn)負(fù)債表（從１月到１２月）（一式一份），，第4項(xiàng)：所得稅年度匯算表”（一式一份），；（具體要求：一是資料提供復(fù)印件的，

3、應(yīng)在復(fù)印件上加注“與原件核對(duì)一致，經(jīng)辦人簽名和注明日期并加蓋單位公章”；資料為表格或其他資料的，應(yīng)加注“此表數(shù)據(jù)出自我單位等字樣，經(jīng)辦人簽名和注明日期并加蓋單位公章”）三、計(jì)算要求：要求企業(yè)按所給公式將從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額列出詳細(xì)計(jì)算式，并將計(jì)算式夾入申請(qǐng)資料中。（具體計(jì)算方法：根據(jù)財(cái)稅［2009］69號(hào)文件“實(shí)施條例第九十二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和

4、資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）2全年月平均值＝全年各月平均值之和12年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。）簡(jiǎn)易計(jì)算公式為（1月初0.512月末0.52月數(shù)至11月數(shù)之和）12四、企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)待遇，應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）繳納企業(yè)所得