一句話學會填《彌補虧損明細表》

1、一句話學會填一句話學會填《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》青銅峽市國家稅務局張恒超企業(yè)所得稅管理是稅收管理中的重點和難點，匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)。《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》中的《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（以下簡稱“明細表”，見表1）一直是許多財務人員和稅務人員學習的難點。2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）進行了重大調整，明細表填報說明比以前更加合法合理、且更具有操作性。本文結合案例介紹一

2、種填寫的簡便方法。表1以前年度虧損已彌補額年度納稅調整后所得合并、分立轉入（轉出）可彌補的虧損額當年可彌補的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計本年度實際彌補的以前年度虧損額可結轉以后年度彌補的虧損額行次項目12345678910111第一年2第二年3第三年4第四年5第五年6本年7可結轉以后年度彌補的虧損額合計一、本方法的前提（一）每年度有確定的第2列“納稅調整后所得”，進而得出確定的第4列“當年可彌補的虧損額”。明細表填報說明對

3、第2列“納稅調整后所得”的填報進行了調整：第2列第1行至第5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或以前年度表A106000第案例：甲公司成立于2008年，企業(yè)所得稅征收方式迄今均為查帳征收。2008年度納稅調整后所得200000元2009年度納稅調整后所得8000元2010年度納稅調整后所得50000元2011年度納稅調整后所得180000元2012年度納稅調整后所得178000元2013年度納稅調整后所得150000元20

4、14年度納稅調整后所得20000元。2008年2014年無合并分立情況。試填寫2013年度、2014年度匯算清繳附表《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》。首先，根據(jù)條件理清虧損逐年彌補情況。首先，根據(jù)條件理清虧損逐年彌補情況。填寫第1列至第3列，見表2：表2我們可以清楚的看到虧損是按以下步驟彌補的：1.以2010年納稅調整后所得50000元彌補2008年虧損額50000元，2008年剩余虧損額150000元。2.以2012年納稅調整后所得178